周慶蘭+邱凌云

※◇※◇案例背景※◇※◇※◇※◇※◇※◇

為適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)行為，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，總行相繼出臺(tái)了一系列加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法，制定了應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以確保國(guó)庫(kù)資金安全。但由于規(guī)定的崗位設(shè)置與基層國(guó)庫(kù)人員配備不足之間的矛盾，導(dǎo)致制度執(zhí)行困難，違規(guī)兼崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

※◇※◇案例介紹※◇※◇※◇※◇※◇※◇

筆者在某支行開(kāi)展審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管屢次出差均未辦理交接手續(xù)。經(jīng)查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)憑證中的出差報(bào)銷單，2015年國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管兩次到某地出差檢查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)20多天，未見(jiàn)其在《業(yè)務(wù)交接登記簿》有辦理交接手續(xù)的記載，調(diào)閱《系統(tǒng)運(yùn)行日志》也未見(jiàn)其作為國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管口令凍結(jié)的記錄，違反了銀發(fā)〔2011〕306號(hào)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》第12條“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或離崗時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)交接，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的不得離崗”的規(guī)定。此事暴露出某些支行有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象已然存在，亟需引起相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的重視。

※◇※◇案例分析※◇※◇※◇※◇※◇※◇

針對(duì)這一問(wèn)題，檢查人員展開(kāi)深入調(diào)查，究其原因，一是國(guó)庫(kù)人員只滿足正常情況下的人員配備，如遇人員出差、強(qiáng)制休假等情況，內(nèi)部無(wú)人頂班。其主要根源受限于編制得不到補(bǔ)充，縣（市）支行職位職數(shù)編制不足，達(dá)不到正常崗位設(shè)置人數(shù)，于是違規(guī)兼崗難以避免。而跨部門兼崗因達(dá)不到工作要求而流于形式，且兼崗人員對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)制度、操作生疏，容易發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)，兼崗人員怕?lián)?zé)領(lǐng)導(dǎo)不放心。二是領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。按照規(guī)定，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或離崗時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)的不得離崗。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管離崗，分管行領(lǐng)導(dǎo)還須到場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)交。而該案的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管一個(gè)月內(nèi)離崗兩次，累計(jì)20多天，分管領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有進(jìn)行監(jiān)交也不聞不問(wèn)，以人員不足為借口，聽(tīng)之任之，把規(guī)章制度視為兒戲、視為擺設(shè)，隨意而為之，助長(zhǎng)了此類風(fēng)氣。三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。離崗不交接，其實(shí)就是違反內(nèi)控制度要求，違規(guī)兼崗甚或“一手清”處理業(yè)務(wù)，使風(fēng)險(xiǎn)控制措施無(wú)法有效實(shí)施。此案會(huì)計(jì)主管嫌交接工作手續(xù)繁瑣，離崗不辦交接，由口頭代崗人員以國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管的口令密碼在系統(tǒng)中進(jìn)行操作，容易造成業(yè)務(wù)“一手清”，會(huì)計(jì)主管以人情代替制度，抱有僥幸心理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視。人民銀行類似案件給我們的沉重教訓(xùn)還是為數(shù)不少的。四是監(jiān)督檢查處罰不力。離崗不交接不登記，各級(jí)各部門的檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后，沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以致于此類現(xiàn)象屢查屢犯屢禁不止。

※◇※◇案例啟示※◇※◇※◇※◇※◇※◇

離崗不辦交接手續(xù)雖然存在一定的客觀原因，但其背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)卻不容忽視：不登記的根本原因在于違規(guī)兼崗，以信任代替制度，違反內(nèi)控制度要求，容易造成業(yè)務(wù)“一手清”，風(fēng)險(xiǎn)控制措施無(wú)法有效實(shí)施，可能給心存邪念之人以可乘之機(jī)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。為杜絕違規(guī)兼崗現(xiàn)象再發(fā)生，建議采取以下措施：一是創(chuàng)新用人機(jī)制，適當(dāng)增加縣（市）支行人員。有計(jì)劃、分步驟補(bǔ)充縣（市）支行人員，從根本上改善縣（市）支行職工的年齡結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置，充實(shí)縣（市）支行現(xiàn)有力量，提升縣（市）支行履職效能。二是合理配置人員，保證規(guī)范有序。在條件允許的情況下，國(guó)庫(kù)人員的配備不能僅僅滿足于崗位設(shè)置的基本要求，要留有余地，充分考慮重要崗位人員強(qiáng)制休假和職工正常出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)的需要。嚴(yán)格落實(shí)AB崗制度，保證兼崗合理規(guī)范、固定有序、松馳有度。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升整體素質(zhì)。為確?？绮块T兼崗的順利實(shí)施，必須加強(qiáng)對(duì)兼崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟練掌握所兼崗位職責(zé)及操作規(guī)程，適應(yīng)兼崗業(yè)務(wù)需要。同時(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。四是強(qiáng)化責(zé)任追究。對(duì)上級(jí)各種現(xiàn)場(chǎng)檢查、項(xiàng)目審計(jì)、執(zhí)法監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，適時(shí)采取誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、限時(shí)整改、組織處理、紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰等措施，加大責(zé)任追究的力度，做到有錯(cuò)必糾，有責(zé)必問(wèn)，切實(shí)杜絕屢查屢犯屢禁不止的行為。

（作者單位：中國(guó)人民銀行宜豐縣支行）