嚴(yán)梅蘭　王楊楊　張陸夢　徐仲建

摘要：龍山聯(lián)社是國內(nèi)首家鎮(zhèn)級農(nóng)村保險(xiǎn)互助社。在地方政府提供財(cái)政補(bǔ)貼、村經(jīng)濟(jì)合作社提供營運(yùn)資金的基礎(chǔ)上，村民通過自主投保成為聯(lián)社社員，以實(shí)現(xiàn)村民互助共濟(jì)、共同抵御風(fēng)險(xiǎn)的目的。龍山聯(lián)社目前提供三種涉農(nóng)保險(xiǎn)產(chǎn)品，其運(yùn)營狀態(tài)平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益良好。與商業(yè)保險(xiǎn)相比，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社具有許多自身優(yōu)勢，其發(fā)展意義重大。作為新生事物，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社在發(fā)展過程中，面臨著保險(xiǎn)覆蓋率有待提高、承保能力弱等問題，政府和保險(xiǎn)互助社應(yīng)采取措施予以解決。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村保險(xiǎn)互助社；財(cái)政扶持；承保能力

農(nóng)民生活安定是農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。保險(xiǎn)作為一種化解風(fēng)險(xiǎn)重要的手段，理應(yīng)在保障農(nóng)民生活安定方面發(fā)揮重要作用，但受多種因素影響，商業(yè)保險(xiǎn)目前在農(nóng)村地區(qū)覆蓋率仍然較低。2009年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布的“一號(hào)文件”——《關(guān)于促進(jìn)農(nóng)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展農(nóng)民持續(xù)增收的若干意見》提出，“鼓勵(lì)在農(nóng)村發(fā)展互助合作保險(xiǎn)”。在此政策背景下，保險(xiǎn)互助社在我國農(nóng)村悄然出現(xiàn)，龍山農(nóng)村保險(xiǎn)互助聯(lián)社于2013年7月在浙江省慈溪市龍山鎮(zhèn)成立，是為國內(nèi)首家鎮(zhèn)級農(nóng)村保險(xiǎn)互助社。從改革開放后至20世紀(jì)90年代中期，我國也曾進(jìn)行過保險(xiǎn)合作社以及民政部的農(nóng)村救災(zāi)保險(xiǎn)組等多種組織形式的探索，但由于沒有政府的財(cái)政支持、農(nóng)戶自身經(jīng)濟(jì)能力弱，再加上中國人民保險(xiǎn)公司商業(yè)化改制而失去了相應(yīng)的再保險(xiǎn)分散機(jī)制等原因，最后這些試點(diǎn)均以失敗而告知。在新的歷史時(shí)期，探討農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展問題，避免重蹈歷史覆轍，使其更好地服務(wù)于“三農(nóng)”，意義重大。

一、龍山聯(lián)社的成立背景和運(yùn)營概況

（一）成立背景

慈溪市地處東海之濱、杭州灣南岸，是長三角地區(qū)大上海經(jīng)濟(jì)圈南翼的重要工商名城，連續(xù)多年位居“全國縣域經(jīng)濟(jì)與縣域基本競爭力百強(qiáng)縣”前列。龍山鎮(zhèn)位于慈溪市東南部，全鎮(zhèn)轄區(qū)總面積140.86平方公里，建城區(qū)10.7平方公里，下轄28個(gè)行政村、3個(gè)居委會(huì)和1個(gè)農(nóng)墾場，常住人口約6.4萬人，2015年完成財(cái)政總收入12.31億元。

在相關(guān)政府部門的推動(dòng)下，經(jīng)過兩年多的籌備，龍山鎮(zhèn)西門外村于2011年9月成立了全國首家農(nóng)村保險(xiǎn)互助社——伏龍農(nóng)村保險(xiǎn)互助社，西門外村的村民投保后可成為其社員。為鞏固深化試點(diǎn)成果，在伏龍社試點(diǎn)運(yùn)行近兩年后，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社在龍山鎮(zhèn)擴(kuò)容升級，龍山聯(lián)社于2013年7月正式成立，下轄龍山鎮(zhèn)8個(gè)行政村的保險(xiǎn)互助社。龍山聯(lián)社在經(jīng)濟(jì)上和法律上都獨(dú)立于伏龍社，且具有獨(dú)立的企業(yè)法人資格，但龍山聯(lián)社以伏龍社試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)而設(shè)立，與伏龍社相比，它覆蓋的村民人數(shù)更多，組織結(jié)構(gòu)更加科學(xué)，運(yùn)營成本相對更低。龍山聯(lián)社可以更好地體現(xiàn)保險(xiǎn)“大數(shù)法則”原理，使農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的運(yùn)營狀態(tài)更加穩(wěn)定，因而更適合作為農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的典型進(jìn)行研究。

