張玉霞

試析新形勢(shì)下大型企業(yè)集團(tuán)資金內(nèi)控的管理策略

張玉霞

在我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)迅猛發(fā)展以及市場(chǎng)改革不斷深入的背景下，對(duì)企業(yè)的資金管理提出更為嚴(yán)格的要求，創(chuàng)新管理成為資金工作的一大重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)企業(yè)的資金管理體系不斷加強(qiáng)創(chuàng)新管理，有助于企業(yè)的持久發(fā)展。

資金管理；問題；對(duì)策

信息技術(shù)時(shí)代的來臨，對(duì)人們的生活帶來很多改變，也使我國社會(huì)逐步邁進(jìn)新經(jīng)濟(jì)階段。資金管理作為企業(yè)發(fā)展過程中的一大重要部分，在企業(yè)持久發(fā)展過程中有著不可代替的位置。筆者從資金管理重要性、特點(diǎn)、資金管理問題以及促進(jìn)集團(tuán)資金管理有效策略等多個(gè)方面進(jìn)行闡述。

一、資金管理重要性

集團(tuán)資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位，其作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率有著直接關(guān)系。企業(yè)資金管理能有效降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本支出，提高資金使用效率。與此同時(shí)，企業(yè)資金的內(nèi)控管理使金融機(jī)構(gòu)的資金與集團(tuán)整體信譽(yù)度都集中在一起，進(jìn)而增加了資金的規(guī)模，擴(kuò)大了銀企合作的渠道和空間。另外，企業(yè)資金管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、投資金融以及資金流動(dòng)等可以實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣有利于把控企業(yè)的日常資金管理和其他投資領(lǐng)域。

二、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理特點(diǎn)

（一）管理理念較為先進(jìn)

目前，我國已經(jīng)進(jìn)入到了信息網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，在資金管理過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)將信息網(wǎng)絡(luò)作用積極發(fā)揮出來，摒棄傳統(tǒng)核算法，然后將現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)積極應(yīng)用到資金管理中來。把計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)資金管理當(dāng)中有利于促進(jìn)企業(yè)資金工作逐步轉(zhuǎn)向信息化與數(shù)字化的管理方向發(fā)展，在我國目前的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，只需要在原有的傳統(tǒng)模式中引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，簡(jiǎn)單來說就是在企業(yè)在資金工作的管理過程當(dāng)中通過信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集，并且實(shí)施數(shù)據(jù)化處理之后把數(shù)據(jù)輸入到數(shù)據(jù)庫中就可以實(shí)施信息化的計(jì)算處理，從而顯著提高資金工作效率，也能夠在一定程度上減少錯(cuò)誤出現(xiàn)，有助于提高工作精準(zhǔn)性。

（二）多樣化的管理對(duì)象

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制背景下，企業(yè)資金管理具有較高的局限性，管理的對(duì)象也相對(duì)單一。但是目前我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生著巨大的變化，在此形勢(shì)下資金管理已經(jīng)慢慢從企業(yè)的財(cái)務(wù)擴(kuò)散至別的領(lǐng)域，且管理對(duì)象多樣化特點(diǎn)也越來越突出。多樣化的管理對(duì)象能夠使其更加適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資金管理的對(duì)象受局限性不斷縮小，與此同時(shí)，資金管理的模式也逐步得到優(yōu)化，使得企業(yè)的整體效益顯著提升。企業(yè)資金管理人員在工作過程中，也會(huì)逐步關(guān)注企業(yè)利益與行業(yè)資金的動(dòng)態(tài)發(fā)展形勢(shì)，在如此的管理模式下，企業(yè)才能按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)及時(shí)做好潛能挖掘與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，從而在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中抓住市場(chǎng)先機(jī)，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。

三、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理問題

（一）企業(yè)資金管理失控

企業(yè)沒有建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控。內(nèi)控產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)，首先，風(fēng)險(xiǎn)控制部門在企業(yè)中是不存在的，但由于在全球經(jīng)濟(jì)化的背景下，企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，因此對(duì)企業(yè)的資金管理機(jī)制也就要求的越來越嚴(yán)格。多數(shù)企業(yè)沒有考慮到這類風(fēng)險(xiǎn)的存在，因此沒有及時(shí)設(shè)立相關(guān)的資金管理部門對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，同樣的，在企業(yè)內(nèi)部也缺乏高水平的資金管理人才，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金管理的控制程度不高，因此，建立健全相關(guān)的金融管理機(jī)制在一定程度上能夠幫助企業(yè)內(nèi)部體系得到充分的發(fā)揮，再者，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一旦沒有及時(shí)的得到控制，則產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率將會(huì)大大的增加。

