[摘 要] 目前大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)完成電算化和信息化。但是隨著企業(yè)規(guī)模的增長和業(yè)務(wù)變更，傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理模式的弊端逐步顯現(xiàn)。財務(wù)共享是當(dāng)前國內(nèi)外新興的財務(wù)管理模式，它需要依托信息技術(shù)，集成企業(yè)原有信息化成果，對企業(yè)原有的財務(wù)管理流程進(jìn)行再造，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、便捷化。本文以某大型企業(yè)為例，著重探討一種以集中報銷平臺為支撐的財務(wù)共享服務(wù)模式，以便解決企業(yè)財務(wù)管理中遇到的問題，提升管理水平。通過制度梳理和系統(tǒng)建設(shè)，可以有效的提升了企業(yè)的財務(wù)管理效率，減少傳統(tǒng)紙質(zhì)文件的寄送和歸檔成本，切實的降低企業(yè)非生產(chǎn)性支出成本。

[關(guān)鍵詞] 集中報銷平臺；財務(wù)共享服務(wù)；系統(tǒng)支撐

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 21. 024

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）21- 0053- 04

0 引 言

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營中核心業(yè)務(wù)，也是推動企業(yè)發(fā)展的重要手段。近年來隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的信息化水平已逐步提高，各大企業(yè)基本建成了基于業(yè)務(wù)管理鏈條的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)信息的集中管理，但在系統(tǒng)深化應(yīng)用的過程中也暴露了一些問題。本文將參照業(yè)界主流財務(wù)共享服務(wù)的理念，以某大型國有企業(yè)為例探討一種以集中報銷平臺為支撐的財務(wù)共享服務(wù)模式。

1 傳統(tǒng)財務(wù)集中模式遇到的問題

在傳統(tǒng)的財務(wù)集中管理的模式中，企業(yè)通常根據(jù)業(yè)務(wù)線在總部設(shè)立專業(yè)的財務(wù)管理部門，這些部門一般會根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點建設(shè)滿足自身管理需求的信息系統(tǒng)，例如預(yù)算系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)、資金系統(tǒng)和一些與費用支出相關(guān)的管理系統(tǒng)。

由于這些信息系統(tǒng)建設(shè)時間不用，采用技術(shù)不一，客觀上造成了一些數(shù)據(jù)孤島，降低的數(shù)據(jù)的質(zhì)量，另外遇到企業(yè)機構(gòu)的重組和一些管理制度的出臺，信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)信息失真和滯后等問題，尤其是在以報銷為主的費用支出領(lǐng)域，有時可能會出現(xiàn)為了滿足業(yè)務(wù)管理的需求，對系統(tǒng)進(jìn)行人為干預(yù)，在各系統(tǒng)之間采用離線數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出的方式進(jìn)行交互，增加資金管理風(fēng)險，降低財務(wù)信息化的管控能力。

2 財務(wù)共享模式的優(yōu)勢

財務(wù)共享服務(wù)模式具有提升財務(wù)管理水平，降低成本和提高效率等優(yōu)勢，可以很好的應(yīng)對上述企業(yè)在財務(wù)集中管理模式中遇到的問題。具體表現(xiàn)為將預(yù)算、資金和核算等基礎(chǔ)財務(wù)管理工作進(jìn)行的整合，實現(xiàn)信息的共享；統(tǒng)一制定基于流程和分工的業(yè)務(wù)處理模式，加強執(zhí)行過程中的監(jiān)控；快速形成財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)支撐能力，應(yīng)對企業(yè)組織變化等。

因為具有上述優(yōu)勢，花旗銀行和中興通訊等大型企業(yè)都普遍采用財務(wù)共享服務(wù)管理模式。根據(jù)埃森哲的一項調(diào)查顯示這些企業(yè)都需要一套完整的應(yīng)用自助報銷、工作流、影像、銀企直聯(lián)和數(shù)據(jù)倉庫等技術(shù)的信息系統(tǒng)為財務(wù)共享服務(wù)提供支撐和保障。

3 以集中報銷平臺作為支撐系統(tǒng)的實踐

通常情況下費用報銷是企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的主要工作。集中報銷是將傳統(tǒng)分散在各企業(yè)分支機構(gòu)的報銷工作，整合到財務(wù)共享服務(wù)中心中，通過統(tǒng)一的信息平臺，為員工提供費用集中處理操作，以便降低運行風(fēng)向，提高工作效率。集中報銷平臺是根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)的理論，結(jié)合企業(yè)各分支機構(gòu)的費用管理實際問題，而研制的信息系統(tǒng)。它將分散于各地的企業(yè)分支機構(gòu)連成一體，利用統(tǒng)一的流程控制、影像管理、資金支付等手段，克服傳統(tǒng)分散型報銷所帶來的財務(wù)實施控制管理難題，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動化、流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化。

集中報銷平臺由集中報銷管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)協(xié)同系統(tǒng)、財務(wù)支撐系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)等幾部分組成，通過主數(shù)據(jù)管理、公司卡管理和統(tǒng)一集成平臺實現(xiàn)各個部分的對接，是一個全面集中、高度集成的信息應(yīng)用平臺。系統(tǒng)架構(gòu)詳見圖1。

為了更好地實踐財務(wù)共享服務(wù)的理念，集中報銷平臺通過主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)以及BIS集成服務(wù)平臺與多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和業(yè)務(wù)的集中處理。具體包括與企業(yè)人事管理系統(tǒng)對接獲取人員信息相關(guān)信息確定報銷級別；與企業(yè)合同系統(tǒng)對接獲取合同信息和付款信息減少公支付報銷環(huán)節(jié)；與企業(yè)預(yù)算系統(tǒng)對接獲取預(yù)算的金額實現(xiàn)費用支出源頭控制等，詳見圖4。

報銷的流程由員工個人發(fā)起，經(jīng)過事前審批、報銷申請、報銷審批、原始憑證審核與掃描傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)，經(jīng)分支機構(gòu)集中報銷人員抽查審核后，生成會計憑證、支付款項，最終生成報銷報告，詳見圖2。

根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)的理念員工報銷的需求，集中報銷平臺的功能主要包括：負(fù)責(zé)員工報銷申請和管理的報銷業(yè)務(wù)模塊；負(fù)責(zé)票據(jù)掃描和調(diào)閱的影像管理模塊；負(fù)責(zé)固化相關(guān)管理流程和報銷標(biāo)準(zhǔn)的報銷制度和流程模塊；形成會計憑證的憑證模塊；與銀企直聯(lián)系統(tǒng)對接的支付模塊；負(fù)責(zé)管理公司卡的公司卡子系統(tǒng)，相關(guān)的人員機構(gòu)基礎(chǔ)管理功能以及查詢統(tǒng)計模塊等，詳見圖3。

4 結(jié) 語

通過使用集中報銷平臺員工只需要在網(wǎng)上提交報銷申請，掃描相關(guān)單據(jù)，改變了原有紙質(zhì)票據(jù)逐級傳遞審批的工作模式，業(yè)務(wù)處理更加便捷，實現(xiàn)了報銷業(yè)務(wù)的集中統(tǒng)一、流程再造和服務(wù)共享，很好的實踐了財務(wù)共享服務(wù)模式，驗證了共享服務(wù)模式先進(jìn)性。目前系統(tǒng)支撐的重點主要著眼于滿足基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程需要，隨著企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式的深化應(yīng)用，系統(tǒng)支撐的重點要逐步轉(zhuǎn)移到支撐管理水平的提高上，滿足更高層次的數(shù)據(jù)分析管理需求。

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