王守義　張薦華

摘要：轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)對公共服務(wù)供給有何影響是有爭議的話題，對邊疆多民族地區(qū)來說情況更為復(fù)雜但卻極其重要。文章選取一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對云南省縣級(jí)基本公共服務(wù)供給的影響作為研究目標(biāo)，運(yùn)用縣級(jí)層面財(cái)政收支數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析。從實(shí)證結(jié)果看，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相比于一般性轉(zhuǎn)移支付更為明顯地促進(jìn)了云南省縣級(jí)層面的公共服務(wù)供給，而公共服務(wù)供給對一般性轉(zhuǎn)移支付缺乏彈性，一般性轉(zhuǎn)移支付比專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的“粘蠅紙效應(yīng)”更為明顯。完善后的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度仍然是邊疆多民族地區(qū)政府更好地提供公共服務(wù)的主要保障因素之一。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)；公共服務(wù)供給；邊疆多民族地區(qū)

中圖分類號(hào)：F8127文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、問題的提出

我國真正意義上的轉(zhuǎn)移支付是從1994年分稅制改革之后形成的。中央給予地方的凈轉(zhuǎn)移支付從1994年的1 81904億元增加到2014年的51 59104億元，年均增長1925%，超過了同一時(shí)期中央財(cái)政收入1662%的年均增幅，在中央財(cái)政支出中的比重也從1994年的439%上升到2014年的6957%。從圖1可以看出，在2000年之前，雖然轉(zhuǎn)移支付總額一直在增加，但所占比重并沒有明顯變化，個(gè)別年份占比甚至有所下滑，說明財(cái)政支出安排在這段時(shí)間內(nèi)并沒有大的調(diào)整，轉(zhuǎn)移支付的增加僅僅是因?yàn)橹醒胴?cái)政收入的增加；2000年之后，轉(zhuǎn)移支付以更快的速度增加，占比也顯著提高，這種變化是伴隨著國家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，如西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)基地等戰(zhàn)略的實(shí)施而出現(xiàn)的。

在轉(zhuǎn)移支付制度發(fā)展的過程中，存在著兩個(gè)現(xiàn)象：一是在獲得更多轉(zhuǎn)移支付的同時(shí)，地方政府的財(cái)政支出絕對量及其占全國預(yù)算內(nèi)總財(cái)政支出的比重均持續(xù)上升，從1994年的485%上升到了2013年的778%，可以說是承擔(dān)了國家大部分的財(cái)政支出責(zé)任。二是轉(zhuǎn)移支付相當(dāng)于增加地方政府的財(cái)政收入，因而允許地方政府降低稅率，同時(shí)增加公共服務(wù)的供給（Scott，1952；Wilder，1971），所以轉(zhuǎn)移支付會(huì)改變地方政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和公共服務(wù)支出結(jié)構(gòu)。雖然有經(jīng)驗(yàn)和實(shí)證分析文獻(xiàn)表明，我國大部分省份的經(jīng)濟(jì)建設(shè)性支出隨著轉(zhuǎn)移支付的增加而減少（范子英，2013），但沒有證據(jù)表明轉(zhuǎn)移支付有利于緩解公共服務(wù)支出的不足。那么，一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)安排究竟對地方公共服務(wù)供給行為起到何種作用？其程度如何？

云南是我國西部少數(shù)民族聚集的省份之一，也是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，縣域間經(jīng)濟(jì)資源的時(shí)間和空間分布極不均衡。截止2014年，云南省129個(gè)縣（區(qū)）中仍然有73個(gè)國家級(jí)貧困縣（區(qū)），這其中還包含24個(gè)（云南省共有51個(gè)）民族自治縣（區(qū)）。自分稅制改革以來，云南接受中央轉(zhuǎn)移支付呈明顯的上漲趨勢，年均增長速度幾乎達(dá)到17%，與云南省財(cái)政收入和支出增速持平，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在彌補(bǔ)財(cái)政缺口、平衡地方財(cái)力和改善公共服務(wù)方面發(fā)揮了極大的作用。盡管如此，云南省級(jí)層面以及縣級(jí)層面的公共服務(wù)供給依然落后于東部各省及中西部部分省區(qū)，省域范圍內(nèi)各縣區(qū)之間的公共服務(wù)供給能力和水平呈現(xiàn)出時(shí)間和空間的巨大差異，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在改善民族地區(qū)的縣級(jí)層面上的公共服務(wù)供給方面效果似乎并不明顯。本文擬運(yùn)用云南省縣級(jí)政府財(cái)政收支及公共服務(wù)支出數(shù)據(jù)，實(shí)證分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)對公共服務(wù)供給的影響，以期從微觀層面了解轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)對邊疆民族地區(qū)政府提供公共服務(wù)的影響效應(yīng)，進(jìn)一步豐富財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與地方公共服務(wù)供給方面的文獻(xiàn)資料，為政府邊疆治理以及邊疆地區(qū)的財(cái)政體制改革提供參考。

