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摘要:對于投資估算問題來說,編制項目投資估算的基礎(chǔ)在于以當(dāng)下?lián)碛械牟牧?,對將要建設(shè)的項目進行投資金額的預(yù)算。在整個項目管理中,投資估算對于項目可行性判斷有著直接影響。目前來說,編制項目投資估算對于企業(yè)發(fā)展與壯大有著關(guān)鍵作用,而編制項目投資估算這項工作也成為了企業(yè)的重點關(guān)注內(nèi)容。筆者借本文,淺談編制項目投資估算中應(yīng)注意的問題,以供讀者參考。
關(guān)鍵詞:編制項目;投資估算;問題;重點
中圖分類號:F283 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1671-864X(2016)02-0130-02
一、項目投資估算的概念
在整個項目投資決策過程中,以企業(yè)當(dāng)下?lián)碛械馁Y料和材料,使用專業(yè)的分析方法,對將要建設(shè)的投資項目進行數(shù)額上的估算,這就是項目的投資估算工作。它是整個項目建筑前期的重點工作,項目是否能通過審查,是否能拿到融資,是否能得到積極的經(jīng)濟評價,都在于項目投資估算的結(jié)果。對于項目開發(fā)來說,項目投資估算工作是項目可行性研究的重點內(nèi)容,也是影響到項目投資決策的重要因素。
從構(gòu)成來說,項目建議書及可行性研究報告決定是建設(shè)項目是否通過投資決策。項目建設(shè)的投資估算,其估算過程中的項目細(xì)分,數(shù)額估值都會影響到項目決策者的判斷。所以,如果在編制項目投資估算的過程中,投資估算值過高,那么得出的投資收益率自然會偏低,也就會造成還款期限延長,項目效益低下,自然這個建設(shè)項目就難以獲得批準(zhǔn)立項。如果投資估算過低,那么雖然能得出較高的投資收益率,且還款時間和效益表現(xiàn)都會較好,項目通過批準(zhǔn)的可能性會大大提升。但是在項目建設(shè)的過程中,由于實際需要的投資額度必然會大于原估算的投資額度。這種情況下,項目實施時投資失控情況就會發(fā)生。甚至?xí)斐身椖课赐旯さ顿Y額度已然耗盡,此時缺口資金籌措難度大,施工進度得不到保證,失去項目投資的意義,也會影響到預(yù)期的經(jīng)濟效益。更嚴(yán)重的后果在于,即使項目由于資金缺口而無法正常完工,但是在建項目依然需要銀行繳納巨額的貸款利息。項目未產(chǎn)生經(jīng)濟效益的情況下,一邊是資金缺口,一邊是貸款利息,勢必造成拖欠工程款的后果,各方經(jīng)濟壓力都會直線上升。這種情況下,所有參與項目投資方和施工方都會背上沉重的壓力,國家資金被占用,無法回籠周轉(zhuǎn),各方損失巨大。
二、投資估算的項目內(nèi)容和編制
在進行項目的建設(shè)投資估算時,需要對建設(shè)投資,建設(shè)期利息以有鋪底流動資金進行估算。其中,建設(shè)投資需要對建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費用進行估算。從估算的方法上來說,建設(shè)投資的估算項目是以費用產(chǎn)生的性質(zhì)來劃分和管理的。而建設(shè)期的利息則是指在建設(shè)期間內(nèi)產(chǎn)生的,屬于固定資產(chǎn)原值的利息。借款(或債券)利息及其手續(xù)費、承諾費、管理費等都屬于建設(shè)期利息的估算范圍。而鋪底流動資金則是指流動資金。這一流動資金是指在項目投資初期,為了保證項目完工后能順利試運轉(zhuǎn)而預(yù)留的流動資金。其數(shù)額一般是設(shè)置為總工程流動資金的30%左右。在投資估算項目內(nèi)容中,各項費用的估算都要以工程的實際費用為依據(jù),保證各項目估算內(nèi)容的真實可靠性。
