羅花榮

摘要：隨著國際金融市場的競爭不斷激烈，我國金融行業(yè)面臨巨大沖擊。作為國家金融行業(yè)的中堅(jiān)力量的商業(yè)銀行，所面臨的挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻。因此，應(yīng)對愈加激烈的金融競爭，城市商業(yè)銀行必須不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確立適合商業(yè)銀行自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，明確商業(yè)銀行管理理念，從而不斷提高銀行自身競爭力，降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為城市商業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問題；研究

20世紀(jì)90年代，城市信用社經(jīng)過一系列改制之后成為現(xiàn)在的城市商業(yè)銀行，并迅速發(fā)展，其在城市金融發(fā)展過程中起到了重要作用。但由于我國城市商業(yè)銀行成立時(shí)間不長，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中存在很多不足，嚴(yán)重影響了城市商業(yè)銀行的發(fā)展。城市商業(yè)銀行必須重視財(cái)務(wù)管理。只有商業(yè)銀行不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金的管理，更新管理理念，才能提高自身競爭力，提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能促進(jìn)銀行可持續(xù)的發(fā)展，才能更好的為城市的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

一、城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）銀行缺乏財(cái)務(wù)成本管理意識

銀行開展財(cái)務(wù)管理需要專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員以及財(cái)務(wù)管理意識，而目前我國大部分城市商業(yè)銀行往往缺乏成本管理意識。我國城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員往往注重自身本職工作，對于財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識不夠，在實(shí)際工作中也沒有做到重點(diǎn)對待，并且由于銀行對于財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)不夠，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不力。同時(shí)，由于銀行粗放式的財(cái)務(wù)管理方式，導(dǎo)致銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)不能面面俱到，財(cái)務(wù)管理工作不能真正落實(shí)。

（二）財(cái)務(wù)管理理念和模式相對落后

當(dāng)前，我國大部分城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中普遍存在著理念陳舊、模式落后的問題。一方面，我國很多城市銀行存在由于某些原因?qū)е戮W(wǎng)上銀行和自助銀行欠發(fā)達(dá)的現(xiàn)象，銀行的經(jīng)濟(jì)效益地下，戰(zhàn)略成本管理思路匱乏，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)并不能從全局出發(fā)進(jìn)行整體成本的把控。并且大多數(shù)城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)并沒有做到從銀行自身情況進(jìn)行管理，流源式財(cái)務(wù)管理理念欠缺。另一方面，現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的模式仍舊停留在傳統(tǒng)的分層管理模式上，各個(gè)級別所對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)僅僅對其所屬級別的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。這種管理模式直接限制了銀行開展財(cái)務(wù)管理工作，遏制了財(cái)務(wù)管理職能的正常發(fā)揮，增加了城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而阻礙了城市商業(yè)銀行的發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不夠明確

首先，城市商業(yè)銀行往往由地方的國有企業(yè)或者地方財(cái)政進(jìn)行控股，而這些控股的領(lǐng)導(dǎo)層更重視銀行的融資情況，對于城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、盈利目標(biāo)等認(rèn)識不夠。其次，銀行監(jiān)管部門對于城市商業(yè)銀行的管理目標(biāo)沒有要求。其更多關(guān)注的是銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況，比如銀行的資本情況、存款貸款比例等，而對于銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)不重視。最后，城市商業(yè)銀行在制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)往往趨于形式，銀行領(lǐng)導(dǎo)層雖然設(shè)定了一定的管理目標(biāo)，但更多重視的是其任期內(nèi)的硬性指標(biāo)，而銀行的財(cái)務(wù)管理核心目標(biāo)往往不能觸及，導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)愈加模糊。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不完善

完善的財(cái)務(wù)管理制度是城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保證，但我國很多銀行往往缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏戰(zhàn)略性的決策機(jī)制。一方面，城市商業(yè)銀行的管理制度定義不夠明確，在銀行財(cái)務(wù)管理時(shí)并沒有根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定設(shè)立銀行管理賬目。缺乏明確的財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲制度，部分銀行仍存在著虛賬假賬的現(xiàn)象。另一方面，城市商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)缺乏長遠(yuǎn)性、戰(zhàn)略性和計(jì)劃性。銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)仍然存在“行長經(jīng)濟(jì)”的現(xiàn)象，銀行領(lǐng)導(dǎo)層往往根據(jù)自身想法隨意更改管理目標(biāo)，嚴(yán)重影響銀行可持續(xù)發(fā)展。