二、文獻(xiàn)回顧

一般認(rèn)為轉(zhuǎn)移支付對公共服務(wù)供給的影響主要基于轉(zhuǎn)移支付制度的功能定位，即轉(zhuǎn)移支付制度的主要功能是實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本財(cái)政能力均等化，使每個(gè)地區(qū)的居民能夠享有基本均等的公共服務(wù)水平，消除政府間公共服務(wù)水平差異對資源配置帶來的負(fù)的外部性（Oates，1999）。也就是說，轉(zhuǎn)移支付對地區(qū)公共服務(wù)供給的影響，主要體現(xiàn)在其對地區(qū)間財(cái)力的重新分配在機(jī)制與財(cái)政分權(quán)體制上對地方政府的激勵(lì)不同，能夠?qū)Φ胤秸墓卜?wù)供給帶來影響（Buttner，1999）。而這種影響體現(xiàn)在地方政府財(cái)政支出總量上即為轉(zhuǎn)移支付帶來的財(cái)力均等化會(huì)造成支出擴(kuò)張的“粘蠅紙效應(yīng)”（Oates，1999；Robert，2008等）；體現(xiàn)在地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)上即為地方公共支出偏向基本建設(shè)、偏離公共服務(wù)的傾向日趨明顯（傅勇和張晏，2007；張軍等，2007；尹恒和朱虹，2011；付文林和沈坤榮，2012；宋小軍等，2012等）。

就轉(zhuǎn)移支付兩大結(jié)構(gòu)類型的研究來說，由于一般性轉(zhuǎn)移支付不設(shè)定資金使用的限制條件，很有可能被挪用和擠占，上級(jí)政府通過它來實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化的政策意圖難以達(dá)到預(yù)期的效果（伏潤民等，2008），即一般性轉(zhuǎn)移支付只會(huì)對地方政府產(chǎn)生收入刺激效應(yīng)；而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付限定了資金使用方向和范圍，實(shí)際上是變相降低了指定公共服務(wù)產(chǎn)品的價(jià)格，所以會(huì)對地方政府同時(shí)產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。就現(xiàn)有文獻(xiàn)來說，區(qū)分轉(zhuǎn)移支付類型和結(jié)構(gòu)對地方政府提供公共服務(wù)影響的文獻(xiàn)不太多，主要代表性的研究和觀點(diǎn)有：Kotsogiannisa和Schwager（2008）基于政治制度背景和官員職業(yè)生涯框架的研究認(rèn)為，一般性轉(zhuǎn)移支付對地方政府供給公共服務(wù)存在正面效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)，兩種效應(yīng)互相影響，并沒有確定的結(jié)果。宋小軍等（2012）通過對我國2 000余個(gè)縣級(jí)政府樣本和592個(gè)國家級(jí)貧困縣樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)基本公共服務(wù)供給對一般性轉(zhuǎn)移支付缺乏彈性，一般性轉(zhuǎn)移支付每增加1%僅能帶來基本公共服務(wù)支出002%的增長，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付明顯促進(jìn)了基本公共服務(wù)供給。李丹等（2014）通過對民族扶貧縣的實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)一般性轉(zhuǎn)移支付僅對社會(huì)保障支出和行政管理支出影響較為顯著，系數(shù)為負(fù)值。

