摘 要：為加強社會信用體系建設，促進市場公平競爭，同時達到與國際海關接軌的要求，海關總署于2014年10月8日對外發(fā)布《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦法》，標志著我國海關正式引入AEO管理制度。通過對我國涉外企業(yè)AEO認證中的《海關認證企業(yè)標準》的具體條目進行分析，找出認證過程中的難點，提出對策建議，從而使更多的涉外企業(yè)可以通過海關認證，享受海關的優(yōu)惠待遇和通關便利措施。

關鍵詞：涉外企業(yè) AEO認證 信用管理

一、涉外企業(yè)申請AEO認證的意義

1.對涉外企業(yè)的意義。《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦法》落實了國家支持小微企業(yè)發(fā)展政策。只要企業(yè)誠信守法、規(guī)范經(jīng)營，不論規(guī)模大小和成立時間長短，都有資格申請成為高信用企業(yè)。對誠信守法企業(yè)，充分體現(xiàn)了維護社會公平正義的要求，具體表現(xiàn)在：一是取消了企業(yè)上一年度進出口總值50萬美元以上、代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量2萬票（中西部5000票）和3000票以上的規(guī)模標準；二是取消了新注冊企業(yè)須適用當前信用等級滿1年的時間條件；三是科學設立認定標準。按照科學客觀、公平公正、簡單易行、實時動態(tài)的原則，改變《分類辦法》中指標均為剛性、絕對數(shù)值的做法，給予企業(yè)一定的規(guī)范改進空間，同時考慮大小企業(yè)以及進出口業(yè)務量多少的實際情況，設置相對值指標（如差錯率、違法次數(shù)占比等）。為了切實落實國家支持企業(yè)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，中國海關積極地與國際海關進行AEO互認合作，享受簽署國海關給予的降低查驗率、簡化單據(jù)審核、優(yōu)先通關、設立聯(lián)絡員、非常時期的優(yōu)先處置等通關便利化措施。目前全國平均查驗率大致為：高級認證：0.74%，一般認證2.18%，一般信用大于3%。

2.對海關和政府的意義?！缎庞脮盒修k法》體現(xiàn)了海關積極響應國務院簡政放權、轉(zhuǎn)變職能的工作要求。一是海關總署不再對高信用企業(yè)的認定進行核準，放權給各直屬海關或者隸屬海關；二是最大限度地減少海關對企業(yè)信用認定的核準環(huán)節(jié)，除了認證企業(yè)（即AEO企業(yè)）需要企業(yè)向海關申請認定外，其他企業(yè)信用等級調(diào)整都由海關按照客觀、量化標準進行動態(tài)調(diào)整，無需向海關申請；三是大幅縮短信用認定辦理時限。例如，高級認證企業(yè)評定時間僅需90日，辦理時間較《分類辦法》減少約3個月。

二、涉外企業(yè)申請AEO認證的途徑

《海關認證企業(yè)標準》分為一般認證企業(yè)標準和高級認證企業(yè)標準，包括內(nèi)部控制、財務狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標準等5類標準，其中，高級認證企業(yè)標準有18條32項，一般認證企業(yè)標準有18條29項。一般信用企業(yè)按照《信用暫行辦法》和《海關認證企業(yè)標準》進行自我評估，認為符合哪個標準的，就可以向?qū)俚睾ｊP提出申請，進行相應的認證。當然，如果企業(yè)經(jīng)評估發(fā)現(xiàn)，本身存在不符合標準的情形，也可以對照標準進行自我規(guī)范、完善，待達到標準要求后，再向海關提出認證申請。AA類企業(yè)將直接過渡為高級認證企業(yè)，海關每3年對高級認證企業(yè)進行一次重新認證；A類企業(yè)將直接過渡為一般認證企業(yè)，海關將通過系統(tǒng)對企業(yè)的信用狀況進行動態(tài)監(jiān)控和評估，并實行不定期重新認證；B類企業(yè)將直接過渡到一般信用企業(yè)；C類和D類企業(yè)將由海關按照《信用暫行辦法》重新審核并確定信用等級。

三、涉外企業(yè)通過AEO認證的對策

1.海關認證企業(yè)標準中的第1，7，8，9，18項，比照認證標準自我打分就可以。

2.海關認證企業(yè)標準中的第2項進出口業(yè)務控制，對進出口活動，單證的控制和保管制定好符合海關要求的作業(yè)SOP流程，主要是設置專人對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復核。

3.海關認證企業(yè)標準中的第3項內(nèi)部審計控制，分內(nèi)審制度，責任追究，改進機制三部分，建議先期直接聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務等實施每年至少1次內(nèi)審，后續(xù)再根據(jù)成本考慮是否設立專門的內(nèi)部審計崗位。