（二）運(yùn)營概況

合作互助性質(zhì)保險(xiǎn)組織是利用保險(xiǎn)的形式，把面臨相同風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)體聯(lián)合起來共同抵御災(zāi)害、減少損失的一種組織形式。龍山聯(lián)社是由村經(jīng)濟(jì)合作社投入形成營運(yùn)資金，地方政府提供財(cái)政補(bǔ)貼、農(nóng)民通過自主投保成為社員，以農(nóng)民互助共濟(jì)、共同抵御風(fēng)險(xiǎn)為目的的非營利性農(nóng)村保險(xiǎn)組織。

首先，地方政府和村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金投入是聯(lián)社運(yùn)營的重要基礎(chǔ)。慈溪市政府在龍山聯(lián)社成立時(shí)確定兩年提供200萬元的財(cái)政支持，作為聯(lián)社的部分營運(yùn)資金和日后的保費(fèi)補(bǔ)貼。這為龍山聯(lián)社的設(shè)立提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障，減輕了村民的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了龍山聯(lián)社對村民的吸引力。此外，龍山聯(lián)社20萬元注冊資金是由8個(gè)村的經(jīng)濟(jì)合作社各出資2.5萬元籌集的。

其次，龍山聯(lián)社確立了完整的治理結(jié)構(gòu)和具體的管理結(jié)構(gòu)。各互助社選舉產(chǎn)生的社員代表組成社員代表大會(huì)，社員代表大會(huì)是聯(lián)社的權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定聯(lián)社經(jīng)營過程中的重大事項(xiàng)；理事會(huì)是聯(lián)社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，理事由社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對聯(lián)社的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)事由社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。聯(lián)社的經(jīng)營管理事務(wù)由理事會(huì)選舉產(chǎn)生的理事長（社長）負(fù)責(zé)，聯(lián)社設(shè)有承保部、理賠部和財(cái)務(wù)部等職能部門，同時(shí)下轄8個(gè)村級互助社。在聯(lián)社與8個(gè)村級互助社的關(guān)系上，實(shí)行“分別設(shè)置、集中運(yùn)營、獨(dú)立核算、統(tǒng)保統(tǒng)賠”的模式。

再次，龍山聯(lián)社提供意外傷害險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)等三個(gè)涉農(nóng)保險(xiǎn)產(chǎn)品。涉農(nóng)保險(xiǎn)的主要目的在于穩(wěn)定農(nóng)民生活水平，防止因意外事故等風(fēng)險(xiǎn)造成農(nóng)民經(jīng)濟(jì)水平的下降，穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)秩序。龍山鎮(zhèn)設(shè)有互助社的8個(gè)村的村民可向龍山聯(lián)社投保，具體以戶籍為標(biāo)準(zhǔn)。由于外來人員流動(dòng)性較大，且村里保費(fèi)補(bǔ)貼資金為村經(jīng)濟(jì)合作社所有，為避免產(chǎn)生矛盾，互助保險(xiǎn)暫不對外來務(wù)工人員開放。

最后，龍山聯(lián)社的運(yùn)行狀態(tài)基本平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益良好。龍山聯(lián)社成立后，村民有著較高的投保熱情，其間也不曾發(fā)生巨額賠付，龍山聯(lián)社的運(yùn)行較為平穩(wěn)。龍山聯(lián)社所轄8個(gè)互助社的村民共15386人，計(jì)6733戶。自2013年龍山聯(lián)社成立以來，參加互助保險(xiǎn)的農(nóng)村居民戶數(shù)和人數(shù)均有所增長，截止到2015年6月，處于承保狀態(tài)的人數(shù)為聯(lián)社所轄互助社村莊人數(shù)的31.24%，戶數(shù)則為46.31%。自2013年7月成立至2015年6月，龍山聯(lián)社的保費(fèi)收入共計(jì)94.7萬元，其間累計(jì)賠付24.3萬元，共提供風(fēng)險(xiǎn)保額4.6億元。龍山聯(lián)社所收取的保費(fèi)總和遠(yuǎn)高于保險(xiǎn)賠款，即使在扣除工作人員工資、場地費(fèi)用等辦公成本后，仍有不少可作為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，從而創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益。此外，村民對保險(xiǎn)互助社的成立普遍滿意，防災(zāi)減損意識(shí)明顯增強(qiáng)，民主和合作意識(shí)增加，社會(huì)效益明顯。

