于海霞

◇中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002-5812（2016）09-0099-02

摘要：社會(huì)保障基金是當(dāng)前社會(huì)的物質(zhì)基礎(chǔ)與經(jīng)濟(jì)基石，立足于國(guó)家法律及政策，與社會(huì)人員的基本生存情況息息相關(guān)。我國(guó)目前在社會(huì)保險(xiǎn)基金方面的管理及監(jiān)督工作均面臨著較大困難，對(duì)社保基金的社會(huì)價(jià)值發(fā)揮形成了一定阻礙。本文結(jié)合社保基金監(jiān)管工作的實(shí)際現(xiàn)狀，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的完善建議，以期為社?；鸨O(jiān)管機(jī)制的完善提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金 管理 監(jiān)督

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展與完善的當(dāng)前，社會(huì)保障體系的重要性日益凸顯，對(duì)整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的提升起到了重要的促進(jìn)作用。基于社會(huì)保險(xiǎn)基金具有福利性、保障性、強(qiáng)制性及社會(huì)性的特點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管的意義不僅在于保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)于民生和諧社會(huì)的構(gòu)建也具有著重要意義。為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金體系的進(jìn)一步完善，本文從當(dāng)前社?；鸸芾砼c監(jiān)督的實(shí)際現(xiàn)狀出發(fā)，對(duì)其完善策略進(jìn)行了分析與探究。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督現(xiàn)狀概述

（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性欠缺，監(jiān)管者角色不突出。監(jiān)管作為社會(huì)保險(xiǎn)基金管理工作的重要環(huán)節(jié)，其監(jiān)管的獨(dú)立性是重要保障。但我國(guó)的社?；鸸芾砟Ｊ姜?dú)立性不強(qiáng)，通常由地方政府一人分飾兩角甚至更多，部分地區(qū)政府既是社?；鸸芾碇械奈腥?，又是投資人，同時(shí)也是資產(chǎn)管理者，形成了政企不分的局面。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)成熟的國(guó)家政府社保部門通常只充當(dāng)監(jiān)管人的角色，充分發(fā)揮公正、公開(kāi)的“裁判”職能，然而，在我國(guó)多數(shù)地方的社保管理體系中，本應(yīng)成為基金監(jiān)管者的政府陷入角色混亂的局面，在這種權(quán)力種類繁雜、層次不分明的管理格局下，社?；鸬陌踩貌坏奖Ｕ?，對(duì)其監(jiān)管工作的有效性造成消極影響。

（二）尚未建立健全的監(jiān)管制度，公眾利益得不到保障。從當(dāng)前的社保制度來(lái)看，投資者、信托者、監(jiān)管者的角色基本呈現(xiàn)壁壘分明的狀態(tài)，不僅在監(jiān)管工作上難以進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，同時(shí)在角色身份上也較難形成相互牽制的局面。其中，信托者角色往往不僅屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)者，同時(shí)也屬于受益者資產(chǎn)的保管者，對(duì)于整體框架平衡的維持具有重要意義。然而，在缺乏健全監(jiān)管制度的情況下，信托責(zé)任承擔(dān)者卻相對(duì)缺乏，尤其在受地方管理的社保基金中，投資人的資金被挪用已經(jīng)成為屢見(jiàn)不鮮的現(xiàn)象，公眾的利益已經(jīng)難以得到切實(shí)保障。除此之外，在個(gè)人賬戶做實(shí)率相對(duì)偏低的影響下，社保受益人對(duì)于自身賬戶情況基本無(wú)法得到直接了解，監(jiān)督權(quán)益也難以得到有效保障?？偠灾?，在缺乏可靠監(jiān)管機(jī)制的情況下，公眾利益也將受到直接影響。

（三）社會(huì)監(jiān)督力相對(duì)缺乏，監(jiān)管手段單一。從現(xiàn)階段的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管情況來(lái)看，其管理實(shí)踐主要通過(guò)行政手段發(fā)揮效用。一般來(lái)說(shuō)，以行政手段為核心的監(jiān)督機(jī)制具有執(zhí)行簡(jiǎn)便、工作效率較高的優(yōu)勢(shì)；但相對(duì)西方國(guó)家的立法監(jiān)督職能，我國(guó)的社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)公信力不強(qiáng)，同時(shí)對(duì)提高我國(guó)公民的維權(quán)意識(shí)、建設(shè)法制社會(huì)產(chǎn)生消極影響?？梢?jiàn)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督與管理既缺乏有效的管理技術(shù)，同時(shí)也不具備全面、穩(wěn)定、權(quán)威的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，這將導(dǎo)致龐大的社?；馃o(wú)法通過(guò)高效的投資運(yùn)作發(fā)揮其應(yīng)有的效能。