4.海關認證企業(yè)標準中的第4項信息系統(tǒng)控制，這部分建議IT部門按照海關對企業(yè)ERP信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)管理，信息安全方面的要求，寫進公司信息系統(tǒng)安全控制的條例中。由高級管理人員帶隊專門成立ERP信息系統(tǒng)作業(yè)流程改善項目推進會，讓財務、業(yè)務，采購，進出口，倉庫，生產(chǎn)等職能部門參與進來，保證生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關的數(shù)據(jù)及時、準確、完整錄入ERP系統(tǒng)并能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟蹤。

5.海關認證企業(yè)標準中的第5項財務狀況，這部分包括會計信息，償付能力，盈利能力和繳稅能力。對于償付能力規(guī)定，速動比率≥平均值，為達標；較差值≤速動比率<平均值，為部分達標；速動比率<較差值，為不達標；資產(chǎn)負債率≤平均值，為達標；平均值<資產(chǎn)負債率≤較差值，為部分達標；資產(chǎn)負債率>較差值，為不達標。對于盈利能力的規(guī)定，主營業(yè)務利潤率≥平均值，為達標；較差值≤主營業(yè)務利潤率<平均值，為部分達標；主營業(yè)務利潤率<較差值，為不達標。

6.海關認證企業(yè)標準中的第6項遵守法律法規(guī)，分為人員違法和企業(yè)違法。認證時要求提供企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關務的高級管理人員和財務負責人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。如公安機關不能提供無犯罪記錄證明，只能自己出個無犯罪記錄證明的申明并承擔法律責任。

7.海關認證企業(yè)標準中的第10項場所安全控制措施及11項進入安全控制措施，這兩項是重點整改的地方，不僅涉及到流程優(yōu)化還涉及到監(jiān)控設施等資產(chǎn)的投入。需由高級管理人員成立AEO認證項目改善推進會，召集倉庫，品管，物流，進出口，總務，安保等職能部門一起比照《海關認證企業(yè)標準》的要求對現(xiàn)有設施及人員，物品的管理流程進行梳理改善，制定出完成的時間表，并指定專門人員對改善的進度，執(zhí)行情況進行追蹤。特別注意的是，集裝箱裝貨碼頭需要監(jiān)控，能夠覆蓋到裝箱外部過程，以及集裝箱內(nèi)部，這是海關高級認證的要求

8.海關認證企業(yè)標準中的第12項人員安全，主要涉及到人事部門流程優(yōu)化，按照《海關認證企業(yè)標準》的要求從新定義流程并執(zhí)行就可以了。

9.海關認證企業(yè)標準中的第13項商業(yè)伙伴安全控制措施，需要業(yè)務及采購部門參與制定商業(yè)伙伴供應鏈安全的書面制度和程序，要求在篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本認證標準對商業(yè)伙伴進行全面評估，重點評估守法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有書面制度和程序。在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求商業(yè)伙伴按照本認證標準優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。定期監(jiān)控或者檢查商業(yè)伙伴遵守貿(mào)易安全要求的情況，并有書面制度和程序。

10.海關認證企業(yè)標準中的第14項貨物安全控制措施，第15項集裝箱安全控制措施，第16項運輸工具安全控制措施，需由高級管理人員成立AEO認證項目改善推進會，召集品管，倉庫，進出口，物流等職能部門按照《海關認證企業(yè)標準》的要求優(yōu)化出貨流程保證貨物安全，建立集裝箱和運輸工具的安全管理作業(yè)程序。使作業(yè)流程標準化，常態(tài)化并指定專人進行監(jiān)督執(zhí)行。

11.海關認證企業(yè)標準中的第17條危機管理控制措施，公司要設立EHS部門或者專職人員，建立應對災害或者緊急安全事故等異常情況的書面制度和程序。具備對災害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置等應急程序或者機制。要對員工進行應急培訓。發(fā)現(xiàn)有災害或者緊急安全事故等異常情況、非法或者可疑活動，要報告海關或者其他有關執(zhí)法機關。

四、結語

涉外企業(yè)如要通過AEO認證，需要公司高層重視并主導，組建AEO認證項目組，按照《海關認證企業(yè)標準》給各個部門制定流程改善優(yōu)化時間表，指定專人監(jiān)督改善及執(zhí)行的落實情況，步步推進。相信隨著AEO國際互認進程的推進，涉外企業(yè)會得到實實在在的通關便捷和效益，更多的企業(yè)會加入到AEO認證的大家庭中來。

參考文獻：

[1]海關總署令第225號， 中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦[Z]，2014.

[2]海關總署公告2014年第82號， 海關認證企業(yè)標準[Z]，2014.

[3]朱佳妮，邢碩.淺析海關企業(yè)信用管理辦法[J].東方企業(yè)文化，2015.

作者簡介：郭滿紅（1984.07—），男，籍貫：安徽省蚌埠市人，學歷：碩士，畢業(yè)于青海民族大學；現(xiàn)有職稱：無；研究方向：工商管理。