二、農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展優(yōu)勢及發(fā)展意義

（一）發(fā)展優(yōu)勢

農(nóng)村保險(xiǎn)互助社是由村民自愿組織設(shè)立的，村民在互助社投保后不僅可以獲得相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的承保，而且還是互助社的社員，可參與互助社的經(jīng)營管理。與商業(yè)保險(xiǎn)公司相比，互助社是一種較為適合農(nóng)村地區(qū)的保險(xiǎn)組織形式，具有更高的組織效率。

首先，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的保險(xiǎn)費(fèi)相對較低。商業(yè)保險(xiǎn)公司以營利為目的，投資者旨在獲取最大的利潤，確定保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)需將合理的利潤包括在內(nèi)。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的投保人和保險(xiǎn)人在經(jīng)濟(jì)上是一體的，沒有利潤要求，受專業(yè)人員缺乏的限制，通常不依據(jù)保險(xiǎn)精算原理確定保險(xiǎn)費(fèi)率，而是比照商業(yè)保險(xiǎn)公司同類保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率，適當(dāng)降低后收取保費(fèi)。

其次，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社能有效處理信息不對稱問題。信息不對稱現(xiàn)象在市場經(jīng)濟(jì)中客觀存在，擁有信息較多的一方通常會(huì)通過兩種途徑在與對方的交易中充分利用自己的信息優(yōu)勢給對方帶來風(fēng)險(xiǎn)和不確定，即逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社由面臨同樣風(fēng)險(xiǎn)、具有相同保險(xiǎn)需求的村民組建，社員同處一個(gè)村鎮(zhèn)，相互之間的信息掌握程度遠(yuǎn)高于商業(yè)保險(xiǎn)公司，逆向選擇的可能性明顯小于商業(yè)保險(xiǎn)公司。同時(shí)，村民作為農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的社員，有參與互助社民主管理的權(quán)利，有權(quán)按照社員（代表）大會(huì)的決議分享盈余，社員之間具有相互監(jiān)督的動(dòng)力，就農(nóng)村地區(qū)而言，由于處于相對封閉的狀態(tài)以及受根基深厚的傳統(tǒng)文化影響，村民之間彼此相識(shí)，非常熟悉，聲譽(yù)的重要性將使得村民強(qiáng)化自我約束、誠實(shí)守信，保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)相對較低。

最后，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社便于農(nóng)民投保、理賠以及組織防災(zāi)救災(zāi)。商業(yè)保險(xiǎn)公司大多分布在城區(qū)，農(nóng)民如想辦理投保、理賠等業(yè)務(wù)，需特地趕赴城區(qū)，花費(fèi)時(shí)間長，付出成本大。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社一般設(shè)在農(nóng)民所在村，例如龍山聯(lián)社所轄8個(gè)互助社就設(shè)在各村，村民辦理投保和理賠手續(xù)都可以通過村級互助社辦理，對村民而言極為方便。此外，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)僅限于村民，規(guī)模有限，采取防災(zāi)防損措施相對容易，監(jiān)督成本較低，同時(shí)也改變了過去單純依靠政府組織救災(zāi)救濟(jì)的狀況。

（二）發(fā)展意義

第一，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展有利于擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面，提高保險(xiǎn)穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)秩序、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的能力。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的保費(fèi)相對低廉，保險(xiǎn)產(chǎn)品靈活多樣、簡單實(shí)用，可有效提高廣大農(nóng)村地區(qū)的保險(xiǎn)覆蓋面。通過投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)等險(xiǎn)種，個(gè)體村民可以將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由全體社員分?jǐn)?，從而有助于其生活安定，穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)秩序，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

