黃萍

（成都市龍泉驛區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司，成都 610100）

利用用友總賬系統(tǒng)實現(xiàn)建設(shè)項目合同管理的方法探索

黃萍

（成都市龍泉驛區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司，成都 610100）

房地產(chǎn)與大型基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)開發(fā)成本都是由若干個合同構(gòu)成的。會計人員對這些合同的付款管理、合同結(jié)算是一項非常紛繁復(fù)雜的工作。為了使龐大的成本費用做到精細化核算，為管理決策提供詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析成本費用開支情況，對此，作者根據(jù)自己的實踐，靈活運用總賬系統(tǒng)的會計科目核算、部門輔助核算、項目輔助核算、供應(yīng)商往來核算，實現(xiàn)對各個合同的分次付款管理、合同執(zhí)行情況系統(tǒng)管理。

用友總賬系統(tǒng)；建設(shè)開發(fā)成本；合同管理；精細核算

目前，會計人員針對建設(shè)開發(fā)成本的合同管理多采用兩種方式，一是賬外建立合同臺賬管理，另一是請軟件工程師進行二次開發(fā)出合同管理模塊。賬外建立臺賬管理的缺點是合同登記在賬外進行與賬務(wù)處理不同步，做完帳再去登記臺賬重復(fù)勞動且強度大，容易脫節(jié)，容易出錯。二次開發(fā)編制的合同管理模塊與賬務(wù)無法實現(xiàn)完全對接，合同前期會計人員就需要參與，合同管理人員不具備會計職能，會計人員又不具備合同管理職能，導(dǎo)致使用起來不流暢，且二次開發(fā)費用非常昂貴。

為了使龐大的成本費用做到精細化核算，為管理決策提供詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析成本費用開支情況，對此，筆者根據(jù)自己的實踐，靈活運用總賬系統(tǒng)的會計科目核算、部門輔助核算、項目輔助核算、供應(yīng)商往來核算，實現(xiàn)對各個合同的分次付款管理、合同執(zhí)行情況系統(tǒng)管理。

現(xiàn)就開發(fā)成本合同管理的相關(guān)設(shè)置方法介紹如下。

1　開發(fā)成本科目設(shè)置

一個房地產(chǎn)企業(yè)在一套帳內(nèi)要核算幾個開發(fā)項目，在開發(fā)成本下的二級會計科目應(yīng)該設(shè)置建設(shè)項目名稱，如××花園小區(qū)項目。把開發(fā)建設(shè)項目名稱作為會計科目核算對象的好處，一是可以很直觀地在一個科目下完全反映出項目成本費用，二是可以按照成本費用實際入賬時間順序反映，三是可以方便地完整打印出項目成本明細，便于審計分析。

在設(shè)置開發(fā)成本二級科目的建設(shè)項目名稱時，同時掛接部門輔助核算、項目輔助核算、供應(yīng)商輔助核算。在輔助核算選項下，分別在部門核算、供應(yīng)商往來、項目核算前面的方框內(nèi)打上勾即可。

2　部門輔助核算設(shè)置

要靈活運用用友軟件里的部門輔助核算，不要將部門輔助核算只理解為公司管理部門?？梢詫⒉块T輔助核算作為需要的一項核算功能來使用。在軟件提供的機構(gòu)設(shè)置下的部門檔案中設(shè)置一個“合同付款節(jié)點管理”部門，在這個部門下，設(shè)置“預(yù)付款”“一次性付款”“第一次付款”“第二次付款”“第三次付款”“第四次付款”，等等，如圖1所示。

圖1輔助核算界面

3　項目輔助核算設(shè)置

用友軟件的項目輔助核算是針對公司在一個賬套內(nèi)核算多個建設(shè)項目而開發(fā)的一項非常實用的輔助核算方法，項目輔助核算設(shè)置好后，在會計科目的控制下，一次設(shè)置完成，多個建設(shè)項目共享，可以更加精細化地核算成本開支情況，可以自動分門別類歸集匯總。利用項目輔助核算的這一功能，可以將涉及建設(shè)項目成本各個類別的合同設(shè)置為項目輔助核算的項目目錄。