（二）監(jiān)督體系的不健全

監(jiān)督體制的不健全對(duì)資金內(nèi)控就難以進(jìn)行約束，這在一定程度上也影響了資金內(nèi)控的發(fā)揮，企業(yè)意識(shí)到資金內(nèi)控制度的重要性，制定的相關(guān)的資金內(nèi)控的規(guī)章制度，但是這些規(guī)章制度難以得到有效的執(zhí)行，導(dǎo)致這一情況發(fā)生的原因就在于在企業(yè)內(nèi)部缺乏一套執(zhí)行性強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，其中大多數(shù)企業(yè)還忽視的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門，企業(yè)內(nèi)部管理層的一些行為難以得到有效的控制和監(jiān)督。

（三）管理散亂，資金使用效率低下

由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部多級(jí)法人，不僅成員企業(yè)眾多，而且組織層次復(fù)雜，管理鏈條過長(zhǎng)。資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)所屬分子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)十，多則逾百，資金體外循環(huán)，周轉(zhuǎn)慢，使用效率低，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于做大而忽略了做強(qiáng)，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，資金占用比例不盡合理，貸款拖欠居高不下，產(chǎn)成品占用資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和贏利能力下降。這也是許多企業(yè)集團(tuán)大而不強(qiáng)、快速反應(yīng)能力不夠、市場(chǎng)化運(yùn)作不靈的根本原因。

四、新形勢(shì)下促進(jìn)集團(tuán)資金管理有效策略

（一）資金管理信息化

企業(yè)資金要采取集約化管理，即將系統(tǒng)管理、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法應(yīng)用到企業(yè)的資金管理實(shí)踐中，通過減少資金管理層次、簡(jiǎn)化資金管理程序，加強(qiáng)資金的集中管理、系統(tǒng)管理、過程管理，提高資金集中度，逐步建立起收入統(tǒng)一核算、支出歸口審批、融資統(tǒng)一籌劃的資金管理新格局，努力實(shí)現(xiàn)管理手段科學(xué)化、運(yùn)作程序規(guī)范化、資金效率最大化的資金管理目標(biāo)。國內(nèi)一些企業(yè)引入ERP信息系統(tǒng)管理后，大大的改善了資金管理工作效率。由于ERP系統(tǒng)的支持，企業(yè)的數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)了大量的數(shù)據(jù)信息，資金管理人員可隨時(shí)對(duì)分子公司的資金等狀況了如指掌，為資金管理者進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)分析提供更具實(shí)效性的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)各個(gè)部門實(shí)現(xiàn)了信息共享，使企業(yè)信息數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新成為了可能，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（二）創(chuàng)新企業(yè)資金管理的觀念

企業(yè)的資金管理需要走出傳統(tǒng)模式，務(wù)必先創(chuàng)新自己的管理觀念。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下資金管理的觀念需要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀相互緊貼，并積極結(jié)合國外的一些同行業(yè)發(fā)展方向和管理措施等，創(chuàng)新企業(yè)資金管理的整體觀念，以此強(qiáng)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與創(chuàng)新性。首先，企業(yè)的資金管理需要放低自身姿態(tài)，與同行中優(yōu)秀的管理人員及其經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒，并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況給予創(chuàng)新，盡可能滿足企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段的管理需求。其次，企業(yè)工作人員應(yīng)對(duì)客戶給予足夠的尊重，站在客戶角度去思考并與之建立良好、長(zhǎng)久合作，保證客戶注入資金充足與穩(wěn)定，使得企業(yè)利潤(rùn)和客戶利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)雙贏。最后，資金管理者要具備極強(qiáng)的分析意識(shí)與信息捕捉能力，能快速、準(zhǔn)確以及全面地完成信息收錄及整理等工作，滿足新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)的要求，降低企業(yè)的籌融資及投資風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，提高其運(yùn)營效率。