第二，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社有利于創(chuàng)新農(nóng)村基層社會(huì)管理方式，提高農(nóng)村社會(huì)的管理效率。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社通過分?jǐn)偞迕耧L(fēng)險(xiǎn)的方式，給廣大村民搭建了一個(gè)自我管理的平臺(tái)，可提前化解農(nóng)村社會(huì)所存在的潛在矛盾，從而創(chuàng)新了基層社會(huì)的管理方式，提高了農(nóng)村社會(huì)的管理效率。

第三，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社有助于增強(qiáng)廣大農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高保險(xiǎn)意識(shí)，弘揚(yáng)“互助共濟(jì)”的互助保險(xiǎn)文化。通過參加互助保險(xiǎn)，可增強(qiáng)村民的風(fēng)險(xiǎn)保障意識(shí)，從對保險(xiǎn)一知半解甚至一無所知到逐漸了解、熟悉和接受，“互助保險(xiǎn)，為人為己”的觀念逐步得到認(rèn)同。

三、農(nóng)村保險(xiǎn)互助社發(fā)展所面臨的問題

農(nóng)村保險(xiǎn)互助社是保險(xiǎn)組織形式上的創(chuàng)新，龍山聯(lián)社的運(yùn)營管理目前已進(jìn)入常態(tài)化，由于互助社是一種較為適合農(nóng)村地區(qū)的保險(xiǎn)組織形式，龍山聯(lián)社目前取得了不錯(cuò)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。當(dāng)然，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社作為一種新生事物，在發(fā)展過程中又不可避免地會(huì)遇到一些困難和問題。

（一）政府財(cái)政扶持政策的不確定性

農(nóng)村保險(xiǎn)互助社作為金融創(chuàng)新的新興事物，具有“政府政策扶持、農(nóng)民自主參?！钡奶攸c(diǎn)，注冊資金由村集體經(jīng)濟(jì)組織投入、地方政府提供部分營運(yùn)資金和保費(fèi)補(bǔ)貼，村民自主決定是否投保。政府和村集體經(jīng)濟(jì)組織的保費(fèi)補(bǔ)貼，減少了村民投保時(shí)所需支付的保費(fèi)，減輕了村民投保的經(jīng)濟(jì)壓力，在一定程度上吸引了更多的投保者。以龍山聯(lián)社鳳浦岙互助社為例，對于全部保費(fèi)，政府提供35%的保費(fèi)補(bǔ)貼，鳳浦岙村提供25%的補(bǔ)貼，個(gè)人只需承擔(dān)40%的保費(fèi)。鳳浦岙村民每年只需支付100元保費(fèi)，就可以獲得家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)共計(jì)保險(xiǎn)金額為15萬的風(fēng)險(xiǎn)保障。但是，目前地方政府對農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的財(cái)政支持屬于預(yù)算外扶持，尚未形成制度，日后的財(cái)政扶持政策如何并不確定。

（二）保險(xiǎn)覆蓋率有待進(jìn)一步提高

政府的財(cái)政扶持對于農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展具有重要意義，但是農(nóng)村保險(xiǎn)互助社要真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)利用市場經(jīng)營模式提高參保率，增加參保人員數(shù)量。就龍山聯(lián)社而言，截止到2015年6月，處于承保狀態(tài)的人數(shù)為聯(lián)社所轄互助社村莊人數(shù)的31.24%，戶數(shù)則為46.31%，與開業(yè)初期相比，聯(lián)社的參保率已有所提高，但仍有很大的提升空間。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社作為經(jīng)營主體，只有讓盡可能多的村民參保，才能獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，如果投保村民數(shù)量過少，其存在價(jià)值大大降低。依據(jù)保險(xiǎn)學(xué)原理，可保風(fēng)險(xiǎn)的理想條件之一就是擁有大量獨(dú)立同分布的風(fēng)險(xiǎn)單位，只有這樣才能體現(xiàn)出大數(shù)法則所揭示的規(guī)律來。