3.1項目輔助核算大類設(shè)置方法

進入基礎(chǔ)設(shè)置→基礎(chǔ)檔案→財務(wù)→項目目錄，出現(xiàn)項目檔案設(shè)置界面，點擊上圖中項目大類右邊的下拉箭頭，選擇“項目管理”，將待選的這兩個成本科目移到右邊已選科目內(nèi)，意思就是這兩個成本科目在“項目管理”內(nèi)進行輔助核算，點擊確定。然后，點擊項目分類定義，項目輔助核算主要用于建設(shè)項目成本輔助核算，作為房地產(chǎn)企業(yè)，房建成本分類遠遠大于10，因此，必須要修改項目規(guī)則，要將 “項目編碼規(guī)則：1”變?yōu)?，這樣改變后就可以滿足成本的精細化分類要求了。

可以在新項目大類名稱中將軟件自帶的“項目管理”改成喜歡或更直觀的名稱，如 “建設(shè)項目成本合同管理”。

3.2項目核算分類名稱設(shè)置方法

項目核算分類名稱，實際上就是我們通常說的成本類別分類。這個分類要根據(jù)各個公司具體的會計政策、核算方法、房建工程的分包形式來確定。如果是采用全面總承包形式，成本分類就相對簡單些，如果是采用清包方式，成本分類就相對復(fù)雜些。以下就以工程總承包形式來研究分類名稱設(shè)置的步驟。大致分：土地及拆遷補償、前期工程費用、主體工程費用、安裝工程費用、配套工程費用。

3.3項目目錄設(shè)置方法

所謂項目目錄，就是工程合同。就是將各個大大小小的工程合同和無合同費用根據(jù)費用性質(zhì)在分類項下設(shè)置成項目目錄。如，土地出讓合同、土地及拆遷合同費用、可研、地勘、設(shè)計等合同、××標(biāo)段主體承包合同、××設(shè)備安裝采購合同等。

點擊“項目目錄”，同時，點擊項目大類右邊的下拉箭頭選擇項目大類“建設(shè)項目成本合同管理”，點擊“維護”出現(xiàn)圖2所示界面。

圖2維護界面

點擊菜單欄上的“增加”菜單出現(xiàn)圖3所示界面。

“項目編碼”可以按前面的兩位數(shù)按成本大類的編碼做為合同的所屬分類編碼，后四位數(shù)是流水號。這樣會計人員每拿到一份合同就可根據(jù)成本分類首先確定前面兩位數(shù)，然后按照合同到來的流水號對合同進行編碼，并可以輕松排序?qū)⒊杀竞贤M行分類。

到此為止，工程建設(shè)項目成本歸集涉及到的科目設(shè)置、付款次數(shù)管理設(shè)置、“建設(shè)項目成本合同管理”合同目錄設(shè)置的框架設(shè)置全部設(shè)置完畢。

圖3項目界面

4　填制成本類會計憑證方法

會計人員進行賬務(wù)處理時，要做幾個判定：一是要判定這筆款屬于哪個建設(shè)項目，以便在開發(fā)成本下準(zhǔn)確選擇二級科目中的建設(shè)項目；二是要判定這筆付款是第幾次付款，以便在部門核算的付款次數(shù)管理中選擇第幾次付款；三是要判定這筆合同付款屬于哪個成本類別，如果是首次付款以便將這份合同正確增加到成本分類中去；四是要確定這家單位是哪家供應(yīng)商。這些基本涵蓋了合同管理的幾個基本要素了。

5　利用UFO報表系統(tǒng)自動生成各個合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表的設(shè)置方法

用友軟件里的UFO報表系統(tǒng)，是一個功能非常強大的報表編輯系統(tǒng)，通過在賬套設(shè)置中設(shè)置相關(guān)取數(shù)項，進行簡單編輯設(shè)置，它可以在任意單元格內(nèi)取出設(shè)定的條件要求的數(shù)據(jù)。如，要求在某一單元格內(nèi)反映某個建設(shè)項目 （科目代碼與名稱）、某項成本類（項目輔助核算分類編碼與名稱）、某個合同（項目目錄編碼及名稱）、第幾次付款（部門輔助核算中的付款次數(shù)代碼及名稱）數(shù)據(jù)，利用之前設(shè)置好的相關(guān)輔助核算功能，就能夠很方便地利用UFO報表系統(tǒng)設(shè)計出一張合同成本統(tǒng)計表的表樣。各個合同的付款情況在表中全部反映出來，根據(jù)這張表就可以編制出詳細的資金計劃。年末打印賬頁時，可將各個項目目錄逐個打印，相當(dāng)于就把各個合同一年的執(zhí)行情況打印出來了，非常清楚明了。

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.11.036

F231.4

A

1673-0194（2016）11-0065-02

2016-03-15