□文/李超卓　曹力文　付予強　黃世月（廣西財經(jīng)學(xué)院會計與審計學(xué)院　廣西·南寧）

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我國資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管思考

□文/李超卓曹力文付予強黃世月
（廣西財經(jīng)學(xué)院會計與審計學(xué)院廣西·南寧）

［提要］行業(yè)的發(fā)展不能離開監(jiān)管。我國資產(chǎn)評估行業(yè)在監(jiān)管體系以及監(jiān)管效率方面都存在較大的亟須改進(jìn)的地方。本文以廣西資產(chǎn)評估行業(yè)為參考對象，對新常態(tài)下全國以及廣西評估行業(yè)的變化情況及其存在的問題進(jìn)行調(diào)研，剖析這些問題產(chǎn)生的原因，提出基于廣西資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管的改進(jìn)對策。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；資產(chǎn)評估；監(jiān)管

原標(biāo)題：新常態(tài)下我國資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管模式思考

收錄日期：2016年3月25日

一、新常態(tài)下資產(chǎn)評估行業(yè)的變化

在經(jīng)濟(jì)增長速度趨于平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，政府簡政放權(quán)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國資產(chǎn)評估行業(yè)也必然發(fā)生變化。

（一）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)市場結(jié)構(gòu)悄然轉(zhuǎn)變。以廣西資產(chǎn)評估行業(yè)為例，廣西評估業(yè)務(wù)以房地產(chǎn)評估為代表的傳統(tǒng)市場趨于飽和，處于深化整合的過程中；以森林資源評估、財政預(yù)算績效評價等新興業(yè)務(wù)范圍不斷拓展；因互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的域名、運營模式等新興無形資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)稅的稅基評估等潛在市場亟待開發(fā)研究。

（二）資產(chǎn)評估行業(yè)市場需求發(fā)生結(jié)構(gòu)性改變。傳統(tǒng)市場：而今我國資產(chǎn)評估傳統(tǒng)市場也在拓展，評估體系及方法已相當(dāng)成熟，市場競爭會越來越激烈，資產(chǎn)評估機構(gòu)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展就必須拓展業(yè)務(wù)范圍，發(fā)展新興市場。新興市場：十八屆三中全會國務(wù)院出臺了產(chǎn)權(quán)制度、金融改革、國企改革等一系列新政策，國家更注重發(fā)揮資產(chǎn)評估在市場資源配置、文化科技體制改革、公共服務(wù)等領(lǐng)域的積極作用，為我國資產(chǎn)評估行業(yè)提供了新的市場空間和業(yè)務(wù)增長點。

（三）評估市場環(huán)境日趨嚴(yán)峻，準(zhǔn)入門檻放寬，服務(wù)價格放開

1、競爭日趨激烈。上市公司重大資產(chǎn)重組定價市場除具有評估資質(zhì)的機構(gòu)之外，其他專業(yè)中介機構(gòu)也可以參與其中，這無疑增加了資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的難度，給原本就不太被社會和政府機構(gòu)認(rèn)可和信任的評估行業(yè)帶來了更大的競爭壓力。同時，資產(chǎn)評估行業(yè)內(nèi)部一些中小型評估機構(gòu)不堪市場競爭壓力，無法適應(yīng)新市場競爭和市場需要將被逐漸淘汰。

2、服務(wù)價格放開。為了促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增速，增強市場活力，政府簡政放權(quán)，在2014年12月，國家發(fā)改委發(fā)布了《關(guān)于放開部分服務(wù)價格意見的通知》，放開包括資產(chǎn)評估在內(nèi)的已具備競爭條件的服務(wù)價格，資產(chǎn)評估服務(wù)收費全面市場化。

二、我國資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀

目前，我國對資產(chǎn)評估行業(yè)的管理是政府管理下的行業(yè)自律管理，即同時受到政府和行業(yè)協(xié)會的雙重監(jiān)管。經(jīng)過長期發(fā)展與國情相結(jié)合，逐步形成政府監(jiān)管下的行業(yè)自律體系，兼具兩者各具優(yōu)點，相互補充、相互促進(jìn)，可使監(jiān)管工作更為出色、有效。（表1）

