摘 要 當(dāng)前有限責(zé)任公司案件糾紛中較多涉及股東資格認(rèn)定，可是現(xiàn)行的法律并沒有對股東資格的界定給出明確的規(guī)定，因此，針對股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在形式主義與實(shí)質(zhì)主義之分。本文認(rèn)為在股東與股東、公司之間的法律關(guān)系中應(yīng)采用實(shí)質(zhì)主義，在第三人與股東、公司之間的法律關(guān)系中應(yīng)采用形式主義。

關(guān)鍵詞 股東資格 實(shí)質(zhì)主義 形式主義

作者簡介：馮渝安，銅仁學(xué)院社會發(fā)展學(xué)院教師，研究方向：經(jīng)濟(jì)法。

中圖分類號：D922.29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-0592（2016）03-106-02

一、問題的產(chǎn)生

我國的《公司法》中并沒有明確規(guī)定股東的具體內(nèi)涵，在司法實(shí)務(wù)中股東資格的確認(rèn)案件常常出現(xiàn)：冒名股東，指實(shí)際對公司投資的人或者認(rèn)購公司股份的投資人虛構(gòu)一個人名或是盜用他人名義履行了出資義務(wù)或者認(rèn)購股份；隱名股東，指對公司的實(shí)際的出資人或者認(rèn)購股份人與他人協(xié)商約定以他人的名義載于公司章程、股東名冊中；空股股東（瑕疵股東），指投資人已經(jīng)認(rèn)購股份，但一直沒有履行出資義務(wù)。正是由于當(dāng)前法律法規(guī)對于確認(rèn)股東資格的標(biāo)準(zhǔn)沒有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，所以在審判過程中因各地法官認(rèn)識的不同，有時會出現(xiàn)“同案不同判”的現(xiàn)象。同樣，在學(xué)術(shù)界對于股東的認(rèn)識，也是一個仁者見仁智者見智的問題?！按笾掠袉我唤忉尅⒕C合解釋、區(qū)別解釋三種解釋方法。單一解釋是指對股東僅從一個方面進(jìn)行解釋，如股東是股份的持有者或股權(quán)的所有者；綜合解釋是從多角度，多方面來對股東作出解釋；區(qū)別解釋是指區(qū)分公司不同組織形式來對股東進(jìn)行定義，目的是使定義更加具有針對性?！?/p>

二、確認(rèn)股東資格的兩種觀點(diǎn)

“在理想的法律世界里，股東資格的取得就像一列準(zhǔn)點(diǎn)到達(dá)的動車組：始發(fā)站是簽署公司章程與出資，途經(jīng)站是取得出資證明書、記載于股東名冊和工商登記，終點(diǎn)站是實(shí)際行使股東權(quán)利。” 因此，對于股東資格的判定標(biāo)準(zhǔn)一般從兩方面考慮，一方面就是股東須向公司實(shí)際履行了出資義務(wù)，另一方面就是股東的名字載于公司章程、股東名冊、股東出資證明書、工商登記機(jī)關(guān)的備案資料中?？墒?，在現(xiàn)實(shí)的生活之中，經(jīng)常出現(xiàn)某人未出資但其名業(yè)已載于公司章程等公司對外公示的文件之中，或是某人雖已出資但其名尚未載于公司章程等對外公示的文章之中。針對復(fù)雜的情況，產(chǎn)生了兩種不同的觀點(diǎn)，即實(shí)質(zhì)主義與形式主義。

1.實(shí)質(zhì)主義。該種觀點(diǎn)是基于民法中的意思表示理論，“意思表示是法律行為的核心要素，它由作為心理事實(shí)的法律后果意思和此種意思的宣示（表達(dá)、表白）組成”。 通俗的說，行為人內(nèi)心所期望達(dá)到的法律效果須經(jīng)過對外的行為表示。之所以注重意思表示，原因在于依據(jù)我國《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司成立的程序包括：發(fā)起人訂立有關(guān)成立公司的協(xié)議、訂立公司章程、認(rèn)繳公司資本、設(shè)立公司組織機(jī)構(gòu)、向工商登記機(jī)關(guān)登記。在公司成立的過程中都需要發(fā)起人真實(shí)的意思表示，即每個人內(nèi)心期望成立公司的法律效果，必須通過自身簽訂公司章程、認(rèn)繳公司資本等行為促成公司的成立。同時，只有成立公司后發(fā)起人才能轉(zhuǎn)換身份成為法律意義上的股東。既然投資人的意思表示如此重要，足以做為判斷成為股東資格的決定性因素。那么就產(chǎn)生的問題，即行為人對外的行為是否就是其內(nèi)心真實(shí)的意思表示呢？“因此，意思表示解釋的客體必然體現(xiàn)于一定作為的“表示”，即“以當(dāng)時之事實(shí)及其他一切證據(jù)資料為其判斷之標(biāo)準(zhǔn)，不能拘泥于字面或截取書據(jù)中一二語，任意推解致失真意?！?具體到股東資格的認(rèn)定時，就應(yīng)該探究股東內(nèi)心的真實(shí)意思表示，正如前述有限責(zé)任公司的成立是一個漫長的程序，每個過程中欲成為股東的真實(shí)意思表示展現(xiàn)的形式也不同，在有限責(zé)任公司設(shè)立階段真實(shí)意思表示展現(xiàn)的形式就是簽訂發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)繳公司資本，當(dāng)有限責(zé)任公司成立后真實(shí)意思表示展現(xiàn)的形式就是積極參與公司的管理經(jīng)驗(yàn)、承擔(dān)公司所賦予的義務(wù)。司法實(shí)踐中采用實(shí)質(zhì)主義是北京地區(qū)的法院，根據(jù)《北京市高級人民法院關(guān)于審理公司糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見（試行）》第11條之規(guī)定，審理股東資格糾紛案件應(yīng)當(dāng)探求當(dāng)事人之間的真實(shí)意思表示，不應(yīng)僅局限于對外公示的書面證據(jù)諸如：等記在公示章程上的股東名單等，而應(yīng)當(dāng)全面考慮涉及股東出資行為相關(guān)的證據(jù)。

