劉振華

摘 要：科研院所作為科研經(jīng)費的重要載體之一，僅僅依靠現(xiàn)有的管理體系已經(jīng)無法滿足對科研經(jīng)費使用的管理和約束?？蒲性核仨氈匾暱蒲薪?jīng)費管理，急需改進甚至重新建立一套適應現(xiàn)代管理需要的科研經(jīng)費全過程管理體系。根據(jù)項目管理理論研究，完成科研經(jīng)費全過程管理框架和體系設計。

關鍵詞：科研院所；科研經(jīng)費；項目管理；設計

中圖分類號：G311 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）13-0113-02

隨著國家加大對科研經(jīng)費的審查力度，全社會對科研經(jīng)費的使用引起了廣泛的關注。在眾多可以爭取科研經(jīng)費的機構中，科研院所作為國家傳統(tǒng)的科技任務的承擔機構，科研能力的提升、科研領域的拓展、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展都得到了重要進展，而傳統(tǒng)管理組織機構的設置沒有較大的改變，從科研院所的領導層到各級科研部門對科研經(jīng)費使用的管理意識仍然保留著傳統(tǒng)的觀念。管理職能的缺失嚴重與社會發(fā)展的趨勢相背離，是科研院所走出中國、走向世界、成為國際一流科研院所目標的阻礙。要想沖破這種阻礙，科研院所需要應用項目管理指導科研經(jīng)費全過程管理體系的建設，新設管理組織機構、優(yōu)化現(xiàn)有責任控制部門、設立管理戰(zhàn)略目標、明確崗位責任、引入考核激勵，提高科研院所科研經(jīng)費的使用效率，達到國際一流科研院所管理目標，切實做好科研院所科研經(jīng)費管理工作。

一、科研院所實施科研經(jīng)費全過程管理的必要性

近年來，國家加大了對科研經(jīng)費的監(jiān)管力度，科技部作為國家科技計劃制訂的重要部門之一，也在近年增加了常態(tài)化的巡視檢查制度。在這種背景下，幾乎所有的國家科研經(jīng)費發(fā)放部門都加大了囤積的力度，科研院所成為了國家科研經(jīng)費審計檢查的重點科研機構之一。傳統(tǒng)模式下，科研院所的經(jīng)費管理部門把精力都用在了結題驗收審計這一個環(huán)節(jié)上，通過檢查就”萬事大吉”的思路已經(jīng)無法應對現(xiàn)階段及未來的審計檢查，更無法應對各個經(jīng)費巡查組對單位落實法人責任制的內控制度、管理體系的檢查。所以，實施科研經(jīng)費全過程管理已經(jīng)非常迫切，也是提高科研院所經(jīng)費管理水平的重要契機。

（一）落實管理職能，突破形式管理

從科研院所整體來看，科研經(jīng)費的浪費嚴重，監(jiān)管缺失。儀器設備的重復購置、材料消耗品的大量沉積、差旅會議無法對應到項目研究內容、勞務咨詢費的超標開列、間接費用與直接費用的混用等情況都很普遍，管理的缺乏是推卸不掉的責任。這就需要科研院所實施全過程管理模式，才能把管理落到實處，針對科研經(jīng)費全過程管理出臺完整的管理內控制度，制定管理目標，逐步推行。通過介入模式，加大對科研部門的政策宣傳和貫徹，組織內部培訓，使科研人員了解到科研經(jīng)費管理的重要性，提高科研人員的自覺性和風險意識，將形式管理的弊端逐步消除。

（二）落實管理責任，強化管理執(zhí)行力

在科研經(jīng)費全過程管理過程中涉及的預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、科技管理等，都要明確責任，統(tǒng)籌管理，形成單獨的管理組合，轉化為科研經(jīng)費生命周期中的預算編制管理、預算執(zhí)行管理、結題驗收管理的管理環(huán)節(jié)中。再形成各個數(shù)據(jù)，由新設的經(jīng)費管理部門統(tǒng)計匯總管理數(shù)據(jù)，再由領導層根據(jù)數(shù)據(jù)完成內控制度的補充、管理流程的進一步優(yōu)化設計。責任落到實處，經(jīng)費在使用過程中就不容易發(fā)生突擊花錢、轉移經(jīng)費、虛假合同、虛假事項、套取資金等嚴重的違法、違紀情況。

（三）完善績效考評體系和激勵制度

項目科研經(jīng)費的全過程管理，完善了經(jīng)費使用體系，提升了預算控制的有效性。成本效益分析、經(jīng)費執(zhí)行率、預算指標的考評是科研績效考評體系的有力依據(jù)，有利于量化考評指標、對科研院所的科研部門的機構和個人、責任控制的部門和個人、都具有參考的作用。通過績效考評，制定行之有效的激勵機制，配合獎懲措施，提升科研院所人員的積極性，對科研院所的發(fā)展具有現(xiàn)實意義。

綜上所述，科研院所全面推行科研經(jīng)費全過程管理勢在必行，這是提升科研院所科研與管理水平，深化科研制度改革的必經(jīng)之路。

二、總體思路和實施原則

（一）總體思路

科研經(jīng)費全過程管理是一套完整的管理體系，近年來，各個科研院所都相繼提出了科研經(jīng)費全過程管理體系建設的意見和構想，但是一個成熟管理體系的建立，從構建到健全要經(jīng)歷不斷創(chuàng)新、不斷實踐、不斷改革的復雜過程。

