摘 要：加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠幫助企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)期間的穩(wěn)定性，并幫助提升投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益。文章針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施展開(kāi)探討，重點(diǎn)介紹各項(xiàng)內(nèi)部控制管理的方法，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下穩(wěn)定基礎(chǔ)，促進(jìn)管理計(jì)劃可以更好的落實(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 控制對(duì)策 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)內(nèi)部控制措施

1.加強(qiáng)文化宣傳。企業(yè)內(nèi)部文化的形成，能夠使員工在崗位中有明確的奮斗目標(biāo)，這也是企業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效措施。企業(yè)文化可以作為對(duì)外宣傳的有利基礎(chǔ)，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)節(jié)控制的核心部分，文化宣傳要深入企業(yè)的基層進(jìn)行，通過(guò)加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通，能夠了解到企業(yè)發(fā)展中所遇到的問(wèn)題，再有針對(duì)性的采取調(diào)節(jié)措施，通過(guò)文化活動(dòng)來(lái)提升團(tuán)隊(duì)的凝聚力，豐富企業(yè)員工的生活。文化宣傳是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，所帶來(lái)的影響力也長(zhǎng)遠(yuǎn)的，在短時(shí)間可能并不會(huì)很快表現(xiàn)出效果，但經(jīng)過(guò)一段時(shí)間滲透，能夠使企業(yè)各個(gè)階層直接形成和諧互助的風(fēng)氣，員工的自我約束意識(shí)也能夠因此而增強(qiáng)，共同為企業(yè)壯大的目標(biāo)奮斗。各個(gè)部門(mén)在運(yùn)營(yíng)期間所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)資金支出都能夠自覺(jué)的向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，這樣可以避免出現(xiàn)資金違規(guī)使用或者以公謀私的現(xiàn)象。企業(yè)文化宣傳需要制定長(zhǎng)期目標(biāo)，明確各個(gè)階段應(yīng)當(dāng)達(dá)到的控制效果，以免文化資源浪費(fèi)不能在企業(yè)中發(fā)揮積極的效果。

2.提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)。對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員，要采取定向培訓(xùn)的措施，幫助提升工作人員的個(gè)人綜合素質(zhì)，除專(zhuān)業(yè)技能之外，還應(yīng)當(dāng)具備解決突發(fā)問(wèn)題的能力。財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的內(nèi)容比較復(fù)雜，要滿(mǎn)足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)人員在上崗前要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，上崗后如果發(fā)現(xiàn)個(gè)人能力不足的現(xiàn)象，也要定期接受教育培訓(xùn)，檢驗(yàn)工作人員的素質(zhì)以及技能標(biāo)準(zhǔn)，可以通過(guò)考試等方法來(lái)進(jìn)行，測(cè)試內(nèi)容要符合企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)管理人員反應(yīng)，并將報(bào)表信息嚴(yán)格的保管，以免造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息丟失現(xiàn)象。新上崗的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)在老員工的帶領(lǐng)下來(lái)完成工作任務(wù)，適應(yīng)一段時(shí)間后順利度過(guò)實(shí)習(xí)期，這樣才能夠獨(dú)立完成企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制任務(wù)。

3.強(qiáng)化內(nèi)部控制信息化。信息化是企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的必然方向，加強(qiáng)信息化建設(shè)也是企業(yè)首要解決的問(wèn)題，在建設(shè)期間，可以觀察企業(yè)是否存信息化基礎(chǔ)設(shè)施落后的現(xiàn)象，例如用于財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)設(shè)備是否符合先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能夠更好的運(yùn)算信息避免錯(cuò)誤或者丟失的現(xiàn)象發(fā)生。信息化的實(shí)現(xiàn)不能單從財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始，需要企業(yè)的各個(gè)部門(mén)相互配合完成，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息上報(bào)是由人工完成的，不但效率低而且很容易產(chǎn)生誤差，各個(gè)部門(mén)的信息化設(shè)備之間相互聯(lián)系，這樣能夠通過(guò)局域網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn)信息的傳遞，不需要復(fù)雜的上交手續(xù)，節(jié)省時(shí)間的同時(shí)數(shù)據(jù)信息上也更加準(zhǔn)確。由此可見(jiàn)開(kāi)展信息化內(nèi)部控制的重要性，形成信息化控制體系后，更需要定期維護(hù)，對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行更新，確保信息傳遞的速率。

4.完善內(nèi)部控制體系。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制，必須要建立完善的內(nèi)部控制管理體系，可以針對(duì)原有的管理體系進(jìn)行完善來(lái)得到新的體系，并結(jié)合基層調(diào)查反饋的結(jié)果來(lái)進(jìn)行，不能單純的節(jié)省財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)支，管理期間更要將企業(yè)的正常運(yùn)行放在首位，在確保資金正常使用的前提下，減少浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生的幾率。企業(yè)運(yùn)行期間財(cái)務(wù)系統(tǒng)還會(huì)受到市場(chǎng)變化因素的影響，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)危機(jī)現(xiàn)象，預(yù)防化解這一危機(jī)，首先要從企業(yè)的控制制度完善方面來(lái)進(jìn)行，制定出人性化的控制方案，員工在控制體系內(nèi)都能夠嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度，這樣才是真實(shí)有效的。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，工作流程需要重點(diǎn)的規(guī)劃，形成體系后各個(gè)崗位的工作人員嚴(yán)格按照統(tǒng)一的流程進(jìn)行內(nèi)部控制，這樣也節(jié)省了大量的控制管理時(shí)間，可以幫助提升企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部穩(wěn)定性。

