陳琪錢

近來，來美購買房產(chǎn)的中國人越來越多。一般來說，來美外國人購買共有公寓（condo）比較容易，而購買合作公寓（co-op）就比較難。主要原因是，合作公寓要求面試買家，可以不講理由予以拒絕。而且，合作公寓還要提供個人和財務(wù)信息，很多合作公寓禁止出租。而共有公寓的審核比較簡單，并允許使用信托、國內(nèi)的有限責(zé)任公司（LLC）和外國股份公司購買。對外國人來說，這三種公司形式購買都可以提供債務(wù)保護(hù)和稅務(wù)規(guī)劃。

沒有綠卡的外國人在紐約市買房，并不需要支付特別的稅，但外國人和美國人一樣需要繳納以下稅項。

購買價格超過100萬美元的房屋，就要支付價格1%的豪宅稅。貸款的買家必須繳納房貸記錄稅。若是房價低于50萬美元，記錄稅是2.95%，其中0.25%由貸款公司支付。若是房價等于或者超過50萬美元，記錄稅為2.175%，其中貸款公司支付0.25%。 通常賣家要繳納轉(zhuǎn)讓稅，紐約州的轉(zhuǎn)讓稅都是0.4%。紐約市若是房價低于50萬美元，轉(zhuǎn)讓稅是1%。若是等于或者超過50萬美元，紐約市的轉(zhuǎn)讓稅是房價的1.425%。若是購買新開發(fā)的房地產(chǎn)，開發(fā)商或者贊助商一般要求買家支付轉(zhuǎn)讓稅。

其實，許多中國購房者是投資者。假如他們要出售在紐約市的房地產(chǎn)，他們也要納稅。這些稅種包括支付利得稅和聯(lián)邦政府要求的扣稅。目前，聯(lián)邦利得稅最高是純獲利的20%，紐約州要收取8.82%。純獲利是賣價減去最初買價及與房屋有關(guān)的所有花費。

通常美國人賣房子時，不需要預(yù)扣稅。但是根據(jù)外國投資房地產(chǎn)稅法（FIRPTA），外國人賣美國房地產(chǎn)時，必須將部分賣房的錢預(yù)扣下來，聯(lián)邦要預(yù)扣10%房屋售價，紐約州要預(yù)扣8.82%?？鄢臄?shù)額并非最終的繳納稅額，只是預(yù)付。非美國稅法居民的外國人是不用報稅的，如果國稅局不收預(yù)扣稅的話，沒有辦法保證外國人合法繳納收益稅。外國人賣房后，在一定期限內(nèi)填交稅表，再正確計算應(yīng)交（或應(yīng)補(bǔ)）的稅額。

外國人在美國境內(nèi)的房產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓時需要交贈與稅或遺產(chǎn)稅。美國公民豁免額達(dá)543萬美元，已婚者豁免額可達(dá)1086萬美元。但是，非美國公民不能享受這個豁免。外國人免稅額只有六萬美元有形和個人資產(chǎn) （Tangible or Personal Assets），在六萬美元之上最高要繳納聯(lián)邦35%的贈與稅或遺產(chǎn)稅，紐約還有16%的贈與稅或遺產(chǎn)稅。

通常來說， 外國人在美國購買房產(chǎn)以個人形式買房要比普通公司買房省稅許多，除非房地產(chǎn)用有限責(zé)任公司（LLC）購買，有限責(zé)任公司還可以保護(hù)他們的隱私。

不過，通過有限責(zé)任公司擁有房地產(chǎn)并不能避免遺產(chǎn)稅。外國人若要避免繳納房地產(chǎn)稅，他們可以用外國控股公司擁有美國有限責(zé)任公司（ LLC）。這外國控股公司可以是美國以外地方注冊。英屬處女島（BVI）是很受歡迎的控股公司設(shè)立處。在這個結(jié)構(gòu)下，國稅局審核房地產(chǎn)所有權(quán)時，將視其為無形資產(chǎn)（intangible asset），這樣外國人就可能避開美國的房地產(chǎn)稅。

外國人購買美國房地產(chǎn)后，應(yīng)該申請社會安全號碼（SSN）或者報稅號碼（TIN），因為國稅局要求報稅時要填寫身份號碼。

（編輯/唐馨）