周永玲

（蘭州鐵路資金結(jié)算所 甘肅蘭州 730000）

關于鐵路資金結(jié)算過程中的事中控制

周永玲

（蘭州鐵路資金結(jié)算所 甘肅蘭州 730000）

事中控制在鐵路資金結(jié)算中發(fā)揮著十分重要的作用，其決定到了資金結(jié)算的順利開展及資金安全的保證。本文簡要分析了鐵路資金結(jié)算過程中的事中控制，希望能夠提供一些有價值的參考意見。

鐵路；資金結(jié)算；事中控制

具體來講，鐵路結(jié)算中心匯集和集中結(jié)算各個單位的資金，統(tǒng)籌調(diào)配這些資金。在工作實施中，需要有效監(jiān)督控制各個環(huán)節(jié)。為了將資金運行效率充分發(fā)揮出來，需要科學的管理結(jié)算資金，將事中控制工作實施下去，有效防范風險。

1 資金結(jié)算事中控制的意義

①管理、結(jié)算及監(jiān)督是結(jié)算中心的主要工作內(nèi)容，而結(jié)算則包括了票據(jù)交換、記賬、復核等工作內(nèi)容，結(jié)算過程其實就是事中控制；②企業(yè)內(nèi)控工作的開展，需要從事前、事中及事后努力，事前指的是開始之前，需要預測管理活動產(chǎn)生的后果，及時將相應的預防措施運用過來，避免有偏差出現(xiàn)，但是因為諸多因素的影響，事前控制效果往往得不到充分發(fā)揮；事后控制指的是出現(xiàn)了問題之后，采取相應的措施進行糾正，這種做法也存在著問題，因為如果發(fā)生了事故，就會帶來損失，存在著被動性；而事中控制則是結(jié)合工作反饋情況，及時將潛在的問題找出來，科學解決。

2 結(jié)算中心事中控制措施

2.1 基礎工作

我國鐵路結(jié)算中心結(jié)合實際情況，將結(jié)算管理制度體系給制定和完善了下去，嚴格要求了結(jié)算業(yè)務處理、資金安全監(jiān)督、風險管控等諸多方面的內(nèi)容，以便規(guī)范開展結(jié)算業(yè)務，做好事中控制。詳細規(guī)定了結(jié)算中心日常工作各個方面，如日常結(jié)算、賬戶管理、現(xiàn)金的提取等。

2.2 內(nèi)部控制

為了促使事中控制得到強化，結(jié)算中心將內(nèi)部控制體系給構(gòu)建了起來，對內(nèi)部控制關鍵控制點有機明確，涵蓋了自控、他控及監(jiān)督三個方面的內(nèi)容，明確規(guī)定了崗位牽制、結(jié)算系統(tǒng)操作權限以及印章管理等。以崗位控制為例，結(jié)合具體情況，科學開展崗位分工，不管是一人多崗還是一崗多人，需要將內(nèi)部牽制的原則給體現(xiàn)出來，明確分工，科學監(jiān)督；結(jié)算人員在業(yè)務辦理中，需要嚴格依據(jù)相應的流程來進行，票據(jù)能夠?qū)崟r傳遞，離機時，需要將系統(tǒng)有權操作界面給退出。

2.3 資金安全

資金安全是事中控制的主要目的，因此，除了上述兩項基礎規(guī)定之外，還涉及到一些重要規(guī)定，如如何動態(tài)監(jiān)管大額資金、科學管理鐵路單位支付個人款項以及監(jiān)管鐵路單位資金支付等。在具體實踐中，需要雙折角驗印單位提取的每一筆現(xiàn)金，負責人需要對大額資金簽字，每天上報大額的資金。

3 現(xiàn)階段結(jié)算中心事中控制方面出現(xiàn)的問題

研究發(fā)現(xiàn)，鐵路結(jié)算中心雖然制定了較為完善的制度體系，對業(yè)務人員的操作行為有機規(guī)范，但是因為諸多因素的影響，還有很多問題存在于具體實踐中。①制定了完善的制度，但是執(zhí)行者沒有對制度設計意圖充分理解，沒有將制度徹底實施下去；②部分同事之間會協(xié)同工作，不相容職務分離的要求得不到滿足，無法實現(xiàn)控制效果。在制度體系中，對不同崗位職責進行了明確規(guī)定和科學分工。但是因為缺乏足夠的人員，不同崗位也有著差異化的繁忙程度，而互相幫忙，起到了一些負面影響；還有就是單一的工作內(nèi)容，很容易有安全隱患出現(xiàn)；事中控制的對象為鐵路資金結(jié)算過程，比較枯燥和無趣，員工每天所實施的內(nèi)容是相同的，長期下去，心理放松，導致諸多問題和事故的發(fā)生。

4 鐵路資金結(jié)算中心事中控制的完善

4.1 對規(guī)章制度積極學習，領會制定意圖

業(yè)務人員需要充分明確，鐵路資金結(jié)算中心所構(gòu)建的每一項制度，都有意義。除了要對制度內(nèi)容進行把握之外，還需要對其目的充分了解。只有這樣，方可以了解怎么做及為什么這么做。以制度中明確規(guī)定每月月結(jié)之后，中心將活期存款賬戶發(fā)放給內(nèi)部單位，且定期回收對賬回單。內(nèi)部單位財務主管需要審核簽字于交回的余額對賬回單上，除了對賬目的之外，還可以避免有出納舞弊行為發(fā)生。

4.2 對結(jié)算業(yè)務流程詳細梳理，對每一個環(huán)節(jié)的操作有機規(guī)范

研究發(fā)現(xiàn)，結(jié)算業(yè)務有著多樣化的種類和特點，那么就需要對各種業(yè)務的操作流程分類總結(jié)。在操作時，嚴格依據(jù)相應的流程來進行，避免出現(xiàn)錯誤。對操作流程進行規(guī)范，且嚴格依據(jù)要求來進行操作，就可以避免出現(xiàn)問題。如在審核轉(zhuǎn)賬支票的過程中，嚴格依據(jù)相應的流程進行，首先對出票日期進行審核，判斷收款人是否匹配于用途，之后對出票人賬號、開戶行等進行審核，判斷審核金額是否符合，最后對出票人印鑒進行檢驗等。采取這樣的流程，就可以避免遺漏出現(xiàn)，將事中控制目的發(fā)揮出來。

5 結(jié)語

綜上所述，事中控制是鐵路資金結(jié)算中十分重要的一個環(huán)節(jié)，對于資金風險的風范以及資金運行效益的發(fā)揮，有著較大影響。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段鐵路資金結(jié)算中事中控制方面還存在著諸多的問題，需要及時采取相應的完善措施，充分發(fā)揮事中控制的作用。

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F632.5

A

1004-7344（2016）18-0277-01

2016-6-10

周永玲（1972-），女，本科，畢業(yè)于河北地質(zhì)學院，主要從事財會工作。