首先，建立科研經(jīng)費全過程管理的機構框架，包括制定預算管理組織；明確新設管理組織機構的責任控制范圍和職能落實情況，整合人力資源，招聘及抽調相關職業(yè)背景的管理人員，明確分工，進行職業(yè)技能的培訓；明確原有責任控制部門的責任控制范圍，逐步適應新增和縮減后的崗位職能。

其次，逐步建立科研經(jīng)費全過程管理體系，健全體系內部的管理流程、建立與新體系相適應的過程管理制度，確立部門規(guī)章。匹配的財務核算體系，加大財務審核崗位的培訓力度，建立收支標準體系。

最后，引入先進的管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)新新型科研經(jīng)費全過程管理的溝通機制，確立長效發(fā)展、不斷更新的體系基礎，擬訂定期交流、培訓、學習計劃。

（二）實施原則

科研經(jīng)費全過程管理的實施，應按照以下的原則：（1）全面動員、具體實施；（2）效率與質量并重；（3）與國家經(jīng)費政策保持一致性；（4）設定期限目標、逐漸推行。

（三）實施科研經(jīng)費全過程管理的職責分工

實施科研經(jīng)費全過程管理需要對參與經(jīng)費管理的組織機構及個人的職責進行詳細的分工，確保責任落實到人、制度流程明確無爭議。

1.經(jīng)費管理委員會的職責分工。（1）宣貫國家經(jīng)費管理政策，把握經(jīng)費管理動向、制定本單位內控制度；（2）組織全科研院所責任控制部門建立工作流程；（3）設定科研經(jīng)費全過程管理的管理目標，計劃節(jié)點；（4）審批預算、年度決算、中期決算、預算調整及決算；（5）完成重大事項呈報的審批與決策；（6）負責制定科研績效、管理績效的考評依據(jù)和激勵政策。

2.經(jīng)費管理辦公室的職責分工。（1）負責將經(jīng)費管理委員會的評估審議結果向各個責任控制部門及課題組下達；（2）負責科研經(jīng)費全過程管理的具體事務，與責任控制部門密切配合；（3）負責與課題組管理聯(lián)系人及項目負責人建立溝通機制，完成信息交流與反饋；（4）負責數(shù)據(jù)整理、分析，上報經(jīng)費管理委員會作為政策制度建設依據(jù)。

3.科研部門的職責分工。科研部門要建立管理聯(lián)系人制度，設立管理聯(lián)系人及團隊，督促管理聯(lián)系人或團隊完成科研經(jīng)費管理的相關培訓，配合整個項目的科研經(jīng)費全過程管理進程的溝通與聯(lián)系，將重大信息反饋給項目負責人。項目負責人自動在項目研制期內成為經(jīng)費管理委員會的成員，要履行其義務和責任，完成與經(jīng)費管理委員會管理責任的對接。

三、科研院所科研經(jīng)費全過程管理的實施與執(zhí)行

結合科研院所的特點，科研經(jīng)費的全過程管理按照項目周期包括預算管理、預算執(zhí)行管理、結題驗收管理。三個階段互為因果，每個階段管理監(jiān)督的效果都會直接影響下一個階段執(zhí)行的效果。預算由經(jīng)費主管機構批復后，將預算數(shù)據(jù)注入管理信息系統(tǒng)，完成科研院所科研經(jīng)費全過程管理體系內各機構的數(shù)據(jù)共享，為預算執(zhí)行管理做好準備。預算執(zhí)行管理是科研院所經(jīng)費管理團隊對項目預算執(zhí)行過程中的情況進行實時的監(jiān)控，根據(jù)對預算執(zhí)行相關數(shù)據(jù)的分析與匯總，解決經(jīng)費在運行過程中存在的問題，提出解決方案，及時解決問題。通過加強科研院所內部控制制度建設，加強財務核算、實物資產(chǎn)管理、人員聘用管理等責任控制。嚴格進行監(jiān)管，在預算執(zhí)行過程中有經(jīng)費管理團隊結合預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行項目經(jīng)費預算執(zhí)行偏差因果分析，將分析的結果與項目負責人及時溝通，進行預算調整。

科研經(jīng)費的結題驗收階段反映了預算管理、預算管理的效果，是對管理是否實現(xiàn)管理目標的檢驗。在結題驗收階段，經(jīng)費管理團隊全面參與科研經(jīng)費財務驗收的資料籌備、審計驗收工作。

四、小結

科研院所作為科研經(jīng)費爭取的重要載體，肩負著監(jiān)管科研經(jīng)費使用的重要使命?？蒲性核蒲薪?jīng)費的管理和使用也成為了全社會關注的焦點。首先，對科研院所實施科研經(jīng)費全過程管理的必要性進行了闡述，全面剖析了科研院所實施科研經(jīng)費全過程管理，才能落實管理職能，突破傳統(tǒng)管理模式下的形式管理，落實管理責任，強化管理的執(zhí)行力度，提高經(jīng)費預算的合理性和可執(zhí)行性，提升管理的時效性，對科研經(jīng)費實施實時監(jiān)控，防范資金使用風險，切實維護來之不易的研究所學風和科研人員形象。其次，明確了實施思路和實施原則，介紹了研究所實施科研經(jīng)費全過程的職責分工，并詳細介紹了具體的實施過程和實施內容，把項目管理應用在研究所科研經(jīng)費管理的每個過程中。項目管理對科研院所科研經(jīng)費全過程管理的應用具有很大的實際意義。