在進行項目投資估算編制中,要以國家,行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)進行編制,配合工程地質(zhì)和工程設(shè)備清單,對項目所需的工程量進行估算。同時還要聯(lián)合行業(yè)部門,以及項目所在地的工程造價管理機構(gòu)或者行業(yè)協(xié)會所制訂的估算指標(biāo)進行綜合考慮。其中對于投資估算指標(biāo),工程建設(shè)其他費用,概算指標(biāo),綜合單價和價格指數(shù)都要立足規(guī)定行事,不得篡改??紤]到工程的技術(shù)經(jīng)濟情況,要結(jié)合行業(yè)內(nèi)相關(guān)的類似建設(shè)項目進行參考,以此來提高投資估算的科學(xué)性。而在工程所在同期的人工,材料和施工機械臺班市場價格方面,要保持動態(tài)的監(jiān)測,以市場平均價格為基礎(chǔ),對施工工藝附屬設(shè)備等市場價格進行調(diào)整,提高項目投資估算的準(zhǔn)確度。另外,在進行項目投資估算的過程中,還應(yīng)把政府有關(guān)部門和金融機構(gòu)等發(fā)布的價格指數(shù)、利率、稅率等有關(guān)參數(shù)納入到估算中去,以進一步提高項目投資估算的可操作性。
三、編制項目投資估算應(yīng)注意的問題
(一)掌握政策文件。
在編制項目建議書及可行性研究的投資估算時,要對國家行業(yè)和地方政府的相關(guān)政策和文件進行研究。其中,對于現(xiàn)行政策,定額以及各類造價信息等,都要進行全面的掌握??紤]到政策的動態(tài)性,在編制相關(guān)估算內(nèi)容時,要注意更新信息,避免出現(xiàn)漏算,多算或者錯算的情況。以項目的投資估算案例來講,自2011年起,國家對于項目收費標(biāo)準(zhǔn)進行了適當(dāng)下調(diào),同時在收費方法上也進行了優(yōu)化。所以,作為估算人員在施工圖設(shè)計文件審查交費,環(huán)境影響咨詢收費,招標(biāo)代理收費方面都要按政策進行下調(diào)。如果估算人員未考慮這方面的變化,那么就會造成估算失真。為了進一步提高項目投資估算的科學(xué)性,估算人員可以參與同期同類型的建設(shè)項目各階段的批復(fù)文件。通過了解這些同類型的批復(fù)文件,也就可以了解到當(dāng)下大體上的估算方法和內(nèi)容細(xì)則,提高估算的有效性。
(二)研究工程情況。
考慮到整個建設(shè)工程項目的投資比重里,有很大一部分的投資是用于施工技術(shù)和工藝投資。所以在進行項目投資估算時,要立足于工程項目的施工內(nèi)容和工藝標(biāo)準(zhǔn),對工程項目進行全面的研究。其中,要對項目投資估算編制的所有資料進行查找,力爭在最大范圍內(nèi)反映出項目建設(shè)的整體情況。一般來說,工程技術(shù)的研究中,需要項目建設(shè)所在地的地質(zhì)水文情況,需要了解市政配套和交通運輸情況。同時還要對項目所在地的水電燃?xì)馀瘹?,以及通訊配套設(shè)施進行了解。了解得越多,在進行項目投資估算時,其準(zhǔn)確度就越高。比如目前常見的建設(shè)用地征地拆遷補償費用,地方政府是否對工程建設(shè)的環(huán)保投資和比重有硬性要求等。另外,還要對項目建設(shè)所在地的人工費用水平,材料物流價格,運輸條件和費用,以及施工資源進行研究。比如如果牽涉到地下文物保護時如何估算等情況。從本質(zhì)上來說,研究建設(shè)項目的工程情況,其本質(zhì)的目的是要全盤掌握工程建設(shè)到完工可能發(fā)生的一切事情,并體現(xiàn)在投資估算中,以保證工程投資建設(shè)收益目標(biāo)的順利達(dá)成。
(三)細(xì)化工程數(shù)量。