三、數(shù)據(jù)說明、模型設(shè)定和變量解釋

（一）數(shù)據(jù)說明

本文所用數(shù)據(jù)來自《中國縣市社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國財(cái)政年鑒》、《云南省統(tǒng)計(jì)年鑒》、《新中國六十五年統(tǒng)計(jì)年鑒》、《新中國六十年統(tǒng)計(jì)資料匯編》、EPS全球統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫以及云南省財(cái)政廳預(yù)決算公開數(shù)據(jù)和報(bào)告等，這些數(shù)據(jù)均經(jīng)過一定的檢驗(yàn)和修正，因此數(shù)據(jù)較為可靠。需要特別指出的是：（1）本文所用收入和支出金額數(shù)據(jù)均以2004年為基期，并用當(dāng)年云南省CPI指數(shù)進(jìn)行平減處理，保證數(shù)據(jù)免受價(jià)格波動(dòng)等因素影響；在此基礎(chǔ)上我們繼續(xù)對財(cái)政收支數(shù)據(jù)做了人均化處理，以更好地顯示數(shù)據(jù)變化趨勢，便于比較，保證計(jì)量過程可靠性。（2）財(cái)政收支數(shù)據(jù)在實(shí)際計(jì)量時(shí)均進(jìn)行了取自然對數(shù)處理，這樣做的好處是不會(huì)改變數(shù)據(jù)的性質(zhì)和相關(guān)關(guān)系，但更易消除異方差影響。（3）因?yàn)?007年財(cái)政部對財(cái)政支出口徑進(jìn)行了調(diào)整，而本研究數(shù)據(jù)的時(shí)間跨度為2004-2014年，所以我們引入了時(shí)間虛擬變量及其互動(dòng)項(xiàng)，將2004-2007年時(shí)間虛擬變量值設(shè)置為0，2008-2014年的時(shí)間虛擬變量值設(shè)置為1，以便在兩個(gè)不同的時(shí)期使用不同的截距項(xiàng)與斜率。（4）云南省縣級(jí)政府有縣、自治縣和市轄區(qū)三種，我們在選取樣本的時(shí)候采用宋小寧（2012）的做法，剔除19個(gè)市轄區(qū)①，采用了其他110個(gè)縣2004-2014年的財(cái)政收支以及公共服務(wù)供給支出的數(shù)據(jù)。（5）轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)處理方面，我國中央財(cái)政是從1995年開始正式實(shí)施過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法，2009年起，中央進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，將中央對地方的轉(zhuǎn)移支付簡化為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩類。本研究基本上將轉(zhuǎn)移支付歸為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩類。

（二）變量解釋

1.人均公共服務(wù)支出（lnBasicSerperit）：綜合國內(nèi)學(xué)者的相關(guān)研究，本文中公共服務(wù)的內(nèi)容包括教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)四個(gè)部分，其中城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出反映的是政府城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出。本文將各縣每年四項(xiàng)支出相加之和除以當(dāng)年各縣年末人口的人均值作為衡量縣級(jí)政府對基本公共服務(wù)的供給水平。

2.人均一般性轉(zhuǎn)移支付支出（lnGelTransperit）和人均專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出（lnSpeTransperit）：這兩個(gè)變量是本研究考察的重點(diǎn)對象。

3.控制變量（Xit）：根據(jù)研究需要和數(shù)據(jù)可得性，我們選取的控制變量包括：人均稅收收入（lnTaxperit）、人均財(cái)政收入（lnIncomeperit）、人均行政管理支出（lnAdminperit）、人均經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（lnEcoexpenditureit）、人均GDP（lnGDPperit）、萬人床位數(shù)（MedBedperit）、人口密度（Densityit）、農(nóng)村人口（Agricultureit）、城市化率（Citizenit）、萬人小學(xué)生人數(shù)（Pupilperit）、萬人中學(xué)生人數(shù)（Middleperit）、財(cái)政分權(quán)指標(biāo)（包括收入分權(quán)指標(biāo)（In_decentrait）和支出分權(quán)指標(biāo)（Ex_decentrait））。其中，城市化率（Citizenit）=（當(dāng)年縣市總?cè)丝?農(nóng)村人口）/當(dāng)年縣市總?cè)丝?；?cái)政支出分權(quán)指標(biāo)=（縣支出額/縣人口） /（縣支出額/縣人口+市本級(jí)支出額/全市人口） ；財(cái)政收入分權(quán)指標(biāo)=財(cái)政凈收入/（財(cái)政凈收入+轉(zhuǎn)移支付）。之所以給出兩種財(cái)政分權(quán)指標(biāo)，是為了避免一種指標(biāo)在評估計(jì)量結(jié)果時(shí)可能出現(xiàn)的偏差，從而使最后的結(jié)果分析更客觀準(zhǔn)確。