（四）投資渠道狹窄，保值保增困難。從我國(guó)的社保基金管理現(xiàn)狀來(lái)看，以行政職能為主的管理手段雖然能起到基礎(chǔ)的控制效果，但由于其相關(guān)部門與人員缺乏資產(chǎn)管理的專業(yè)機(jī)制與技能，無(wú)法真正有效發(fā)揮社保基金的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。首先，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式了解不足，加上我國(guó)地方政府行政管制的影響，大部分社?；馃o(wú)法參與到多種現(xiàn)代化投資渠道中，如幣種組合、企業(yè)債券以及國(guó)外政府債券組合等；且我國(guó)傳統(tǒng)的社?；鸸芾硪园踩Ｕ蠟橹?，通常除了正常開(kāi)支，其余以購(gòu)買國(guó)債與銀行存款為主。然而，在金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展以及通貨膨脹等背景下，監(jiān)管部門長(zhǎng)期不僅無(wú)法真正達(dá)到社?；鸬谋Ｖ的康模绫；鸾K將面臨縮水的危機(jī)。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督的完善策略

（一）保障社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。以西方國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況為參照，其監(jiān)管制度在實(shí)施過(guò)程中大部分具有較高的實(shí)效性，在管理成果上往往較為可觀。據(jù)分析，這是由于在社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)上具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，在管理工作上具有較高的可控性。但在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督機(jī)構(gòu)中，管理與監(jiān)督工作的職能大多集中于勞動(dòng)保障行政部分之中，由此便直接導(dǎo)致了角色的重合與錯(cuò)位，在監(jiān)管工作運(yùn)行時(shí)難免出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象。因此，要進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管工作，首先便應(yīng)對(duì)其獨(dú)立性形成高度保障，筆者現(xiàn)將其實(shí)施策略做如下概述：

一方面，可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督體系做如下劃分：（1）基金日常管理監(jiān)督體系；（2）基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督系統(tǒng)；（3）基金監(jiān)督法制體系。在上述體系中，所占比例最大的即為日常管理監(jiān)督體系，該體系作為社保制度運(yùn)行的基礎(chǔ)部分，所涉及到的事項(xiàng)相對(duì)繁瑣，且具有較大的廣泛性，在監(jiān)管過(guò)程中需對(duì)各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。其次，基金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)主要用于對(duì)基金的效益性進(jìn)行切實(shí)保障，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)基金的保值增收。另外，基金監(jiān)督法制體系主要用于從法律的角度對(duì)上述兩項(xiàng)體系的有效運(yùn)行形成保障，具有重要的法律支持意義。

另一方面，可根據(jù)上文提到的三大體系特性，以其實(shí)際著重點(diǎn)為基準(zhǔn)，實(shí)施針對(duì)性管理。首先，基金日常管理監(jiān)督體系的運(yùn)行目的在于對(duì)基金的按時(shí)繳納、支付形成保障，因此應(yīng)將監(jiān)管重點(diǎn)放在基金的收、支等各環(huán)節(jié)管理上。其次，基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督系統(tǒng)的運(yùn)行目的在于對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，確?；鸬脑鲋?，因此應(yīng)將監(jiān)管重點(diǎn)放在投資運(yùn)營(yíng)的管理上；基金監(jiān)督法制體系的運(yùn)行目的在于對(duì)上述兩項(xiàng)體系的運(yùn)行形成有效保障，因此應(yīng)將監(jiān)管重點(diǎn)放在上述兩項(xiàng)體系的落實(shí)工作上。

（二）建立健全完善的監(jiān)督管理制度。完善的監(jiān)督管理制度作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效監(jiān)管依據(jù)，如何對(duì)其可靠性、有效性進(jìn)行進(jìn)一步加強(qiáng)，是確保社會(huì)保障基金效益最大化的一項(xiàng)重要手段。首先，應(yīng)當(dāng)充分注重法制在社會(huì)保障系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的重要性，并對(duì)其進(jìn)行合理利用。就當(dāng)前我國(guó)在社保監(jiān)督方面的法律法規(guī)而言，在部分細(xì)節(jié)的處理上相對(duì)模糊，不利于監(jiān)管職能的發(fā)揮。因此，在法規(guī)的改進(jìn)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定出相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)法，對(duì)法規(guī)的監(jiān)管力量做出進(jìn)一步強(qiáng)化，使社?；鸬谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)得以完善。另外，還應(yīng)對(duì)社?；鸬南嚓P(guān)問(wèn)題（支付管理、征收入庫(kù)、保值增值等）做出針對(duì)性的規(guī)范要求，使其在運(yùn)行的過(guò)程中有法可依，由此對(duì)基金的發(fā)放、運(yùn)營(yíng)等工序形成切實(shí)保障，同時(shí)也可在一定程度上規(guī)避基金被挪用的相關(guān)現(xiàn)象，對(duì)于公眾利益的保障也具有著重要的維護(hù)意義?？偠灾ㄟ^(guò)建立健全的監(jiān)督管理制度，可有效為社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督的落實(shí)提供重要的管理依據(jù)，對(duì)于基金的合理利用與經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升均具有著重要的推動(dòng)意義，需在今后的實(shí)踐工作中予以逐步完善。

