摘 要：隨著法制公司建設(shè)對(duì)公司內(nèi)部控制要求越來越高，公司“十三五”規(guī)劃將內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理作為“十三五”期間重點(diǎn)工作任務(wù)，本公司按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，甄別各崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管控端口前移，建立“全覆蓋、全過程、全口徑”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高公司內(nèi)部控制效率，降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)機(jī) 組織框架 實(shí)施應(yīng)用

一、組織框架構(gòu)成

公司組建以財(cái)務(wù)專業(yè)為核心，各業(yè)務(wù)專業(yè)協(xié)同參與的專門全面風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各類風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。組織體系對(duì)于任何管理過程而言都非常重要，科學(xué)高效的組織體系不但能夠順利實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)，還能將公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平之內(nèi)，提升公司運(yùn)營的安全性。完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系應(yīng)有效協(xié)調(diào)各關(guān)系方之間的關(guān)系，并設(shè)置好各方的權(quán)力制衡，從而保證組織體系運(yùn)作的高效性。因此本公司建立如圖1所示的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系架構(gòu)：

二、建立實(shí)際有效的指標(biāo)體系

本公司依照在管理過程中的實(shí)際情況，從控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)維度選取8個(gè)指標(biāo)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理指標(biāo)體系。將指標(biāo)體系與企業(yè)的任務(wù)聯(lián)系在一起，通過不同的管理手段使得指標(biāo)體系與企業(yè)管理目標(biāo)相一致。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的實(shí)施過程

本公司由上述的管理目標(biāo)體系啟動(dòng)整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)階段，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程管控。由業(yè)務(wù)主管部門發(fā)起，而后通過人員的詳細(xì)的客觀環(huán)境分析和業(yè)務(wù)可行性判斷，利用信息系統(tǒng)平臺(tái)將判斷數(shù)據(jù)錄入深度分析，選擇合適的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和利用機(jī)會(huì)的策略路徑，最終落實(shí)到實(shí)際的管理程序中達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)。在業(yè)務(wù)實(shí)施的過程中，人員需要在各種規(guī)程和制度的約束下完成業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者也是業(yè)務(wù)中實(shí)際的業(yè)務(wù)從業(yè)人員。通過層層環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的不同形態(tài)，達(dá)到最終風(fēng)險(xiǎn)可控的實(shí)際應(yīng)用目標(biāo)。

1.目標(biāo)體系。目標(biāo)體系主要從控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三類來確定，將指標(biāo)體系與企業(yè)的任務(wù)聯(lián)系在一起，通過不同的管理手段使得指標(biāo)體系與企業(yè)管理目標(biāo)相一致。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要內(nèi)容和步驟為：①辨識(shí)和收集風(fēng)險(xiǎn)信息；②建立風(fēng)險(xiǎn)清單；③建立風(fēng)險(xiǎn)分類列表和目錄摘要；④從可能性、嚴(yán)重性兩個(gè)維度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；⑤建立風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制的過程監(jiān)控。按照“分層、分級(jí)、分類、分專業(yè)”原則，遵循風(fēng)險(xiǎn)控制層次理論，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、應(yīng)對(duì)措施和專項(xiàng)方案等。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、內(nèi)部控制兩大保障體系，明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職能、制度流程、報(bào)告、信息等系統(tǒng)，通過保障體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制效果的最大化。同時(shí)總結(jié)回顧體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和不足，制定全面推進(jìn)體系工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃和目標(biāo)，并投入有效資源保障，確保體系建設(shè)有效實(shí)施。

4.控制效果評(píng)判與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)閉。建立風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估體系，開展風(fēng)險(xiǎn)控制后評(píng)估和閉環(huán)控制管理。通過效果評(píng)估，關(guān)閉可接受的風(fēng)險(xiǎn)，重新建立不可控風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和資源的合理投入。通過定期或動(dòng)態(tài)回顧體系建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)過程糾偏和定期優(yōu)化，達(dá)到體系穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)提升管理績效的目的。

在履行流程的同時(shí)，考評(píng)激勵(lì)措施也是必不可少的。第一，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。通過公司的運(yùn)營狀況，結(jié)合對(duì)各部門進(jìn)行的研究、調(diào)查，收集公司的風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息。在整理與分析這些信息的基礎(chǔ)上，對(duì)該公司當(dāng)前面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別與評(píng)估，并確定了其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。第二，構(gòu)建科學(xué)的考評(píng)體系。基于當(dāng)前的信息化系統(tǒng)設(shè)置績效考評(píng)體系，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要的考核部分，建立風(fēng)險(xiǎn)績效考評(píng)指標(biāo)體系，對(duì)公司各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體以及崗位員工進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)，從而真實(shí)了解公司當(dāng)前的全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況。此外，建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，一旦出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理疏漏追究相關(guān)責(zé)任人，并對(duì)其采取相應(yīng)的處罰，以提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，進(jìn)而提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)性與積極性。至于風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的具體表述，可以按照表2的方式進(jìn)行。

本公司構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)流程體系，并制定與本公司實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的指標(biāo)體系，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)關(guān)閉施行全程管控，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理水平的先進(jìn)性，并降低了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康有序運(yùn)營保駕護(hù)航。

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