謝石華

（中國建筑第五工程局有限公司 重慶 404000）

探究施工企業(yè)財務(wù)管理中資金管理

謝石華

（中國建筑第五工程局有限公司 重慶 404000）

施工企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，離不開財務(wù)管理，而在財務(wù)管理工作中，資金管理最為重要。企業(yè)資金管理的科學(xué)性和有效性，直接影響著企業(yè)的長久發(fā)展；建筑企業(yè)資金利用率的高低，直接影響著建筑企業(yè)的市場占有份額。目前而言，各個建筑企業(yè)為了謀求自身的發(fā)展，已經(jīng)在努力探索積極有效的資金管理方案，但資金管理方案中仍有些許不足，從而導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)困難、監(jiān)管不嚴(yán)的情況時有發(fā)生。本文探究了建筑企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理方案，以提高資金的利用效率為主要目的，先將心得體會報告如下。

建筑企業(yè)；財務(wù)管理；資金；利用效率

加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，提高資金的使用效率是影響建筑企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的突出問題，必須在工作實踐中加以重視，并提出了積極有效的應(yīng)對措施。

1 施工企業(yè)資金管理的突出問題

1.1 資金來源不穩(wěn)定

施工企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展離不開充足資金的支持。但是在實際的經(jīng)營和生產(chǎn)過程中，絕大多數(shù)企業(yè)面臨的突出問題就是融資困難，資金不足。本文試圖分析這種現(xiàn)象形成的原因，在走訪有關(guān)企業(yè)和分析相關(guān)研究分先的基礎(chǔ)上，最終得出了一個結(jié)論。導(dǎo)致一部分施工企業(yè)資金來源不穩(wěn)定的原因在于，一些民間性、個人化的借貸機(jī)構(gòu)和融資途徑還沒有得到國家相關(guān)部門的精英許可和營業(yè)資格，企業(yè)的融資途徑受到了嚴(yán)重的限制。建筑施工企業(yè)要想獲得啟動資金，一般只能通過銀行貸款或者是企業(yè)債券的方式進(jìn)行融資，融資的數(shù)量和方式及其有限。受到資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)信譽(yù)度等因素的影響，絕大多數(shù)的施工企業(yè)并不能組織大規(guī)模的融資活動，這些融資上的困難，使得企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，無法得到充足的資金支持，影響了施工企業(yè)的正常經(jīng)營。長此以往，形成了惡性循環(huán)，企業(yè)的發(fā)展前景岌岌可危。

本文認(rèn)為，不管是經(jīng)營何種項目，或者是提供何種服務(wù)的企業(yè)，在制定經(jīng)營策略時，一定要解決好企業(yè)的融資問題，確保資金來源的廣泛性、有效性和合理性，保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2 資金監(jiān)管不當(dāng)

施工企業(yè)資金監(jiān)管不當(dāng)，主要表現(xiàn)在財務(wù)人員弄虛作假，不如實做賬，導(dǎo)致企業(yè)賬目含混不清，賬冊與實際資金進(jìn)出情況不相符等。目前為止，仍有部分企業(yè)沒有把資金的管理和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度聯(lián)系起來，沒有形成積極有效的監(jiān)察制度，舊有的監(jiān)察制度形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮出資金管理的實際作用。從根本上講，施工企業(yè)沒有控制資金管理中存在的漏洞，最終導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不正常的流失。

1.3 資金預(yù)算不合理

對于建筑施工企業(yè)來說，科學(xué)有效的資金預(yù)算制度是保證資金合理使用的前提，但是在實際工作中，很多企業(yè)并沒有充分重視資金預(yù)算制度。預(yù)算工作的具體要求是，在一定的時期內(nèi)，根據(jù)企業(yè)對資金的事先估算，確保企業(yè)在正常經(jīng)營的前提下，計算出決定資金的使用量，將支出資金合理的控制在一定范圍內(nèi)，待實際支出后，再與事先的估算進(jìn)行對比。建立合理的資金預(yù)算制度，能夠有效防止資金的濫用，提高資金的利用效率。然而，在現(xiàn)實工作中，受到財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)、工作態(tài)度、責(zé)任心等因素的影響，資金預(yù)算工作長期被忽視。由于缺乏積極有效的資金預(yù)算制度，企業(yè)資金容易出現(xiàn)財政赤字的情況。

1.4 盲目投資

企業(yè)的盈利離不開投資項目。在投資之前，應(yīng)該對投資的風(fēng)險進(jìn)行評估，避免投資不當(dāng)、投資過度而造成的不必要損失。然而在實際工作中，很多企業(yè)在進(jìn)行投資前沒有進(jìn)行必要的風(fēng)險評估，盲目進(jìn)行投資，所投資的項目與建筑施工企業(yè)的當(dāng)前需求和財務(wù)情況不相適應(yīng)，最終導(dǎo)致投資失敗。盲目的投資，容易引發(fā)財務(wù)危機(jī)和債務(wù)危機(jī)，甚至威脅到企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。作為建筑施工企業(yè)的管理人員，應(yīng)該從投資項目的長遠(yuǎn)性、經(jīng)濟(jì)利益等方面合理考察投資的必要性。如果在投資前，不能對項目進(jìn)行完整的評估，一旦投資失敗，就會給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，建筑施工企業(yè)管理人員應(yīng)該充分意識到“投資有風(fēng)險，入行需謹(jǐn)慎”這句話的真正含義，并且時時牢記于心。