（三）提高信息披露的透明度。信息披露的完整性、公正性以及合理性水平是社會(huì)保險(xiǎn)基金得以正常運(yùn)作、有效運(yùn)作的重要保障，因此，如何完善社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)透明度，成為監(jiān)管工作改革的重點(diǎn)內(nèi)容。為了提高信息披露的全面性與流程的嚴(yán)謹(jǐn)性，首先應(yīng)建立健全社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)運(yùn)作基金的合理性，在遵循資產(chǎn)評(píng)估規(guī)則的基礎(chǔ)上，對(duì)基金的收益、成本及其他資產(chǎn)信息進(jìn)行定期、合理公布。其次，對(duì)于運(yùn)營(yíng)社?；鸬墓荆瑧?yīng)將其置于社會(huì)公眾以及行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面的多重監(jiān)督中，避免出現(xiàn)任何違規(guī)的資金操縱行為。另外，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金包括支付、投資以及積累等方面在內(nèi)的運(yùn)作情況，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)以年為單位進(jìn)行公開(kāi)發(fā)布，盡可能實(shí)現(xiàn)基金的運(yùn)作透明化。為了避免出現(xiàn)社會(huì)監(jiān)督的斷層現(xiàn)象，各個(gè)地區(qū)的基金監(jiān)管部門還應(yīng)公開(kāi)監(jiān)督舉報(bào)電話，并認(rèn)真、保密、接受舉報(bào)人的合理揭露，通過(guò)完善監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)提高社?；鸬倪\(yùn)作安全?？傊挥性诳茖W(xué)、全面的監(jiān)管制度基礎(chǔ)上，充分提高基金運(yùn)作的公布及時(shí)性、真實(shí)性以及安全性，并給予合理、客觀的監(jiān)督保障，才能真正提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的本質(zhì)職能與價(jià)值。

（四）拓寬資金來(lái)源渠道。 社會(huì)保險(xiǎn)基金價(jià)值的充分發(fā)揮除了有賴于有關(guān)部門的行政監(jiān)管以外，還應(yīng)以健全、完善的市場(chǎng)制度為依托，努力實(shí)現(xiàn)社保基金的長(zhǎng)期、穩(wěn)定增值任務(wù)。不同于其他類型資金的增值途徑，社會(huì)保險(xiǎn)基金在其增值的運(yùn)營(yíng)機(jī)制中有其特殊性。首先，社會(huì)保險(xiǎn)基金屬于我國(guó)政策性惠民基金，必須具備保值功能，對(duì)增值途徑的風(fēng)險(xiǎn)水平要求極高。其次，社會(huì)保險(xiǎn)基金屬于行政體制監(jiān)管對(duì)象，其運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性、公開(kāi)度以及結(jié)構(gòu)均應(yīng)遵循國(guó)家的強(qiáng)制性規(guī)定。因此，為了達(dá)到提高基金監(jiān)管有效性的目的，在拓寬社?；鸬脑鲋低緩焦ぷ髦袘?yīng)合理滿足監(jiān)管與運(yùn)營(yíng)的最低要求，以實(shí)現(xiàn)資金資源配置的最優(yōu)化。其中，對(duì)于銀行存款與國(guó)債資金部分，必須按照國(guó)家規(guī)定嚴(yán)格制定資金劃分，結(jié)余基金的運(yùn)營(yíng)安排要最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)、保障基金安全，對(duì)國(guó)家和社會(huì)負(fù)責(zé)。對(duì)于包括企業(yè)年金等在內(nèi)的其他社?；穑梢越鹑谑袌?chǎng)為導(dǎo)向，通過(guò)最佳金融投資工具的組合、社會(huì)保險(xiǎn)等渠道進(jìn)行資金的投資分化，在選擇金融產(chǎn)品的過(guò)程中，應(yīng)保證基金的保值增值效益，盡可能高效率地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)基金的增值效果。另外，在拓寬社?；鸬馁Y金來(lái)源渠道過(guò)程中，同樣涉及運(yùn)作機(jī)構(gòu)的規(guī)范化問(wèn)題，只有公正、公開(kāi)、透明、嚴(yán)格的強(qiáng)制性規(guī)章制度，才能真正保證基金投資運(yùn)作環(huán)境的正確性，才能為基金的安全與增值效益奠定最堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，社會(huì)保障基金對(duì)于社會(huì)的經(jīng)濟(jì)及物質(zhì)基礎(chǔ)的平穩(wěn)構(gòu)建均具有重要的意義，對(duì)其進(jìn)行管理與監(jiān)督已經(jīng)成為社會(huì)保障制度運(yùn)行下的一項(xiàng)重要任務(wù)。因此，在對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行管理與監(jiān)督的過(guò)程中，必須切實(shí)立足于其發(fā)展現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行完善，使社會(huì)保障基金的社會(huì)效益得到最大化發(fā)揮。X

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