摘 要：近日發(fā)布的《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱評估法），將于2016年12月實施，評估法規(guī)范了資產(chǎn)評估行為，保護(hù)了資產(chǎn)評估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，促進(jìn)了資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。認(rèn)真學(xué)習(xí)研究評估法，結(jié)合河南省內(nèi)土地評估機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀，分析了中小型土地評估機(jī)構(gòu)在評估機(jī)構(gòu)形式、管理機(jī)制和風(fēng)險規(guī)避三個方面受評估法影響，并提出應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估法 評估機(jī)構(gòu) 影響 應(yīng)對措施

一、評估法對評估機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定及影響

認(rèn)真研讀評估法后，從評估機(jī)構(gòu)角度，對受到的影響進(jìn)行分析總結(jié)，評估法對評估機(jī)構(gòu)的影響主要在評估機(jī)構(gòu)形式、管理機(jī)制和風(fēng)險規(guī)避三個方面。

1.評估機(jī)構(gòu)形式。第十五條“評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式”規(guī)定了評估機(jī)構(gòu)的組織形式分為兩種，分別為合伙和公司形式。第十五條中還詳細(xì)規(guī)定了不同形式組成的評估機(jī)構(gòu)在評估師數(shù)量和執(zhí)業(yè)要求，其中對采用公司形式的評估機(jī)構(gòu)的估價師數(shù)量和股東要求較高，“公司形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評估師和兩名以上股東，…評估師?！贝藯l規(guī)定了評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件，從準(zhǔn)入條件來說，除少數(shù)位于省會的大中型評估機(jī)構(gòu)外，地方性的中小型評估機(jī)構(gòu)采用公司形式的，尤其小型評估機(jī)構(gòu)評估師數(shù)量目前尚未滿足法定要求。

2.管理機(jī)制。第十七條“評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨立、客觀、公正開展業(yè)務(wù)，建立健全質(zhì)量控制制度，保證評估報告的客觀、真實、合理。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，…以及相關(guān)情況。”上述條文可以看出，要求評估機(jī)構(gòu)在質(zhì)量控制和管理兩個方面建立健全相關(guān)制度，這也正是中小型評估機(jī)構(gòu)不完善的地方。第二十條“評估機(jī)構(gòu)不得有下列行為：（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益…（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為?！币苑ǖ男问揭?guī)定了評估機(jī)構(gòu)的禁止行為，不單單依靠評估機(jī)構(gòu)自身或行業(yè)協(xié)會監(jiān)管對評估機(jī)構(gòu)的不當(dāng)行為進(jìn)行約束。各評估機(jī)構(gòu)對照此八條行為嚴(yán)格律己，規(guī)范機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為。第二十九條“評估檔案的保存期限不少于十五年，屬于法定評估業(yè)務(wù)的，保存期限不少于三十年?！痹u估機(jī)構(gòu)由其是中小型評估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快完善檔案管理制度，現(xiàn)在法定評估業(yè)務(wù)檔案保存三十年，一個完善檔案管理制度才可以保證妥善的保存三十年積累的檔案，以便后期查詢。

3.風(fēng)險規(guī)避。第二十一條“評估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險基金，或者自愿辦理職業(yè)責(zé)任保險，完善風(fēng)險防范機(jī)制?！痹u估法僅對職業(yè)風(fēng)險基金規(guī)定根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)定，中估協(xié)和地方性協(xié)會也都代管已注冊評估機(jī)構(gòu)的職業(yè)風(fēng)險基金，而對職業(yè)責(zé)任保險采取自愿辦理的方式，并沒有強行規(guī)定，這對中小型評估機(jī)構(gòu)比較有利，中小型評估機(jī)構(gòu)可以選擇辦理保險之外的方法，較為靈活的降低職業(yè)風(fēng)險。綜上分析，評估法的實施將會對評估機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，主要在評估機(jī)構(gòu)形式、管理機(jī)制和風(fēng)險規(guī)避三個方面。

二、河南省中小評估機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀分析

目前河南省現(xiàn)有土地評估機(jī)構(gòu)186家，其中具有全國執(zhí)業(yè)資格的共有40家，省內(nèi)執(zhí)業(yè)資格146家，采用公司形式的評估機(jī)構(gòu)172家，采用合伙制的評估機(jī)構(gòu)14家。186家土地評估機(jī)構(gòu)當(dāng)中，位于鄭州、洛陽的幾個評估機(jī)構(gòu)市場較大，資質(zhì)級別高，業(yè)務(wù)范圍較廣，包含房地產(chǎn)評估、土地評估、房地產(chǎn)測繪等。位于地級市的評估機(jī)構(gòu)大多數(shù)為從事單一的土地評估業(yè)務(wù)，省內(nèi)執(zhí)業(yè)的基本為小型評估機(jī)構(gòu)。中型評估機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)為中小企業(yè)提供評估和相關(guān)服務(wù)，小型評估機(jī)構(gòu)大量存在，主要面對小規(guī)模企業(yè)單位和廣大區(qū)縣農(nóng)村提供評估咨詢服務(wù)。中小型土地評估機(jī)構(gòu)占到評估機(jī)構(gòu)總數(shù)的80%以上，與評估法中的要求對比，目前中小型評估機(jī)構(gòu)不滿足要求的主要有三個方面：

1.人員。中小型評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員相對較少，采用公司形式的評估機(jī)構(gòu)大多數(shù)不夠法定的八名以上評估師或兩名以上股東。