從編制項目投資估算的工作來說,其估算的深度是按咨詢階段的要求來進行的。一般是先進入項目建議書,概述項目的情況和投資收益的大體意向,此階段投資估算的允許誤差率為±30%。然后是初步可行性研究,其重點是對項目的可行性以及項目的基本投資進行分析,此階段投資估算的允許誤差率為±20%。第三步是詳細(xì)可行性研究,涉及到工程建設(shè)的所有內(nèi)容,以真實和全面為原則進行編制,此階段投資估算的允許誤差率為±10%。最后一步就是評估,其評估的結(jié)果直接決定這個項目能否投入建設(shè),此階段投資估算的允許誤差率為±10%。
從估算的深度來說,影響各階段估算精度的重要因素是工程數(shù)量。在工程建設(shè)中,工程量一般是由各專業(yè)技術(shù)人員提供。考慮到實際的咨詢工作里,時間緊任務(wù)重,專業(yè)技術(shù)人員容易出現(xiàn)錯估或者少算的情況。所以,作為造價人員的審核重點在于各專業(yè)的工程量清單。避免高估冒算,不合理計算和重復(fù)計算等。審核的過程中,造價人員要多與專業(yè)設(shè)計人員進行聯(lián)絡(luò),保證工程量的科學(xué)合理性。
(四)把握價格動態(tài)。
從項目編制投資估算中來說,價格的把握在于保障其準(zhǔn)確性和投資合理性。比如,在編制單位估算時,要對價格取定和造價指標(biāo)進行科學(xué)性分析,保證其準(zhǔn)確性。而進行價格的綜合估算時,則需要對工程費用的構(gòu)成以及投資分布的比重進行權(quán)衡和判斷。特別是在進行總估算的編制時,其原則是要把握好費用的合理性。比如在計算建筑工程費用和安裝工程費用時,考慮到估算的局限性,所以需要參考類似項目的工程造價。但類似的工程畢竟不是同一個工程,所以需要注意工程間的差異性。比如說,兩個工程間是否存在著地質(zhì)條件的差異,這個差異的調(diào)整工藝如何,影響到多少估值數(shù)額;兩個工程間是否存在著人工和材料機械使用方面的價格差異,偏高還是偏低,造價水平如何調(diào)整;參考工程的造價指標(biāo)的引用了哪些內(nèi)容,如何科學(xué)應(yīng)用到本次工程中去等等。這些問題的解決都直接影響到投資估算的準(zhǔn)確性。
1.設(shè)備價格的確定。
以工程建設(shè)中設(shè)備價格確定的方法為例。 一般是采用市場詢問價或者參考過往價格來進行定價。但在市場詢價的過程中,造價人員主觀因素影響性大,而且還要對報價所包括的設(shè)備內(nèi)容進行細(xì)分,如此才能最終判斷出市場報價的合理性。但很多時候,個人經(jīng)驗的局限性會直接影響到定價的科學(xué)性,甚至?xí)a(chǎn)生遠(yuǎn)高于市場價格的現(xiàn)象。同時,在進行設(shè)備采購時,進口設(shè)備與國內(nèi)設(shè)備兩者價格相差甚遠(yuǎn),對投資估算的影響也不可忽視。比如說,國內(nèi)設(shè)備只需要考慮到設(shè)備出廠價和運輸雜費。但進口設(shè)備的購置一般要考慮貨價、國際運費、國際運輸保險費、銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費、關(guān)稅、增值稅、消費稅、商檢費、檢疫費、國內(nèi)運雜費等。如果以上費用任何一項出現(xiàn)變動,那么都會直接影響到設(shè)備的定價。所以這方面的估算一定要與專業(yè)技術(shù)人員一起進行,以專業(yè)知識和市場規(guī)律為基礎(chǔ),配合國家政策進行估算。從本質(zhì)上來說,設(shè)備的采購只需要滿足建設(shè)項目的使用要求即可,不需要一味強調(diào)進口設(shè)備,很多時候國產(chǎn)設(shè)備的性價比更高。當(dāng)然,如果必須采購進口設(shè)備,那么進行估算時,一定要考慮廠家的報價是離岸價還是到岸價,設(shè)備采購是否滿足國家免稅政策,報價是否包括外方技術(shù)服務(wù)費等等細(xì)節(jié),以保障投資估算的準(zhǔn)確性。
2.工程費用構(gòu)成與投資。