各變量的描述性統(tǒng)計(jì)見表1。

（三）模型設(shè)定

我們采用下面的面板數(shù)據(jù)模型估計(jì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對縣級(jí)基本公共服務(wù)供給的影響：

lnBasicSerperit=α0+α1lnGelTransperit+α2lnSpeTransperit+Xit+εit

四、實(shí)證檢驗(yàn)和結(jié)果

（一）面板單位根檢驗(yàn)

如表2和表3所示，待估計(jì)數(shù)據(jù)為平衡面板數(shù)據(jù)，共包含110個(gè)截面?zhèn)€體，有11期觀測值。雖然個(gè)體數(shù)N大于時(shí)序數(shù)T，時(shí)序特征并不明顯，變量應(yīng)該不會(huì)存在單位根，但保險(xiǎn)起見，我們還是需對數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性進(jìn)行檢驗(yàn)。

目前，面板根檢驗(yàn)方法較多，可供選擇的有LLC檢驗(yàn)、HT檢驗(yàn)、Breitung檢驗(yàn)、IPS檢驗(yàn)、費(fèi)雪式檢驗(yàn)等（陳強(qiáng)，2014）。根據(jù)不同檢驗(yàn)方法的適用理論和適用條件，加上LLC檢驗(yàn)、HT檢驗(yàn)、Breitung檢驗(yàn)都有共同的局限——共同根假設(shè)，即要求每個(gè)個(gè)體的自回歸系數(shù)都相等，為了克服各變量間共同根存在的可能性，本研究選用IPS檢驗(yàn)方法對面板單位根進(jìn)行檢驗(yàn)，結(jié)果如表4所示。

從表4中可以看出，主要變量的t-bar值均小于1%水平的臨界值-1740，故拒絕面板單位根的原假設(shè)；統(tǒng)計(jì)量Z-t-tilde-bar的p值基本趨于00000，同樣拒絕原假設(shè)；人均財(cái)政收入在取滯后1階進(jìn)行IPS檢驗(yàn)時(shí)，統(tǒng)計(jì)量W-t-bar的p值等于或趨于00000，顯著拒絕原假設(shè)，不存在單位根；人均稅收支出、人均行政管理支出、萬人床位數(shù)和萬人小學(xué)生人數(shù)四個(gè)變量，在做滯后2階進(jìn)行IPS檢驗(yàn)時(shí)，統(tǒng)計(jì)量W-t-bar的p值等于或趨于00000，均顯著拒絕原假設(shè)。由此，回歸模型的主要變量不存在單位根。

（二）固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)檢驗(yàn)

在處理面板數(shù)據(jù)時(shí)，根據(jù)不同的個(gè)體因素假設(shè)，模型可以采用固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)兩種模型進(jìn)行估計(jì)。為此，我們先進(jìn)行豪斯曼檢驗(yàn)。通過將人均公共服務(wù)支付（lnBasicSerperit）、人均教育支出（lnEduperit）、人均醫(yī)療衛(wèi)生支出（lnMedicalperit）、人均社會(huì)保障支出（lnSecurityperit）、人均城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出（lncxshequswit）、人均行政管理支出（lnAdminperit）、人均經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（lnEcoexpenditureit）六個(gè)變量分別作為被解釋變量進(jìn)行分別檢驗(yàn)，p值=00000，強(qiáng)烈拒絕原假設(shè)“H0：ui與xit ，zit不相關(guān)”，即拒絕不存在系統(tǒng)性差異的原假設(shè)，說明隨機(jī)效應(yīng)的基本假設(shè)不能成立，應(yīng)該使用固定效應(yīng)而非隨機(jī)效應(yīng)模型。

傳統(tǒng)的豪斯曼檢驗(yàn)假定，在H0成立的情況下，隨機(jī)效應(yīng)模型是最有效率的，這意味著ui與εit都必須是獨(dú)立同分布的。如果聚類穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤與普通標(biāo)準(zhǔn)誤相差較大，則傳統(tǒng)的豪斯曼檢驗(yàn)檢驗(yàn)不再適用。為了驗(yàn)證這一點(diǎn)可能給模型帶來的影響，我們使用過度識(shí)別檢驗(yàn)（overidentification test）來進(jìn)一步驗(yàn)證，因?yàn)殡S機(jī)效應(yīng)模型與固定效應(yīng)模型相比，前者多了“個(gè)體異質(zhì)性ui與解釋變量不相關(guān)”的約束條件，也可被視為過度識(shí)別條件。過度識(shí)別檢驗(yàn)結(jié)果如表5所示。