（三）承保能力相對較弱

目前，伏龍社和龍山聯(lián)社的資金來源主要是保費(fèi)收入和政府有限的資助，資金支出主要是保險(xiǎn)賠付以及相關(guān)的辦公成本等。截至2015年6月的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，龍山聯(lián)社收取的保費(fèi)總和為94.7萬元，除去補(bǔ)貼部分，按40%保費(fèi)由村民實(shí)際支付計(jì)算，保費(fèi)收入為37.9萬元，與賠付總數(shù)24.3萬元相比，仍有盈余。但是，保險(xiǎn)是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，龍山聯(lián)社目前在僅有約200多萬元資金的情況下，要提供4.6億元的風(fēng)險(xiǎn)保障，其保險(xiǎn)資金準(zhǔn)備顯然不足。也就是說，在農(nóng)村保險(xiǎn)互助社設(shè)立發(fā)展的初期，由于自身資金的局限，其根據(jù)村民需要開拓新險(xiǎn)種，提供更多風(fēng)險(xiǎn)保障的能力受到很大限制。此外，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社所處區(qū)域相對集中，盡管采取防范管理措施可降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，但在發(fā)生火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)等大災(zāi)、巨災(zāi)的情況下，就難以滿足集中性的巨額賠付。如果此時(shí)貿(mào)然采用超額賠付保額縮減或封頂?shù)茸龇?，也?huì)使互助保險(xiǎn)的作用大打折扣，對村民而言失去了參加互助保險(xiǎn)的重要意義。

（四）稅收待遇不公平

農(nóng)村保險(xiǎn)互助社是農(nóng)村合作社的一種，美國、日本和我國臺(tái)灣地區(qū)在立法上都賦予農(nóng)業(yè)合作社組織以免稅地位。政府基于解決“三農(nóng)”問題的需要，給予農(nóng)業(yè)合作社以稅收優(yōu)惠，旨在扶持農(nóng)業(yè)合作社的發(fā)展，穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)秩序，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社屬于新生事物，不屬于我國現(xiàn)行法律中的“農(nóng)民專業(yè)合作社”，無法享受相關(guān)減免稅收的優(yōu)惠待遇。龍山聯(lián)社在運(yùn)營過程中，不但需要繳納營業(yè)稅、所得稅等稅收，即使是政府提供的財(cái)政扶持資金，也要依據(jù)25%的稅率繳納營業(yè)外所得的稅收，稅收成為農(nóng)村保險(xiǎn)互助社發(fā)展過程中的重大負(fù)擔(dān)。

四、農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展對策

針對農(nóng)村保險(xiǎn)互助社發(fā)展過程中所面臨的問題，政府和互助社可分別在各自層面上采取措施加以應(yīng)對。

（一）政府層面

首先，地方政府可根據(jù)財(cái)政能力對農(nóng)村保險(xiǎn)互助社提供后期扶持，在條件具備時(shí)使之制度化。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社成立后，政府的財(cái)政扶持形式主要是保費(fèi)補(bǔ)貼，保費(fèi)補(bǔ)貼對于減少村民的保費(fèi)支出，增加參保人數(shù)以及增強(qiáng)互助社的保險(xiǎn)賠付能力都具有重要意義。地方政府在財(cái)政條件具備的情況下，對于農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的后期運(yùn)營，可提供必要的財(cái)政扶持，并將其納入財(cái)政預(yù)算。此外，依靠政策對農(nóng)村互助保險(xiǎn)社提供財(cái)政扶持有很大的隨意性和不確定性，缺乏一定的穩(wěn)定性和可預(yù)期性，執(zhí)行效果也難以預(yù)料。地方政府在條件具備時(shí)可用立法的形式明確其財(cái)政扶持義務(wù)，從而使扶持政策制度化。

其次，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社作為一種農(nóng)村合作社，應(yīng)當(dāng)獲得稅收減免的特殊優(yōu)惠待遇。與其它合作社相比，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社貫徹“只對社員交易原則”更為徹底，為實(shí)現(xiàn)稅收公平原則，應(yīng)當(dāng)賦予農(nóng)村保險(xiǎn)互助社以免稅待遇，通過立法免除其所得稅、增值稅等稅收，減輕農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的稅收負(fù)擔(dān)，使農(nóng)村保險(xiǎn)互助社健康發(fā)展。