（三）企業(yè)資金管理合理化

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)須確定自己在市場(chǎng)發(fā)展中的位置，明確自身發(fā)展的立足點(diǎn)，并制定符合企業(yè)自身持久發(fā)展的目標(biāo)，制定出實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的管理模式。企業(yè)資金的科學(xué)管理可以幫助企業(yè)充分利用資金，降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，促進(jìn)企業(yè)持久健康地發(fā)展。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)的同時(shí)，還需把資金管理目標(biāo)放于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度上，使企業(yè)的資金流動(dòng)盡可能實(shí)現(xiàn)迅捷性與安全性。企業(yè)制定管理目標(biāo)的時(shí)候，工作人員要盡可能平衡各方利益之間的關(guān)系，通過交流談判的方式對(duì)存在意見分歧、利益摩擦的事件進(jìn)行調(diào)和，利益雙方需要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)和投資回報(bào)二者的關(guān)系，根據(jù)雙方的交流討論協(xié)商并解決問題。與此同時(shí)，企業(yè)還需充分考慮創(chuàng)新為客戶需求帶來的影響，要積極維護(hù)企業(yè)文化形象，保障穩(wěn)定的市場(chǎng)份額，通過拓寬渠道的方式保障企業(yè)的資金供應(yīng)。

（四）充分利用銀行資源

大型企業(yè)可以將資產(chǎn)投資到銀行、基金會(huì)這種比較穩(wěn)定安全的金融機(jī)構(gòu)中，不僅保證了企業(yè)自身的資金安全，還可以通過這些金融機(jī)構(gòu)獲取一定的分紅等。而中小型企業(yè)或大型企業(yè)的子公司、分公司則可以通過在多個(gè)當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開戶的方式，將資金存入銀行，進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，所有的資金都必須經(jīng)過銀行賬戶。通過充分利用銀行資源，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了對(duì)各單位或項(xiàng)目部的銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，任何的資金變動(dòng)都能夠直觀地反映到總負(fù)責(zé)人那里，保證了資金的安全性和企業(yè)使用資金的效率。

（五）提高資金管理人員的綜合水平與素質(zhì)

隨著企業(yè)管理范圍不斷增廣，管理的工作量也在不斷增加，使企業(yè)資金管理工作變得復(fù)雜與多變，資金管理涉及的內(nèi)容也與多方面協(xié)作、利益劃分有關(guān)聯(lián)。所以企業(yè)資金管理者必須充分地認(rèn)識(shí)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下管理工作的變化，具備相關(guān)專業(yè)能力與素質(zhì)。不斷提升個(gè)人能力水平，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算以及成本核對(duì)等工作更好地開展，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)資金更好地運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)提升使信息的搜集整理以及規(guī)劃等效率，全面提高資金管理人員的基本技能與個(gè)人素質(zhì)，使其人才管理處于領(lǐng)先地位。企業(yè)資金管理人員的綜合水平與素質(zhì)提升，能夠帶動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展。因此，企業(yè)可通過定期培訓(xùn)等方式強(qiáng)化企業(yè)人才的建設(shè)，幫助資金管理人員轉(zhuǎn)變其管理觀念，使之與國內(nèi)外先進(jìn)管理思想互相接軌，全面提升企業(yè)的資金管理效率。

結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，對(duì)各行各業(yè)的資金管理帶來較大的沖擊，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中要想穩(wěn)住陣腳，抓住市場(chǎng)發(fā)展的機(jī)會(huì)，就應(yīng)當(dāng)積極完善自身的資金管理，加強(qiáng)信息化資金建設(shè)，及時(shí)更新自身思想觀念，通過應(yīng)用先進(jìn)的資金技術(shù)實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)化與網(wǎng)絡(luò)化，全面提升企業(yè)資金管理效率及水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期、健康發(fā)展。

［1］李天霞.基于信息化環(huán)境下中小企業(yè)新內(nèi)控體系構(gòu)建問題及對(duì)策［J］.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2015，04：36-39.

［2］馬傳果.新形勢(shì)下大型企業(yè)集團(tuán)資金管理策略［J］.現(xiàn)代國企研究，2015，06：34+36.

［3］余海永.淺談集團(tuán)化公司資金管理［J］.財(cái)會(huì)研究，2011，04：57-58+65.

（作者單位：東岳集團(tuán)）