從表5可看出，命令xtoverid匯報(bào)的X2（11）統(tǒng)計(jì)量為234912，p值為00000，強(qiáng)烈拒絕“H0：γ=0”，即拒絕隨機(jī)效應(yīng)，應(yīng)該使用固定效應(yīng)模型。同樣原理對人均教育支出（lnEduperit）、人均醫(yī)療衛(wèi)生支出（lnMedicalperit）、人均社會(huì)保障支出（lnSecurityperit）、人均城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出（lncxshequswit）、人均行政管理支出（lnAdminperit）和人均經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（lnEcoexpenditureit）六個(gè)變量進(jìn)行該檢驗(yàn)，仍然是強(qiáng)烈拒絕原假設(shè)，應(yīng)該使用固定效應(yīng)模型。

（三）計(jì)量結(jié)果與分析

采用固定效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)，回歸結(jié)果如表6所示。

首先，我們對表6中的12個(gè)回歸結(jié)果做如下說明：

（1）表中第（1）-（6）列的被解釋變量均為公共服務(wù)支出，但第（1）列的結(jié)果包含了之前我們設(shè)置的所有變量，第（2）-（6）列則根據(jù)變量之間的相關(guān)性和變量解釋部分的預(yù)想，分別剔除之前我們假設(shè)會(huì)對計(jì)量結(jié)果造成影響的萬人小學(xué)生人數(shù)、萬人中學(xué)生人數(shù)、農(nóng)業(yè)人口、人口密度和財(cái)政收入分權(quán)等變量后的回歸結(jié)果。

（2）表中第（7）-（10）列我們分別用公共服務(wù)支出的四個(gè)組成部分，即教育支出、社會(huì)保障支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出作為被解釋變量，在保持公共服務(wù)支出變量一致的情況下，分別做固定效應(yīng)回歸，目的是檢驗(yàn)回歸模型設(shè)置和相關(guān)參數(shù)估計(jì)的可靠性。

（3）表中第（11）列我們用行政管理支出作為被解釋變量，主要是為了檢驗(yàn)其與一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的關(guān)系。

（4）表中第（12）列我們做了關(guān)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和相關(guān)變量之間的回歸，主要檢驗(yàn)其與一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的關(guān)系。

其次，我們具體分析表中的回歸結(jié)果：

（1）首先，就一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對被解釋變量的影響而言，無論是將公共服務(wù)支出、教育支出、社會(huì)保障支出或者是醫(yī)療衛(wèi)生支出中的哪一項(xiàng)作為被解釋變量，一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的增加均能顯著改善其供給狀況，但從系數(shù)上來看，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比一般性轉(zhuǎn)移支付對公共服務(wù)支出的影響大，這一點(diǎn)非常重要。其中兩者差異最大的當(dāng)屬對醫(yī)療衛(wèi)生支出的影響，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對醫(yī)療衛(wèi)生支出的影響（0254）顯著大于一般性轉(zhuǎn)移支付（00109），而且一般性轉(zhuǎn)移支付對醫(yī)療衛(wèi)生支出影響不顯著，主要的原因可能是一般性轉(zhuǎn)移支付里面包含的都是無條件轉(zhuǎn)移支付，更能反映縣級(jí)政府的真實(shí)行為，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付更多地反映上級(jí)政府的意圖。其次，無論一般性轉(zhuǎn)移支付還是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，對城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出的影響均不顯著，而且系數(shù)相對較小，但對社會(huì)保障支出方面的影響卻比在教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出兩個(gè)方面大，這與以往學(xué)者的研究結(jié)論有所不同。本研究認(rèn)為這主要是因?yàn)槲覀冄芯康氖强h級(jí)政府財(cái)政支出行為?？h級(jí)政府承擔(dān)了較大的社會(huì)保障責(zé)任，這也是上級(jí)政府在考核縣級(jí)政府工作時(shí)偏重的方面，所以存在這種偏向是正常的。最后，兩種轉(zhuǎn)移支付在增加行政管理支出方面都顯著，存在“粘蠅紙效應(yīng)”，而且一般性轉(zhuǎn)移支付力度的加大對云南省縣級(jí)政府的“粘蠅紙效應(yīng)”增加的影響更為明顯；兩種轉(zhuǎn)移支付對經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的影響也是顯著的，印證了很多學(xué)者的結(jié)論，但專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相比于一般性轉(zhuǎn)移支付對經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出影響更大一些，這可能是因?yàn)閷υ颇鲜「骺h來說，道路交通以及農(nóng)林水利電力等基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)和發(fā)展情況相比于全國水平較為滯后，國家和云南省每年都在通過各種專項(xiàng)資金大力扶持各縣進(jìn)行相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和道路交通體系建設(shè)，且力度越來越大。