二、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施

掌握的財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制方法后，需要進(jìn)行的是風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施，降低財(cái)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)性，這樣也能避免財(cái)務(wù)資金非正常流動(dòng)，達(dá)到理想的使用效果。企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，離不開(kāi)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支持，如何建立穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系也是企業(yè)發(fā)展當(dāng)下需要重點(diǎn)解決的，下面將重點(diǎn)針對(duì)這一內(nèi)容展開(kāi)探討。

1.投資階段。投資是具有一定風(fēng)險(xiǎn)性的，投資階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制也是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的首要工作內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)發(fā)展期間可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，也都能夠通過(guò)嚴(yán)格控制投資階段來(lái)解決。確定好投資項(xiàng)目后，由企業(yè)管理層共同審核分析，分析項(xiàng)目所能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，對(duì)比綜合目標(biāo)，選擇最有利于企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并獲得穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效率的投資項(xiàng)目。項(xiàng)目確定后進(jìn)入到資金流動(dòng)方向，確定資金最合理的使用方法，除投資所用資金之外，還要考慮是否能夠滿(mǎn)足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的使用需求，在自身財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠承受的范圍內(nèi)來(lái)進(jìn)行投資，這樣才能夠幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擴(kuò)大。

2.合同簽訂。合同是資金流動(dòng)的證明，在談判期間就要有明確的資金使用范圍，合同確定后財(cái)務(wù)系統(tǒng)才能夠進(jìn)行資金的實(shí)際到賬支付。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制，主要是針對(duì)合同內(nèi)部信息的審核，確定合同中是否存在不利于企業(yè)資金安全的條款，針對(duì)初步擬定的合同內(nèi)容來(lái)進(jìn)行談判，爭(zhēng)取為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益，合同內(nèi)部所擬定的條款中，企業(yè)要做好熟悉工作，財(cái)務(wù)人員了解其中所標(biāo)記的內(nèi)容，確定不存在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容后，可以進(jìn)行簽約。投資所帶來(lái)的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是共同存在的，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能完全規(guī)避時(shí)，要采取措施將其將至最低，并通過(guò)調(diào)整內(nèi)部控制方法來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生幾率。

3.資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.1資金短缺。首先是資金短缺所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后，企業(yè)進(jìn)入到收益階段，此時(shí)如果所投資的單位流動(dòng)資金困難，難以支付相關(guān)的費(fèi)用，此時(shí)很容易造成企業(yè)下階段投資計(jì)劃難以進(jìn)行的情況。針對(duì)這一問(wèn)題，在結(jié)算前企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)留一部分流動(dòng)資金，一旦發(fā)生資金短缺的突發(fā)問(wèn)題也能確保下一階段的建設(shè)任務(wù)可以順利進(jìn)行，以免造成企業(yè)全面投資項(xiàng)目中斷。對(duì)于資金結(jié)算的形式也要靈活變動(dòng)，確保企業(yè)能夠得到預(yù)期的收益，即使是突發(fā)情況發(fā)生，也應(yīng)該通過(guò)控制手段來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，為企業(yè)提供穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。

3.2資金籌集。資金的籌集要考慮企業(yè)的實(shí)際償還能力，如果超出了企業(yè)的實(shí)際償還能力，容易造成負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況，此時(shí)企業(yè)很難再通過(guò)籌集資金來(lái)進(jìn)行接下來(lái)的投資建設(shè)，并且正常發(fā)展也不能得到保障。資金籌集應(yīng)當(dāng)盡可能的擴(kuò)大范圍，為企業(yè)提供更多的資金來(lái)源保障。并計(jì)算利息以及收益之間的比例，確?；I集部分的資金能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的真實(shí)可觀的經(jīng)濟(jì)收益，使企業(yè)能夠逐漸擴(kuò)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。造成資金籌集風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一就是因?yàn)榕e債而造成的。所以在實(shí)際施工中，要堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。首先要全面分析工程項(xiàng)目能夠帶來(lái)的利潤(rùn)，只有保證其利潤(rùn)率高于銀行的貸款利率，才能保證實(shí)現(xiàn)按期歸還貸款。其次還要考慮到企業(yè)的償還能力，如現(xiàn)有的資金數(shù)量以及資產(chǎn)變現(xiàn)能力等。

3.3資金回收。資金回收通常是在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行的，也可以由雙方單位制定不同的結(jié)款時(shí)間，回收期間所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是償還能力不足所造成的回收困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)需要進(jìn)行尾款清理，并將資金欠款的有利證明安全保存，一旦發(fā)生法律糾紛可以將其作為證據(jù)使用，降低企業(yè)所受到的經(jīng)濟(jì)損失。為了避免出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，就要求建筑企業(yè)要明確清理拖欠工程款的原則，依據(jù)合同建立有效的清收管理制度，加快欠款的回收。

4.利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配要按照所投入的資金比例來(lái)進(jìn)行計(jì)算，通過(guò)這種利潤(rùn)分配的控制，也能夠明確下一階段需要進(jìn)行的資金投資，這樣也能夠避免出現(xiàn)資金無(wú)效投資的現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)利潤(rùn)分配幫助企業(yè)明確長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。針對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要建立起有效的利潤(rùn)分配政策，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以及未來(lái)發(fā)展的投資需求等方面，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述可以看出，在企業(yè)中做好內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作可以促進(jìn)和保證建筑企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)還有助于提高企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

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