在項目投資中,工程費用由建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費三者按一定的比例構(gòu)成。項目投資中,工程設(shè)計的經(jīng)驗可以直接估算出大致的費用,一般來說,三者的比例應(yīng)為:24%、60%、16%??紤]到工程性質(zhì)和要求不同,如果采購了大量的進口設(shè)備,那么設(shè)備購置費就會直接占到工程費用的大頭,甚至可能是占比60%。為了提高估算的準(zhǔn)確度,要強化對設(shè)備購置費的估算精度。
而投資的其它費用則在于工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費兩項。尤其是在計算總估算時,工程建設(shè)其它費用應(yīng)以本行業(yè)費用為基礎(chǔ),定額逐條計算審核。而在土地征用及遷移補償費、土地使用權(quán)出讓金等費用。則要嚴(yán)格按照《中華人民共和國土地管理法》及建設(shè)項目所在地的省、自治區(qū)、直轄市征用耕地標(biāo)準(zhǔn)分別列出,逐項核算,不得有誤。其中,如果工程涉及到城市郊區(qū)的菜地,那么用地單位一定要把新菜地開發(fā)建設(shè)基金納入到投資估算中去。而在招標(biāo)代理費的估算編制時,要分標(biāo)段進行計算。與業(yè)主加強溝通,對整個工程進行科學(xué)分段,再來分別計算招標(biāo)代理費,提高估算精度?;绢A(yù)備費和漲價預(yù)備費構(gòu)成整個預(yù)備費用,這兩者都要立足于國家公布的投資綜合價格指數(shù)進行逐項計算?;绢A(yù)備費從本質(zhì)上來說,是為了防止項目實施過程中發(fā)生的難預(yù)測支出所預(yù)留的費用。一般是用來應(yīng)對設(shè)計變更和施工量變化的費用增加。而基本預(yù)備費則是以工程特征與項目實際情況為基礎(chǔ),按工程性質(zhì)選取基本預(yù)備費率進行計算。另外,如果在這個過程中,發(fā)生了技術(shù)引進和設(shè)備引進的支出,那么還要把外匯預(yù)備費納入工程估算內(nèi)容中去。
(五)其它注意事項。
在進行項目投資估算時,從項目規(guī)劃開始,投資者只能以市場需求和利益空間來設(shè)定投資項目。此時,進行投資估算的編制人員,只能以現(xiàn)有的生產(chǎn)方法來進行投資估算。而在可行性研究階段,因為此時已經(jīng)可以直接按照所需要采購的生產(chǎn)設(shè)備進行估算,但從安裝流程,施工土建等方面還存在模糊區(qū)域,此時應(yīng)以比例估算和指標(biāo)估算法來進一步確定投資估算額度。在此情況下,比例估算法可以以擬建項目或者裝置設(shè)備費為基礎(chǔ),按現(xiàn)有的項目案例來分配比例,進而求出需要投資的建筑安裝費和其它工程費用。由于項目投資估算對于編制人員的綜合素質(zhì)要求較高。所以在工作中,要為估算人員工作的順利開展提供盡可能的資源和條件。利用現(xiàn)代信息技術(shù),進行大范圍的數(shù)據(jù)收集工作。并對收集的數(shù)據(jù)進行篩選和分析,進而提高估算的科學(xué)性。從整個項目投資估算來看,需要以定額為原則,以動態(tài)監(jiān)測為方法,做好全面和科學(xué)的估算。
四、結(jié)束語
綜上所述,在進行編制項目投資估算過程中,要對項目所涉及到的所有情況進行分析。其中第一需要掌握的就是項目相關(guān)的政策性文件與造價指標(biāo)。其二是需要分析本次工程估算的技術(shù)要求,從工程量,工程造價以及投資比重等各方面進行估算合理性的把握。要深刻意識到科學(xué)準(zhǔn)確的項目投資估算才能有效地控制好項目投資,才能保證項目順利完工。而高質(zhì)量的項目投資估算工作也能避免超預(yù)算情況的發(fā)生,能有效保障投資回報率的達(dá)成,保障各方利益和社會效益。
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