最后，政府應(yīng)合理構(gòu)建巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)體系。農(nóng)村保險(xiǎn)互助社在運(yùn)營過程中，有可能發(fā)生比較大的自然災(zāi)害造成巨大損失，導(dǎo)致互助社的賠付困難。盡管從理論上講，基于互助合作保險(xiǎn)的性質(zhì)，可采用減額賠償、追加保費(fèi)或向外借債的方式補(bǔ)償。但是減額賠償?shù)慕Y(jié)果是減少投保人的保險(xiǎn)賠償，投保人將自己承擔(dān)部分損失，互助保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障作用不能充分發(fā)揮；追加保費(fèi)則會(huì)增加互助社社員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；向外借債則需互助社在日后經(jīng)營過程中用盈余逐年償還，限制了互助社的經(jīng)營發(fā)展能力。因此，建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)體系對于農(nóng)村保險(xiǎn)互助社的發(fā)展十分必要。政府可以建立縣級的農(nóng)村保險(xiǎn)互助總社，縣級保險(xiǎn)互助社自身不開展直接的互保業(yè)務(wù)，而是專門向鎮(zhèn)級或村級保險(xiǎn)互助社提供再保險(xiǎn)，或者主導(dǎo)建立相應(yīng)的巨災(zāi)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金來源包括從社員保費(fèi)中提取、經(jīng)營盈余、財(cái)政撥款等。

（二）保險(xiǎn)互助社層面

首先，保險(xiǎn)互助社應(yīng)加強(qiáng)宣傳力度，增強(qiáng)村民的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高村民對互助社的了解程度。根據(jù)村民目前的投保率以及相關(guān)調(diào)查，村民已經(jīng)有了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對農(nóng)村保險(xiǎn)互助社也有一定程度的了解，但村民的了解程度還很有限，互助社的宣傳力度還不夠。通過加強(qiáng)宣傳力度，可有效提升村民的參保率，而增加投保人數(shù)和投保率是聯(lián)社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的最基本途徑和方法。

其次，適當(dāng)擴(kuò)大互助社的成立范圍。例如，目前龍山聯(lián)社下轄8個(gè)村級互助社，龍山鎮(zhèn)各村的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和人口數(shù)量存在一定差異，但各村村民的人均收入相差并不懸殊，龍山聯(lián)社可以考慮擴(kuò)大互助社的設(shè)立范圍，在其它村也設(shè)立互助社，提高覆蓋面，增加參保的絕對人數(shù)，從而有效分散承保風(fēng)險(xiǎn)。如果將互助社的范圍擴(kuò)大到龍山鎮(zhèn)所有村，實(shí)現(xiàn)互助社在龍山鎮(zhèn)的全面覆蓋，不僅可增加參保人員的絕對數(shù)量，提高龍山聯(lián)社的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而且也便于龍山聯(lián)社的經(jīng)營管理。

再次，可根據(jù)村民需要適當(dāng)增加險(xiǎn)種。互助保險(xiǎn)是村民自己辦的保險(xiǎn)，它具有扎根當(dāng)?shù)亍⒑唵螌?shí)用、靈活多樣等特點(diǎn)，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社可以在國家法律、政策允許的情況下，根據(jù)村民的需要，切實(shí)考慮增加新險(xiǎn)種的可行性。

又次，可參加商業(yè)再保險(xiǎn)以增強(qiáng)承保能力。在目前政府不提供相應(yīng)再保險(xiǎn)情況下，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社為增強(qiáng)自己的承保能力，降低自己的承保風(fēng)險(xiǎn)，可向商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。再保險(xiǎn)的具體比例和保費(fèi)等事宜可以與相關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)公司洽談。

最后，農(nóng)村保險(xiǎn)互助社應(yīng)加強(qiáng)民主力度，使社員真正成為互助社的主人?；ブｋU(xiǎn)的投保人也是互助社的社員，社員（代表）大會(huì)是互助社的權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)，決定互助社發(fā)展過程中的重大事項(xiàng)。盡管龍山聯(lián)社每年都召開社員代表大會(huì)，但調(diào)研過程中只有少部分村民認(rèn)為保險(xiǎn)互助社相比于商業(yè)保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作更透明。民主管理、透明運(yùn)作，讓更多社員參與聯(lián)社活動(dòng)，就容易使聯(lián)社被更廣泛的村民接受，有利于提高村民參保的積極性，提高聯(lián)社的保險(xiǎn)覆蓋率。

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*本文系寧波工程學(xué)院2016年暑期創(chuàng)新社會(huì)實(shí)踐成果。

（作者單位：寧波工程學(xué)院）