陳嘉慧

1 托收結(jié)算一般程序

托收（collection）是指接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和或商業(yè)單據(jù)以便得到付款人付款承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)的一種國際結(jié)算方式。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection）國際商會第522號出版物（以下簡稱URC522）第三條規(guī)定，托收主要有以下當事人：委托人（principal），是委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口商、賣方，委托人還是匯票出票人；托收行（remitting bank）。托收行是接受委托人的委托，指示國外銀行代為收款的出口地銀行，也稱寄單行；代收行（collecting bank），是按照托收行的指示參與處理該托收業(yè)務(wù)的進口地銀行。

2 托收結(jié)算需要注意的幾個問題

2.1 注意托收及其他結(jié)算方式混合使用

托收是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的一種支付方式，但是在具體的業(yè)務(wù)實踐中，托收作為一種商業(yè)信用支付方式，存在一些不容忽視的問題。本文從托收的特點出發(fā)，談?wù)劜捎眠@一支付方式需要注意的問題。在國際貿(mào)易中，對于賣方來講， 采用何種支付方式，直接關(guān)系到貨款能否安全迅速地收回。匯付、托收、信用證是國際貿(mào)易中三種最常見的支付方式。信用證屬于銀行信用，匯付、托收屬于商業(yè)信用。

采用托收方式時，最好與其他支付方式結(jié)合使用。同電匯方式結(jié)合使用。對出口商而言，采用D/P方式最大的風險就是由于進口商的信譽有問題，貨物到達目的地后，他不去銀行贖單，乘機要求降價或因為市場變化拒收貨物。那么出口商就要在當?shù)刭v賣或者將貨物退運回來。如果成交的是通用產(chǎn)品，市場價格變化一般起伏不會很大，出現(xiàn)拒收貨物的可能性比較小，最大的風險是進口商可能要求降價。要想增加出口保險系數(shù)的話，

D/P方式應(yīng)該同其他支付方式相結(jié)合，例如，可以要求客人先采用電匯方式支付部分貨款，其余貨款采用D/P方式。這樣一來，既可以節(jié)省銀行費用，又可以降低風險。只要市場不出現(xiàn)劇烈變動，客戶一般是不會采取寧可損失預(yù)付款而不去銀行贖單的。即使對于退回本港比較容易的產(chǎn)品，在和客戶簽約時也應(yīng)規(guī)定讓客人同意先電匯來回運費，到帳后出運貨物，貨物到港后即使客戶不肯贖單也可立刻安排退運。如果成交的產(chǎn)品為客戶特別指定，一般不宜采用托收方式。

2.2 注意托收各參與銀行間的法律關(guān)系

按照委托代理關(guān)系，委托人可以將一項或數(shù)項事務(wù)甚至全部事務(wù)委托受托人處理。如果代收行是托收行的代理，托收行應(yīng)將其在托收業(yè)務(wù)中的部分甚至全部事務(wù)委托代收行處理。收行處理的事務(wù)是“按照托收指示的要求向付款人提示付款或提示承兌，并負責款項轉(zhuǎn)賬及將相關(guān)信息通知托收行”；托收業(yè)務(wù)中委托人沒有把“向付款人提示付款或提示承兌等事務(wù)”委托托收行處理，而是委托了代收行“向付款人提示付款或提示承兌等”，所以托收行根本無所謂再將此事務(wù)委托給代收行，也就不能說代收行是托收行的代理人。

為了進一步考察托收行與代收行之間是否存在委托代理關(guān)系，本文分別從兩大法系分析托收行與代收行之間是否存在委托代理關(guān)系。代理制度在大陸法系和英美法系中的社會功能是相似的，但它們的立法理論基礎(chǔ)不同，分類也完全不一樣。分類也完全不一樣。在大陸法系中，根據(jù)代理人是以被代理人的名義還是以自己的名義與第三人訂立合同或發(fā)生關(guān)系，將代理分為直接代理和間接代理。

依據(jù)大陸法系代理的基本原理，如果兩者為直接代理關(guān)系，代理人則以被代理人的名義為被代理人的利益行事，代理人對第三人的行為不承擔責任，責任由被代理人承擔；如果為間接代理，代理人則以自己的名義為被代理人的利益行事，其法律后果根據(jù)不同情形既可能歸屬代理人也可能歸屬被代理人。

3 托收業(yè)務(wù)中常見的風險及防范

3.1 進口商的資信

若為了開拓市場，而對進口商經(jīng)營規(guī)模和風險管控能力沒有進行深入調(diào)查，很可能在托收結(jié)算環(huán)節(jié)出現(xiàn)拒付風險.如果進口商的資信較差就會給出口商帶來利益風險。由此原因造成的風險主要是發(fā)生在出口商并不完全掌握進口商的資信和經(jīng)營狀況，那么在托收方式下的進口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈或進口地市場行情發(fā)生變化，商品價格下跌等情況，就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進口商的/道德風險。所以出口前一定做到深入掌握進口商的資信。對資信存在問題的客戶。對信譽不好的客戶，要針對具體情況加以分析。采取靈活多樣的結(jié)算方式，比如對方要求采用托收結(jié)算方式時，可要求其預(yù)付一部分貨款作為條件，以此把風險降低。

3.2 進口國家政治原因

要嚴格防范政治、經(jīng)濟形勢變動帶來的風險，其主要表現(xiàn)為：（1）進口國因戰(zhàn)爭騷亂、罷工等原因造成進口商不能按時付款；（2）進口商尚未領(lǐng)到進口許可證，或尚未申請到所需外匯，或因海關(guān)法規(guī)變化等原因使進口商拒付貨款。也有進口地一些特殊規(guī)定帶來的風險。在某些進口地，針對當?shù)氐膰闀贫ㄒ恍┨厥獾囊?guī)定，若不加以識別，風險也很大，也有可能造成出口商錢貨兩空。例如某些歐洲國家，對于來自出口地銀行按遠期付款交單方式的托收業(yè)務(wù)，習慣上均在進口商承兌后，立即把單據(jù)交給進口商，將 D/P 一律按 D/A 處理，這就存在很大結(jié)算風險。為此要要全面了解當?shù)卣?、?jīng)濟、法律知識。特別是進口國家的外貿(mào)管制和外匯管制條例，要多分析研究，避免貨到目的地后，由于違反當?shù)赜嘘P(guān)法律規(guī)定不準進口或收不到外匯而造成損失。

作者單位

嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院