2 施工企業(yè)財務(wù)管理的重要性分析

作為施工企業(yè)的管理人員，首先應(yīng)該充分認(rèn)識到施工企業(yè)財務(wù)管理工作的重要性，只有在思想上充分重視愛物管理工作，只有樹立正確的財務(wù)管理觀念，才能夠正確指導(dǎo)后續(xù)的具體工作實踐。本文認(rèn)為，施工企業(yè)財務(wù)管理工作的重要性，主要可以從以下幾個方面進(jìn)行理解：①社會發(fā)展的需要，當(dāng)今社會屬于知識經(jīng)濟(jì)社會，技術(shù)、智力、管理等因素逐漸成為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的活躍因素，只有充分重視這些因素，才能夠順應(yīng)社會發(fā)展的需求，激烈的市場競爭中利于不敗之地；②企業(yè)自身的需求，在激烈的市場競爭中，施工企業(yè)要發(fā)展壯大，就要謀求自身的發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)投資的科學(xué)性，提高管理的有效性都是促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展的有力措施，應(yīng)在工作實踐中加以重視。

3 應(yīng)對措施

施工企業(yè)正常的經(jīng)營和發(fā)展都離不開資金的支持。簡單的說，資金是施工企業(yè)正常運(yùn)行的推動力量，也是施工企業(yè)生命力的集中體現(xiàn)?，F(xiàn)階段，在施工企業(yè)的財務(wù)管理中，如何加強(qiáng)資金管理和提高資金的使用效率是一個永恒的主體?，F(xiàn)階段，無論是建筑施工企業(yè)還是其他類型的企業(yè)，在資金的管理方面都存在著一些不可忽視的問題，這些問題的長期存在，不但影響資金使用效率的提高，也影響了財務(wù)管理工作的整體質(zhì)量。長此以往，不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。本文提出了建筑施工企業(yè)資金管理的有效措施，具體如下：

3.1 重視資金來源

本文認(rèn)為，廣大建筑施工公司應(yīng)該積極開發(fā)資金來源，其中，最為有效的方式就是上市之后的社會融資。公司上市后，社會地位會隨之增高，會引起各界投資公司的關(guān)注，吸引更多的資金來源。近年來，隨著政府投資政策的放寬，民間融資方式逐漸得到了認(rèn)同。相信在不久的將來，民間借貸能夠成為企業(yè)擴(kuò)寬融資渠道的有效方式。

3.2 完善內(nèi)部監(jiān)察

應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部財務(wù)人員的管理，實行權(quán)責(zé)分離制度，避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，真正落實每一筆款款項。在核查款項時，應(yīng)該明確資金的數(shù)量和流向，建立企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。防止因個人因素而導(dǎo)致的資金流失和不合理使用。

3.3 人員培訓(xùn)

本文建議，施工企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的資金管理細(xì)則，提高企業(yè)員工的知曉率，資金管理細(xì)則應(yīng)該積極落實到員工的日常工作中。在資金管理細(xì)則中，應(yīng)該明確包括資金預(yù)算制度和投資管理方法。管理細(xì)則一定要全面、概括，避免出現(xiàn)管理漏洞，而且具備可行性。此外，應(yīng)該重視公司財務(wù)管理人員的崗位培養(yǎng)，提高人員的綜合素質(zhì)，讓他們能夠具備一定的崗位責(zé)任意識和工作能力，提高資金管理的有效性和安全性。

3.4 投資管理

常言道，投資項目的失敗是最大的腐敗。從這句話我們可以看出，作為企業(yè)的管理者，在選擇投資項目時，應(yīng)該要謹(jǐn)慎、有效的進(jìn)行評估，避免投資失敗。在進(jìn)行項目投資時，應(yīng)該考慮投資金額是否超出企業(yè)所能承受的范圍，對投資項目進(jìn)行全面評估，合理控制投資的金額，循序漸進(jìn)的進(jìn)行，不可盲目沖動。

4 結(jié)語

在建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作十分重要；而資金管理則是財務(wù)管理之中的重中之重。建筑施工企業(yè)的資金管理，應(yīng)該從穩(wěn)定資金來源，重視內(nèi)部管理和培訓(xùn)，有效投資等方面開展工作。不斷提高資金的利用效率，利用投資來獲得經(jīng)濟(jì)利益，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。

[1]申宇.淺談施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策[J].經(jīng)營管理者，2010，18：177.

[2]韓學(xué)軍.淺析施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010，12：234～235.

[3]任嘉琳.關(guān)于加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財務(wù)管理幾點建議[J].中國外資，2014，03：43～44.

F275

A

1004-7344（2016）02-0245-02

2015-12-10

謝石華（1972-），男，會計師，本科，主要從事財務(wù)會計工作。