表1 我國資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管模式

（一）政府及各級財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的管理。國外資產(chǎn)評估行業(yè)，主要由行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督管理。評估行業(yè)必須要有公信力，這是由一個行業(yè)誠信長期積累形成。在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)是在政府支持下逐漸發(fā)展起來的，但由多個部門進(jìn)行管理極易形成無頭困局。財政部門作為資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管部門之一，發(fā)揮著重要作用，主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估行業(yè)的行政管理，指導(dǎo)中國資產(chǎn)評估協(xié)會的工作，對部門規(guī)章制度的起草、審議頒布實施，對評估人員及其工作產(chǎn)生正式約束；同時，涉及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)行為問題的，有權(quán)給予警告、暫停執(zhí)業(yè)、取消資格等處罰。

（二）行業(yè)協(xié)會對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管。中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）負(fù)責(zé)管理全國性資產(chǎn)評估行業(yè)的統(tǒng)籌發(fā)展。廣西資產(chǎn)評估協(xié)會作為中評協(xié)的從屬職能單位，下設(shè)部門如圖1所示，日常工組有注冊資產(chǎn)評估師的年檢、注冊資產(chǎn)評估師的注冊管理、部分地方性文件頒發(fā)、推行每年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等。（圖1、圖2）

三、我國資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管存在的不足

雖然我國資產(chǎn)評估行業(yè)處于政府監(jiān)管下的自律管理，經(jīng)過不斷完善取得了不小進(jìn)步，但由于政府行政干預(yù)根深蒂固，仍存在缺陷。

（一）行業(yè)監(jiān)管方式與新常態(tài)下行業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給資產(chǎn)評估行業(yè)也帶來了一些發(fā)展機遇，同時隨著DT時代的到來，大數(shù)據(jù)在資產(chǎn)評估工作中將廣泛應(yīng)用，這些新興業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告作為數(shù)據(jù)產(chǎn)品，質(zhì)量會更加依賴于互聯(lián)網(wǎng)，資產(chǎn)評估機構(gòu)必須掌握好數(shù)據(jù)處理技術(shù)，以此來為資產(chǎn)評估行業(yè)服務(wù)。2015年廣西資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中發(fā)現(xiàn)有以下部分共性問題：業(yè)務(wù)約定書存在條款缺項、內(nèi)部三級審核執(zhí)行不到位，無明顯復(fù)核痕跡、未見具體審核意見等。新常態(tài)下的廣西資產(chǎn)評估行業(yè)顯示出的共性問題需要得到完善解決。

（二）行業(yè)監(jiān)管時對于數(shù)據(jù)的認(rèn)知和管理不完善。我國資產(chǎn)評估行業(yè)對于新的數(shù)據(jù)管理模式缺少實踐經(jīng)驗，在針對大數(shù)據(jù)帶來的“塊數(shù)據(jù)”區(qū)域信息模式?jīng)]有有效的控制制度。在大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)變化速度驚人，塊數(shù)據(jù)具有很強的靈活性。評估師每天要靠大量數(shù)據(jù)來進(jìn)行決策，數(shù)據(jù)管理不當(dāng)會引起數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低、時效性差、片面性、不適當(dāng)性，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)使用者做出錯誤的資產(chǎn)價值判斷，危害機構(gòu)的聲譽。該項問題表現(xiàn)在：評估依據(jù)未進(jìn)行分類、評估依據(jù)存在已失效或誤列、誤用現(xiàn)象以及缺少重要的相關(guān)準(zhǔn)則依據(jù)、確定重置成本和成新率等重要參數(shù)的獲取來源和形成過程描述不完善等。

（三）評估行業(yè)監(jiān)管存在法制基礎(chǔ)薄弱的情況。到目前為止，資產(chǎn)評估行業(yè)已建立了部分相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，但是資產(chǎn)評估法依舊沒有出臺，行業(yè)法律法規(guī)的建設(shè)離市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求還有很大差距，尤其是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的大背景下，隨著改革的步伐加快，我國評估行業(yè)對于依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新興行業(yè)缺少像傳統(tǒng)行業(yè)那樣的充分認(rèn)識，加之相應(yīng)的規(guī)章制度的指導(dǎo)和約束貧乏，導(dǎo)致評估行業(yè)在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)價值評估等新興業(yè)務(wù)時舉步維艱，也易出現(xiàn)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法、收費等不一致的亂象。