2.形式主義。該種觀點(diǎn)基于公司是典型的商事主體，相對于普通的民事主體強(qiáng)調(diào)真實(shí)的意思表示，商事主體更側(cè)重于外觀主義、公示主義，即當(dāng)商事主體內(nèi)心真實(shí)的意思表示與對外顯示的意思表示不一致時，一般以顯示在外的意思表示為準(zhǔn)，原則上不允許以非真實(shí)的意思表示而撤銷已完成的法律行為。外觀主義旨在保護(hù)交易的安全，與公司進(jìn)行交易的相對人了解公司信息的途徑，通常就是通過公司對外公示的注冊資本、股東名冊、公司章程等依法應(yīng)公開的信息，倘若公司依法公開的信息不能推定為真實(shí)無誤的，導(dǎo)致的結(jié)果是與公司交易的相對人陷入惶恐不安之中，最終的摧毀的是人類正常經(jīng)濟(jì)秩序。因此，當(dāng)在認(rèn)定股東資格時，就應(yīng)該依據(jù)該公司對外公示的資料為準(zhǔn)，比如應(yīng)依法記載股東名字的公司章程、股東名冊等。司法實(shí)踐中采用形式主義的是山東地區(qū)的法院，根據(jù)《山東省高級人民法院關(guān)于審理公司糾紛案件若干問題的意見（試行）》第27條、28條之規(guī)定，某人是否具有股東身份的判斷標(biāo)準(zhǔn)是其是否載明于股東名冊或公司章程上。

三、正確處理股東資格認(rèn)定

在眾多公司股東資格確認(rèn)糾紛中，其實(shí)大體上可以劃分為兩大類法律關(guān)系：一是股東與股東、公司之間的法律關(guān)系如：主要涉及各個股東之間在公司設(shè)立、成立、變更、撤銷過程中的股東間的出資比例，分紅比例，或是在股東大會、董事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)議事時的表決權(quán)。前述的法律關(guān)中須解決的核心便是確定糾紛當(dāng)事人的股東資格。二是第三人與公司之間的法律關(guān)系，這里的第三人泛指一切與公司建立法律關(guān)系的主體，主要體現(xiàn)于公司的債權(quán)人等。公司是以其所有的財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任，而股東的實(shí)際出資是公司資產(chǎn)的重要組成部分，只有具有股東資格的人才應(yīng)負(fù)擔(dān)實(shí)際對公司出資的義務(wù)，因此，債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)與股東資格緊密相聯(lián)。

（一）因股東與股東、公司之間的法律關(guān)系而引起的股東資格確認(rèn)采用實(shí)質(zhì)主義

在這類法律關(guān)系中，實(shí)質(zhì)上基本不涉及公司之外的第三人，主要涉及的公司內(nèi)部的法律關(guān)系。根據(jù)我國《公司法》可知，有限責(zé)任公司成立的整個過程均須投資人參與其中，比如：訂立發(fā)起人協(xié)議、簽署公司章程等。當(dāng)有限責(zé)任公司成立后投資人的身份就轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓶|，有限責(zé)任公司的經(jīng)營運(yùn)行也離不開股東的參與。因此，在股東與股東、公司之間的法律關(guān)系而引起的股東資格確認(rèn)采用實(shí)質(zhì)主義。具體判斷股東資格時可遵循以下三方面，作為探究某人欲成有限責(zé)任公司股東真實(shí)意思表示的參考：