（2）稅收收入和財(cái)政收入對公共服務(wù)供給的影響基本呈現(xiàn)出顯著的狀態(tài)，這與其他學(xué)者的結(jié)論一致，也與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相符合。這兩者均代表了地方政府的財(cái)力水平，財(cái)力增強(qiáng)自然會(huì)增加其對各種服務(wù)的供給能力。只是有一點(diǎn)值得注意，在對城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出影響的比較中，稅收收入對其影響的系數(shù)為負(fù)值，而財(cái)政收入的正向影響顯著，且數(shù)值較大。這種現(xiàn)象發(fā)生的原因可能是城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出費(fèi)用跟稅收收入關(guān)系不大，其作為政府常態(tài)化和穩(wěn)定支出的組成部分，支出金額的增減更多地受到政府整體財(cái)政收入的影響。此外，我們還發(fā)現(xiàn)，財(cái)政收入在社會(huì)保障支出和行政管理方面的支出不像在其他支出方面的系數(shù)那么大，尤其與轉(zhuǎn)移支付形成鮮明對比。這一點(diǎn)自然說明地方政府在自身財(cái)力增強(qiáng)后，有明顯的傾向?qū)⑦@種財(cái)力用于平衡其在其他方面的開支。

（3）云南省縣級(jí)GDP除了對教育支出、醫(yī)療影響系數(shù)顯著外，對其他變量影響幾乎不顯著，但隨著居民生活水平提高，政府行政管理支出和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出急劇增加，相關(guān)系數(shù)顯著，說明一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，對政府行政行為及基礎(chǔ)設(shè)施的需求層次也越高，符合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的一般規(guī)律。

（4）財(cái)政分權(quán)確實(shí)給了地方政府更大的支出分配權(quán)，財(cái)政分權(quán)程度的提高能夠極大地促進(jìn)地方政府努力改進(jìn)地方公共服務(wù)供給不足的狀況，畢竟地方政府在滿足居民公共需要方面更具有信息優(yōu)勢。但這一結(jié)果并不能掩蓋公共服務(wù)供給不足的現(xiàn)狀，畢竟目前中央和地方之間“支出高度分權(quán)、稅收相對集權(quán)”所造成的財(cái)力與事權(quán)不匹配的情況還普遍存在，這一點(diǎn)可以通過支出分權(quán)指標(biāo)和收入分權(quán)指標(biāo)的系數(shù)的絕對值看出。

（5）萬人床位數(shù)在5%的水平之下對公共服務(wù)供給整體是保持顯著的，但其系數(shù)普遍偏小，說明其對公共服務(wù)各表征變量影響不大。這是符合云南實(shí)際的。一方面，醫(yī)療衛(wèi)生是人們所需要的生活必需品之一，在這方面支出的增加勢必會(huì)對公共服務(wù)有影響；另一方面，云南省是一個(gè)人口大省，但各縣級(jí)醫(yī)院和醫(yī)院數(shù)目相對中東部省份偏低，縣級(jí)政府在這方面受制于自身財(cái)力以及缺乏社會(huì)資本辦醫(yī)院的融資渠道，所以整體并不能對公共服務(wù)供給有顯著影響，這也是我們在處理數(shù)據(jù)時(shí)排除市轄區(qū)的關(guān)鍵原因之一。

（6）農(nóng)業(yè)人口和城市化率可以認(rèn)為是同一個(gè)指標(biāo)的正反兩個(gè)方面，從相關(guān)顯著性指標(biāo)來看，至少有以下幾點(diǎn)值得注意：一是城市人口越多確實(shí)會(huì)對教育和醫(yī)療資源提出更高的要求，這是符合理論和實(shí)際情況的；二是隨著我國社會(huì)保障制度改革的逐步推進(jìn)，社會(huì)保障已經(jīng)基本覆蓋了農(nóng)村和城市居民，農(nóng)村和城市居民之間社會(huì)保障程度的差別越來越小；三是單純從實(shí)證結(jié)果看，城市化率高或農(nóng)村人口多都未必表示城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出增加，雖然農(nóng)村人口、城市化率和城鄉(xiāng)社區(qū)支出三者之間計(jì)量關(guān)系顯著。