二、城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理措施

（一）提高城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理意識和水平

城市商業(yè)銀行不斷提高財(cái)務(wù)管理意識和水平是銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，因此銀行必須重視財(cái)務(wù)管理意識、水平的提升。一方面，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識。當(dāng)前城市商業(yè)銀行面臨著利率市場的競爭，要想在競爭中利于不敗之地，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識。以優(yōu)良的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)對可能面臨的挑戰(zhàn)，將銀行每一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作落實(shí)到管理實(shí)處，以便降低銀行管理成本。只有不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識，并將其應(yīng)用于銀行財(cái)務(wù)工作，才能降低銀行成本，提升銀行財(cái)務(wù)管理水平。另一方面，銀行財(cái)務(wù)管理需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作人員。銀行可以定期對財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其財(cái)務(wù)工作能力。同時(shí)，加強(qiáng)行業(yè)交流，積極創(chuàng)新，不斷提高，進(jìn)而促進(jìn)城市商業(yè)銀行快速發(fā)展。

（二）樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念

城市商業(yè)銀行想要達(dá)成其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高銀行競爭力，就必須樹立全新的財(cái)務(wù)管理思路。一方面，樹立全新的財(cái)務(wù)會計(jì)管理理念，將銀行財(cái)務(wù)會計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?jì)。在銀行財(cái)務(wù)管理工作中，不僅僅是為銀行提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)測以及決策，并通過財(cái)務(wù)分析對銀行各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)與控制，從而降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，樹立銀行持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)成本的理念。商業(yè)銀行的成本控制由各個(gè)部門共同合作進(jìn)行，而不是局限于銀行財(cái)務(wù)部門。對于銀行的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)投資，均應(yīng)考慮投入與產(chǎn)出，從銀行全局進(jìn)行考慮，合理安排。

（三）明確城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是銀行戰(zhàn)略的核心，是銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的方向。城市商業(yè)銀行必須明確適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理方向，確立財(cái)務(wù)目標(biāo)，通過一系列管理方法實(shí)現(xiàn)銀行最合理的財(cái)務(wù)管理方式。在確立銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，必須著眼于銀行的發(fā)展，滿足銀行經(jīng)濟(jì)利益最大化的需求，保證銀行在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)過程中能夠穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)提升銀行的整體價(jià)值。銀行通過既定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將銀行的經(jīng)營目標(biāo)與戰(zhàn)略方向相融合統(tǒng)一，平衡好銀行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)益的關(guān)系，平衡好銀行長遠(yuǎn)發(fā)展與短期經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行的利益最大化。

（四）完善城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度

城市商業(yè)銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度是其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的保障，因此必須完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。一方面，銀行應(yīng)建立一套健全的以效益為核心的考核體系。在商業(yè)銀行日常工作中，更加重視資本的使用，因地制宜，建立適合銀行自身實(shí)際情況的資本管理體系。定期進(jìn)行銀行績效考核，以效益為核心，激發(fā)銀行員工工作的熱情和積極性，及時(shí)調(diào)整銀行的資本回報(bào)情況，推進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)建立一套集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，避免出現(xiàn)由于“分級核算”而管理權(quán)利混亂的現(xiàn)象。將商業(yè)銀行的各級管理人均由直接管理層領(lǐng)導(dǎo)和管理，做到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理垂直管理，提高銀行財(cái)務(wù)管理的集中程度，以便銀行財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。

三、結(jié)論

財(cái)務(wù)管理對于城市商業(yè)銀行的健康發(fā)展至關(guān)重要。當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，普遍存在著財(cái)務(wù)管理意識不強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理理念和模式相對落后、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不夠明確以及缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度等問題，城市商業(yè)銀行必須嚴(yán)肅對待在財(cái)務(wù)管理過程中所存在的問題，不斷提高財(cái)務(wù)管理意識，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，使城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、制度化，從而促進(jìn)城市商業(yè)銀行健康、可持續(xù)的發(fā)展。

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（作者單位：桂林銀行股份有限公司）