1.簽訂發(fā)起協(xié)議、簽署公司章程。發(fā)起協(xié)議是各個投資人協(xié)商一致訂立的有關(guān)成立公司的權(quán)利義務(wù)。發(fā)起人協(xié)議實(shí)屬各個投資人之間訂立的合同，乃是各個投資人真實(shí)意思表示一致的結(jié)果，理應(yīng)體現(xiàn)各投資人欲成為股東的真實(shí)意愿。此外，我國《公司法》規(guī)定，公司章程是成立公司的必備條件之一，且是由全體股東共同制定簽署的。由此可見，參與制定簽署公司章程的前提便是具備公司股東資格，同時從參與制定簽署公司章程這個行為也可證明，這些股東的真實(shí)意思就是渴望獲得股東身份的法律確認(rèn)，假若某人內(nèi)心不愿意成為股東大可不必參與到公司章程的制定和簽署。

2.參與公司經(jīng)營管理。在公司成立之前能夠體現(xiàn)發(fā)起人欲成為股東的真實(shí)意思表示載體就是簽訂發(fā)起人協(xié)議、簽署公司章程，但是當(dāng)有限制責(zé)任公司在工商部門登記成立后，最能直接體現(xiàn)某人欲成為股東的真實(shí)意思表示就是積極參與公司經(jīng)營管理。有限責(zé)任公司的經(jīng)營管理依賴的是股東會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)。若某人參與股東會并以股東身份在會議記錄上簽名，則可以推定某人具有成為股東的真實(shí)意思表示。究其原因：首先從簽名人視角，他已把自己視為股東，行使的是股東參會權(quán)、表決權(quán)等股東權(quán)利；其次從其他參會人視角，其他人并沒有阻止簽名人的行為，就已經(jīng)認(rèn)同簽名人具有股東身份，應(yīng)保障其正當(dāng)?shù)男惺构蓶|權(quán)利。

3.對公司的出資行為。公司成立之初的資產(chǎn)來源于股東對公司的出資，某人實(shí)際履行了出資義務(wù)當(dāng)然能直接體現(xiàn)其成為公司股東的真實(shí)意思表示。若某人手持公司向其出具的出資證明書等有效證明其已向公司出資的憑證，則可直接推定具有公司股東身份。

但是，這里須特別注意的是不能因已經(jīng)認(rèn)繳出資人的沒有實(shí)際履行出資義務(wù)而否定其股東資格。理由：首先，根據(jù)我國《公司法》第二十六條規(guī)定，有限責(zé)任公司注冊資本實(shí)行認(rèn)繳制，并不要求股東在公司成立時足額繳納。也就是說，若有五人欲成立注冊資本為10萬元的限責(zé)任公司，人即便股東都沒實(shí)際履行出資義務(wù)，同樣不影響其股東身份。其次，根據(jù)我國《公司法》第二十八條、股東未按期足額繳納出資或是出資不足，只是須足額向有限責(zé)任公司補(bǔ)交齊和向其他按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，并不因此當(dāng)然就喪失其股東資格。最后，《公司法解釋三》第十八條規(guī)定，解除未履行出資義務(wù)的股東身份必須符合法定條件和法定程序。法定條件是該未出資股東必須被公司催告后在合理期限內(nèi)仍拒不出資；法定程序是公司必須通過召開股東會的形式討論決定。

（二）因第三人與公司之間的法律關(guān)系而引起的股東資格確認(rèn)采用形式主義

公司是以營利為目的而存在的組織，為了營利公司必然會與第三人頻繁交易，為了保護(hù)善意第三人的利益，公司就必須向外公示其基本信息，這是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)制度的必然要求，互相交易的公司獲取對方的信息最直接的來源便是基于公司對外公示的信息，倘若法律對公司對外公示的信息未推定為真實(shí)有效的，無異于是在鼓勵公司肆無忌憚的公布虛假信息，最終導(dǎo)致的是公司的交易成本提高、商業(yè)欺詐普遍發(fā)生，整個市場經(jīng)濟(jì)秩序陷入混亂無序的狀態(tài)。正是基于此，我國《公司法》第三十二條規(guī)定，公司在登記機(jī)關(guān)登記的信息，具有推定公司真實(shí)意思表示的效力，即使公司的股東發(fā)生變化，但未進(jìn)行變更，同樣不能對抗善意的第三人。因此，當(dāng)善意的第三人要求確認(rèn)有限責(zé)任公司股東身份時，應(yīng)當(dāng)以有限責(zé)任公司在工商部門的登記備案為準(zhǔn)。

注釋：

王芳.隱性投資人股東資格認(rèn)定研究.河北法學(xué).2012（1）.

稅兵.在表象與事實(shí)之間：股東資格確定的模式選擇.法學(xué)雜志.2010（1）.

[德]迪特爾·施瓦布著.鄭沖譯.民法導(dǎo)論.法律出版社.2006.294-337.

王澤鑒.民法總則（增訂版）.中國政法大學(xué)出版社.2001.353，354，406.