[摘 要]本文旨在介紹互聯(lián)網(wǎng)最新技術(shù)的運作模式下，探討如何將這些最新的技術(shù)模式應(yīng)用在稅務(wù)系統(tǒng)中——通過建立跨平臺的電子化納稅人信息網(wǎng)將對大多數(shù)公民的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行整合，最終達(dá)到方便納稅人生產(chǎn)活動，方便稅務(wù)系統(tǒng)管理的目的。

[關(guān)鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”；稅務(wù)信息化；發(fā)展趨勢

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.073

[中圖分類號]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）24-0-02

1 稅務(wù)信息體系的建設(shè)成果與現(xiàn)狀

稅務(wù)信息即稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)納稅人信息及稅務(wù)內(nèi)部信息的總和。其范疇包含稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的征管統(tǒng)計及稅務(wù)系統(tǒng)外面向納稅人的管理、發(fā)票使用與申報信息的反饋。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的信息流轉(zhuǎn)按照行政區(qū)劃分層級進(jìn)行傳遞，即總局—省局—市局—區(qū)局—分局，而稅務(wù)系統(tǒng)外的信息流轉(zhuǎn)則是管理員+辦稅服務(wù)廳—納稅人的導(dǎo)向模式。現(xiàn)階段稅務(wù)信息體系建設(shè)分為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)和稅務(wù)系統(tǒng)外兩大類，稅務(wù)系統(tǒng)外又分為以辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端設(shè)備為代表的實體化延伸點和以網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、稅控設(shè)備為代表的網(wǎng)絡(luò)延伸點。

1.1 以個人稅務(wù)管理平臺為代表的稅務(wù)內(nèi)部信息交互平臺

現(xiàn)階段，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息交互已基本完成了信息化和系統(tǒng)化。從前臺納稅人取號叫號，到金稅三期系統(tǒng)內(nèi)審核審批項目的推送，再到績效考核考評系統(tǒng)對個人工作的評定，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息交互已基本基于信息化平臺，以標(biāo)準(zhǔn)流程的模式對公文交互信息進(jìn)行處理。這一體系以工作統(tǒng)籌平臺為基礎(chǔ)，包含任務(wù)發(fā)布、公文推送、平臺展示及諸多其他稅務(wù)的工作。

1.2 以辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端設(shè)備為代表的實體化稅務(wù)延伸點

以辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端設(shè)備為代表的實體化延伸點本質(zhì)上是在現(xiàn)實中存在的，稅務(wù)系統(tǒng)與納稅人進(jìn)行稅務(wù)信息交換的交互點。辦稅服務(wù)廳的職責(zé)包括辦理稅務(wù)登記、發(fā)票使用等方面的工作，是最基礎(chǔ)的稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)交互的平臺。

1.3 以網(wǎng)上辦稅、稅控設(shè)備為代表的網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)延伸點

以網(wǎng)上辦稅、微信辦稅為代表的直接面向納稅人的網(wǎng)絡(luò)延伸點，其功能設(shè)計的定位是參照實體化延伸點的功能給予納稅人一個網(wǎng)上辦理稅收業(yè)務(wù)或輔助實體化延伸點辦理稅收業(yè)務(wù)的平臺。系統(tǒng)的功能模塊劃分與文書受理項目的設(shè)計劃分都能體現(xiàn)出網(wǎng)上辦稅、微信辦稅是基于實體化延伸點的痕跡。另外，增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實時掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，納稅人也可以實時反饋生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)。2016年3月起，信用等級為A級的納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，正是稅務(wù)信息系統(tǒng)逐漸取消對實體化延伸點的依賴，面向稅務(wù)信息流的信息體系取代原基于管理層級的稅務(wù)信息體系的具體表現(xiàn)。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”信息體系發(fā)展的思考和探索

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部核心網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，整合稅務(wù)內(nèi)信息體系

稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的信息流轉(zhuǎn)已經(jīng)部分完成整合，但是仍然存在不同系統(tǒng)并存的情況。

2.1.1 稅務(wù)信息系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫

金稅三期系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、內(nèi)控風(fēng)險防御系統(tǒng)等多種系統(tǒng)并存，為數(shù)據(jù)庫維護(hù)和數(shù)據(jù)提取與分析帶來了諸多不便。有必要對數(shù)據(jù)庫后臺數(shù)據(jù)進(jìn)行更進(jìn)一步的整合，具體可以通過數(shù)據(jù)庫之間進(jìn)行映射的方式進(jìn)行，在設(shè)計過程中參考金三系統(tǒng)在添加對應(yīng)數(shù)據(jù)映射的方法，這樣在稅收數(shù)據(jù)分析的過程中可以得到更準(zhǔn)確更有效的數(shù)據(jù)，為稅收征管提供更好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.1.2 無紙化辦公

稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)已部分實現(xiàn)無紙化辦公，但仍有相當(dāng)一部分工作需要通過紙質(zhì)文書處理，包括報表審核、黨務(wù)建設(shè)在內(nèi)的稅務(wù)信息依舊需要紙質(zhì)文書送達(dá)辦理。要提高無紙化辦公程度，一方面需要設(shè)定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，即設(shè)置相應(yīng)的信息系統(tǒng)完成對應(yīng)稅務(wù)文書的流轉(zhuǎn)流程的方式方法。另一方面需要強(qiáng)化個人認(rèn)證，即強(qiáng)化人與計算機(jī)的匹配關(guān)系，用一個強(qiáng)制的身份認(rèn)證為每一個稅務(wù)人員進(jìn)行身份標(biāo)示。

2.1.3 辦公自動化

只有應(yīng)用信息技術(shù)建立完整統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，才可以將國稅工作統(tǒng)籌平臺等非金三系統(tǒng)和金三系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)連通，打造通用的自動化辦公平臺。在此基礎(chǔ)上整合大數(shù)據(jù)處理模式，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度提取，達(dá)到真正的自動化辦公。若出現(xiàn)風(fēng)險或問題，系統(tǒng)自動提示處理方案，辦稅人員只需要進(jìn)行方案選擇即可完成辦公。

2.2 強(qiáng)化與納稅人的關(guān)聯(lián)度，形成電子化納稅人體系

電子化納稅人體系，即為每一位公民添加稅務(wù)系統(tǒng)識別標(biāo)志，并在納稅人自愿的前提下，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”，為納稅人提供“定制化”“網(wǎng)絡(luò)化”的涉稅經(jīng)濟(jì)活動平臺。

2.2.1 跨平臺統(tǒng)一數(shù)據(jù)的電子化納稅人體系

電子化納稅人體系需要跨平臺，可以應(yīng)用固定終端（電腦）或移動終端（手機(jī)）甚至其他可能的嵌入式設(shè)備（稅控盤），保證設(shè)備聯(lián)網(wǎng)就可以記錄使用者的經(jīng)濟(jì)活動痕跡。這一平臺的管理端可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供涉稅事項并進(jìn)行統(tǒng)計，自動生成匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行申報，將納稅人的經(jīng)濟(jì)活動納入稅務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)，成為稅務(wù)信息流的一部分。

2.2.2 個人納稅人代理體系

電子化納稅人體系在推廣方面最接近“支付寶”的推廣模式，但稅務(wù)系統(tǒng)與支付寶公司相比，政府部門具有強(qiáng)制力和公信力，在推廣上具有先天優(yōu)勢，且稅務(wù)系統(tǒng)本身不需要盈利，與商業(yè)公司相比具有成本優(yōu)勢，可以為使用者提供更好的使用體驗。隨著嵌入式設(shè)備的普及，現(xiàn)實類的信息應(yīng)用技術(shù)逐漸發(fā)展，公民個人可通過統(tǒng)一的稅務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)展示自身相關(guān)數(shù)據(jù)，將虛擬的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和現(xiàn)實的公民個人身份相統(tǒng)一將是未來發(fā)展的必然趨勢。