圖1 中國資產(chǎn)評估協(xié)會主要管理職責(zé)部門圖

圖2 廣西資產(chǎn)評估協(xié)會職責(zé)部門圖

四、完善監(jiān)督模式，適應(yīng)未來新變化

（一）加強監(jiān)督數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，提升評估質(zhì)量。在新常態(tài)背景下，經(jīng)濟(jì)改革給資產(chǎn)評估行業(yè)帶來的新興業(yè)務(wù)需要完備的數(shù)據(jù)庫給予支撐，那么信息化水平的高低，對資產(chǎn)評估行業(yè)今后的發(fā)展將起著至關(guān)重要的作用。一是積極監(jiān)督資產(chǎn)評估行業(yè)信息化建設(shè)工作。信息化建設(shè)關(guān)系著評估工作的方方面面，使得評估過程更加精確合理，評估結(jié)果更加公允有保證，尤其應(yīng)在頂層設(shè)計上進(jìn)一步去優(yōu)化和完善；二是對區(qū)內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)數(shù)據(jù)庫建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)管。按照“整體設(shè)計，分步實施，統(tǒng)一管理，合作應(yīng)用，適度超前，注重實用”等原則，加快推進(jìn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，同時積極探索建設(shè)評估基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫監(jiān)管體系，確保區(qū)內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。

（二）推動評估立法，加強法制建設(shè)。建立法治評估行業(yè)是健全市場經(jīng)濟(jì)和完善法制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。結(jié)合當(dāng)前國家改革的總體形勢和資產(chǎn)評估資格管理方式改革的具體要求，廣西資產(chǎn)評估協(xié)會力爭做好以下工作：一是要配合相關(guān)政府部門做好評估立法工作，加強與評估相關(guān)管理部門和其他協(xié)會間的溝通和協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)評估立法進(jìn)程；二是要加大對《證券法》等資產(chǎn)評估相關(guān)法律修訂工作中的溝通力度，根據(jù)改革要求和發(fā)展實際，積極反映行業(yè)訴求；三是要持續(xù)關(guān)注房地產(chǎn)稅等有關(guān)法律的立法進(jìn)程，更好地反映和體現(xiàn)評估作用，維護(hù)公共利益。

（三）豐富資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系，與時俱進(jìn)。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的新市場、新業(yè)務(wù)，要求資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)一步完善和強化資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系建設(shè)，使其順應(yīng)新常態(tài)下該行業(yè)的變化，圍繞混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略、文化經(jīng)濟(jì)體制改革、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理等重點服務(wù)領(lǐng)域。

（四）建立人才培養(yǎng)機制，提升人員素質(zhì)，強化隊伍建設(shè)。人才在評估行業(yè)市場競爭中的重要地位日益凸顯。當(dāng)前，要結(jié)合管理方式改革，根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對行業(yè)人才的新要求，不斷加大人才培養(yǎng)的創(chuàng)新力度。一要加強行業(yè)人才培養(yǎng)機制研究，進(jìn)一步完善中評協(xié)、地方協(xié)會、評估機構(gòu)三個層次的資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)機制，加大對地方協(xié)會和評估機構(gòu)人才培養(yǎng)指導(dǎo)和評價力度。從整體層面，針對評估行業(yè)發(fā)展需要，創(chuàng)建人才培養(yǎng)引進(jìn)新機制，根據(jù)相關(guān)改革部署，探索建立評估師考試、考核、評價新體制，吸引更多優(yōu)秀人才進(jìn)入評估師隊伍；二要加強行業(yè)人才知識結(jié)構(gòu)更新和專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)。廣西資產(chǎn)評估機構(gòu)要發(fā)揮主觀能動性，堅持人才培養(yǎng)和引進(jìn)相結(jié)合，建立健全科學(xué)的人才選拔培養(yǎng)、評價使用、薪酬分配和晉升激勵機制，不斷提高評估隊伍的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力?？膳c廣西財經(jīng)學(xué)院等高等院校積極合作，除了為社會培養(yǎng)后備人才提供掛崗實習(xí)的機會，促進(jìn)后備人才的理論知識轉(zhuǎn)化為社會實踐能力之外，也可由高等院校承擔(dān)從業(yè)人員分層次、分類別的后續(xù)教育工作，組織開展行業(yè)高端人才、管理人才、師資和業(yè)務(wù)骨干人才的培養(yǎng)工作。加大對行業(yè)高端人才、高層次管理人才、骨干人才以及行業(yè)師資的培養(yǎng)力度，進(jìn)一步形成發(fā)現(xiàn)使用人才、吸引留住人才、培養(yǎng)提高人才的良性循環(huán)。

主要參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號：F123. 7

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A