2.制度不夠完善。質(zhì)量控制制度不夠完善，大多數(shù)中小型評估機(jī)構(gòu)在報告完成之后，機(jī)構(gòu)內(nèi)部對會審制度執(zhí)行不到位，不能嚴(yán)格保證評估質(zhì)量，少數(shù)評估機(jī)構(gòu)甚至無會審制度；中小型評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不夠完善，大部分沒有負(fù)責(zé)檔案管理的專職人員，基本是由評估專業(yè)人員自行負(fù)責(zé)，造成檔案管理不善。

3.風(fēng)險意識不足。由于中小型評估機(jī)構(gòu)市場較小、業(yè)務(wù)單一較為固定，尤其小型評估機(jī)構(gòu)經(jīng)歷過風(fēng)險很少，可謂之鳳毛麟角，所以對職業(yè)風(fēng)險意識不足，評估機(jī)構(gòu)并沒有完整的職業(yè)風(fēng)險規(guī)避機(jī)制。

三、中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)對措施

評估法實施后將給中小型評估機(jī)構(gòu)產(chǎn)生較大影響，各評估機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身特點積極應(yīng)對，不斷改善，在穩(wěn)定前提下大力發(fā)展，穩(wěn)中求勝。

1.評估機(jī)構(gòu)形式。不同的評估機(jī)構(gòu)可以結(jié)合自身特點采取不同的對策，對于縣級小型評估機(jī)構(gòu)，原有的以合伙形式的評估機(jī)構(gòu)可以保持不變；采用公司形式的中小型評估機(jī)構(gòu)有三種方法。

1.1改變形式。在不影響業(yè)務(wù)的前提下，改為合伙形式，保證收入不降低而且還降低了成本。

1.2公司擴(kuò)大。增加評估師數(shù)量和股東質(zhì)量，達(dá)到法定要求，這對于業(yè)務(wù)較多，發(fā)展較快的評估機(jī)構(gòu)較為適合?？梢圆捎镁C合模式，可以單一的增加土地估價師也可以綜合房地產(chǎn)估價師、資產(chǎn)評估師等其他評估師以達(dá)到八名以上估價師。如果是增加不同類別的估價師，便可以申請多項評估資質(zhì)，可以從事其他相關(guān)專業(yè)的評估業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場，充分發(fā)揮資質(zhì)優(yōu)勢，把資質(zhì)變資源，做大做強。

1.3合并。與同級小型評估機(jī)構(gòu)合并，對于市場穩(wěn)定，業(yè)務(wù)量不會大幅增加的中小型評估機(jī)構(gòu)可以聯(lián)合同級別同地的其他小型評估機(jī)構(gòu)，比如一家房估機(jī)構(gòu)和一家土估機(jī)構(gòu)，單槍匹馬既不滿足法定要求，又沒有較大的市場，如果合并聯(lián)營，市場拓寬了，業(yè)務(wù)贈加，收入也隨之增加。

2.建立健全內(nèi)部管理制度。

2.1內(nèi)部管理包括人員管理和報告質(zhì)量控制管理。

2.1.1精細(xì)化管理。對管理層、估價師、其他人員，崗位職責(zé)清晰，分工明確，形成公司管理規(guī)范條文，明文規(guī)定令行禁止，對機(jī)構(gòu)內(nèi)從業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督。注重培養(yǎng)評估專業(yè)人員，加強從業(yè)人員學(xué)習(xí)教育，繼續(xù)教育，完善獎勵機(jī)制，提高評估師綜合素質(zhì)，培養(yǎng)一批高水平復(fù)合型評估師。評估師的穩(wěn)定和發(fā)展決定了評估機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定和發(fā)展，尤其在中小型評估機(jī)構(gòu)缺少評估師的情況下，更應(yīng)該注重培養(yǎng)人才，增加儲備力量。

2.1.2質(zhì)量控制管理。建立評估報告會審，復(fù)審制度，機(jī)構(gòu)內(nèi)部核查制度。保證每份報告的客觀、真實、合理，而不是簡單的應(yīng)付協(xié)會的報告抽查，避免報告質(zhì)量問題引起的風(fēng)險。各評估機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職檔案管理人員，保證報告及時歸檔妥善保存。

3.完善風(fēng)險防范機(jī)制。增強風(fēng)險防范意識，建立風(fēng)險管理制度，設(shè)立風(fēng)險基金，提高抵御風(fēng)險能力。

3.1轉(zhuǎn)移風(fēng)險。采取轉(zhuǎn)移的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出評估機(jī)構(gòu)，以避免評估損失，比如評估法中建議自愿辦理職業(yè)責(zé)任保險，利用社會保險制度客觀上降低評估風(fēng)險所帶來的損失，這種方法適用于無力抗拒或不可預(yù)測的風(fēng)險。

3.2規(guī)避風(fēng)險。例如對委托方提供的產(chǎn)權(quán)、權(quán)屬證明、其他資料等加以辨別，核查驗證，避免偽造、虛假資料帶來的風(fēng)險，以及評估過程中委托方無理要求應(yīng)堅決拒絕以規(guī)避評估風(fēng)險。

四、結(jié)語

河南省內(nèi)中小型評估機(jī)構(gòu)占評估機(jī)構(gòu)總數(shù)比例較大，達(dá)到80%以上，受到評估法的影響也很大，各中小機(jī)構(gòu)從實際出發(fā)，結(jié)合自身特點積極采取應(yīng)對措施，從評估機(jī)構(gòu)形式、建立健全內(nèi)部管理制度和完善風(fēng)險防范機(jī)制三方面著手，確保自身符合法定要求，順應(yīng)評估行業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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