2.2.3 深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用

電子化納稅人體系徹底解決了獲取信息渠道不暢的問題，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)可以直接以納稅人經(jīng)濟(jì)往來數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘。對海量的納稅人經(jīng)濟(jì)往來數(shù)據(jù)原始信息，“整體大于部分之和”，即單獨對數(shù)據(jù)匯總比數(shù)據(jù)本身有價值，對數(shù)據(jù)匯總的結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組比數(shù)據(jù)匯總有價值。通過對稅務(wù)人員信息化技能的培養(yǎng)，強(qiáng)化對大數(shù)據(jù)模式的應(yīng)用能力，對整個社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、探索、發(fā)現(xiàn)、理解、解析、重構(gòu)、匯總與提煉，可得出未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和大數(shù)據(jù)的核心價值——“預(yù)期”。從而進(jìn)行精確的稅務(wù)管理，強(qiáng)化稅務(wù)對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)與引導(dǎo)能力。

3 強(qiáng)化與公安、銀行的信息交互，形成納稅人電子信息網(wǎng)

納稅人電子信息網(wǎng)，是以電子化納稅人體系為藍(lán)本，統(tǒng)合銀行、公安、稅務(wù)三方信息，構(gòu)建的為納稅人提供全方位經(jīng)濟(jì)服務(wù)的信息網(wǎng)。

3.1 納稅人信息網(wǎng)在稅務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險管理上的應(yīng)用

以三方信息交互平臺為基礎(chǔ)，納稅人大部分的經(jīng)濟(jì)活動都可以納入納稅人電子信息網(wǎng)。當(dāng)銀行卡賬戶發(fā)生變動即納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，可以有針對性的查找對方賬戶信息，得到最準(zhǔn)確的交易信息，并轉(zhuǎn)化為交易憑證，完全取代電子發(fā)票及紙質(zhì)發(fā)票的功能。同時，應(yīng)建立完整覆蓋社會經(jīng)濟(jì)生活的稅收風(fēng)險管理應(yīng)用平臺，滿足不同層級、不同部門稅務(wù)干部對稅收流失風(fēng)險管理工作的需求。

3.2 納稅人信息網(wǎng)在公安系統(tǒng)上的應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“互聯(lián)網(wǎng)+”，利用日常稅收管理、納稅風(fēng)險評估，特別是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題，區(qū)別企業(yè)規(guī)模、所屬行業(yè)、稅收種類并設(shè)立稅收風(fēng)險預(yù)警平臺，幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險防控體系。公安系統(tǒng)通過納稅人電子信息網(wǎng)可以獲得所有公民的經(jīng)濟(jì)活動情況，一旦發(fā)生公民經(jīng)濟(jì)違法行為，納稅人電子信息網(wǎng)可以立即甄別。無論是對稅務(wù)稽查還是公安偵破經(jīng)濟(jì)案件都將獲得極大的便利。

3.3 納稅人信息網(wǎng)在銀行等金融企業(yè)中的應(yīng)用

銀行系統(tǒng)乃至所有金融系統(tǒng)如果對接納稅人電子信息網(wǎng)，都可以獲得納稅人申請或允許獲得對應(yīng)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動的信息，為金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動、金融活動，期貨保證，反詐騙等行為提供納稅人實際的經(jīng)濟(jì)狀況材料，為解決小規(guī)模納稅人融資困難的問題提供便利。以銀行為代表的金融企業(yè)本質(zhì)依舊是納稅人，如果能通過納稅人信息網(wǎng)的建設(shè)可以降低財務(wù)風(fēng)險，減少壞賬，就可以提高企業(yè)盈利率，降低金融企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，提高稅源質(zhì)量。

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