（7）就萬人小學(xué)生人數(shù)、萬人中學(xué)生人數(shù)和人口密度三個(gè)變量來說，萬人小學(xué)生人數(shù)幾乎對每個(gè)變量的影響均為顯著，但數(shù)值相對較小，萬人中學(xué)生人數(shù)幾乎對每個(gè)變量都不顯著，回歸結(jié)果也很小。最可能的原因之一就是義務(wù)教育主要是由中央財(cái)政擔(dān)負(fù)的，地方政府的財(cái)政支出占比較??；人口數(shù)量本身并不是政府考慮提供公共服務(wù)的直接參考因素，因?yàn)檩爡^(qū)人口增加并不一定能夠帶來上級(jí)更多的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，也并一定就能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高。

五、結(jié)論

就公共服務(wù)供給來說，財(cái)力與事權(quán)的不匹配使得轉(zhuǎn)移支付對于地方政府的重要性日增。本文對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對云南省縣級(jí)層面公共服務(wù)供給的影響進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果顯示：（1）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相比于一般性轉(zhuǎn)移支付對云南省縣級(jí)政府提供公共服務(wù)影響更大，明顯促進(jìn)了基本公共服務(wù)供給。公共服務(wù)供給對一般性轉(zhuǎn)移支付缺乏彈性，一般轉(zhuǎn)移支付每增加1%僅能夠帶來公共服務(wù)供給9%左右水平的增長，卻能帶來199%的行政管理支出的增加；而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在帶來11%左右公共服務(wù)供給增長的同時(shí)，僅帶來779%行政管理支出的增加，“粘蠅紙效應(yīng)”相對于一般性轉(zhuǎn)移支付要低得多；但專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付不管是從絕對數(shù)量還是從相對比例方面來說，都不算高。（2）邊疆多民族地區(qū)的縣級(jí)政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)偏向問題明顯，突出表現(xiàn)為公共服務(wù)支出整體占比不高，尤其是涉及老百姓最關(guān)心的教育、醫(yī)療和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)方面支出比例更低，而行政管理支出和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出所占比重相對較高。這種財(cái)政支出結(jié)構(gòu)偏向背后的公共服務(wù)供給水平低的問題有很多原因，但對處于邊疆多民族區(qū)的云南省來說，比較可能的原因是政府考慮本地經(jīng)濟(jì)增長和政績最大化的行為導(dǎo)致財(cái)政競爭加劇，政府將更多支出用在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面，進(jìn)而所導(dǎo)致的公共服務(wù)供給效率下降。所以，就提高云南省縣級(jí)層面公共服務(wù)供給來說，財(cái)力與事權(quán)不匹配并不能作為我們提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重、降低專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比重的充分條件，而僅僅是必要條件之一，增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付仍然是促進(jìn)地方政府提供公共服務(wù)的主要途徑，完善后的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度仍然是邊疆多民族地區(qū)縣級(jí)政府更好地提供公共服務(wù)的主要保障因素。

注釋：

①剔除市轄區(qū)的原因主要有兩點(diǎn)：一是相對于市轄區(qū)，縣擁有大得多的面積、人口和自主權(quán)，而市轄區(qū)的基本公共服務(wù)供給主要由地級(jí)市統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一供給，自主權(quán)較??；二是就云南省來說，市轄區(qū)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公共服務(wù)供給情況相比于其他縣（區(qū)）要好很多、差異明顯。

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Abstract：The impact of transfer payment structure on the supply of public services is a controversial topic， and the situation is more complex but is very important for the frontier multi-ethnic areas. The article selects the influence of the basic public service supply in the counties of Yunnan province brought by the general transfer payments and special transfer payments as the research target and carries out empirical analysis using the county-level fiscal data. As for the point of empirical results， special transfer payments play more important role in public services than the general transfer payments at the counties level in Yunnan province， significantly promoting the basic public service supply. However， public service supply is lack of flexibility for general transfer payment， and the flypaper effect which is brought by the general transfer payments is obvious. The perfect special transfer payment system is still one of the main guarantee factors for the government to provide better public services in the frontier multi-ethnic areas.

Key words：structure of fiscal transfer payment；public service supply；frontier multi-ethnic areas

（責(zé)任編輯：張曦）