摘 要：目前，我國現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定起到積極的推動作用，但在實(shí)際運(yùn)行中也顯現(xiàn)出一系列的問題，這就影響了社會保障功能的有效發(fā)揮。本文通過對我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的問題進(jìn)行闡述分析，提出了完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的具體建議與對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)職工 養(yǎng)老保險 問題 對策

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會老齡化的不斷加劇，社會養(yǎng)老問題成為廣大群眾關(guān)注的焦點(diǎn)話題。改革開放以來，我國積極構(gòu)建企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險體系，雖然經(jīng)歷幾十年的發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險也不斷完善，但是依然存在諸多亟待解決的問題，伴隨著社會保險的發(fā)展而逐步顯現(xiàn)。如何在兼顧公平效率的前提和基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險進(jìn)行改革完善，充分發(fā)揮基本養(yǎng)老保險的保障作用，成為有關(guān)政府部門需要深入研究亟待解決的問題。本文以棗莊市中區(qū)的情況為例，對企業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

截至2015年底，棗莊市市中區(qū)共有國有企業(yè)、集體企業(yè)、合資企業(yè)、私營企業(yè)658家，共有42297名職工參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，其中在職參保人數(shù)28921人，正常繳費(fèi)人數(shù)20972人，中斷繳費(fèi)人數(shù)4426人，離退休人數(shù)7991人，退職人數(shù)133人，全年共征繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險金17339萬元，平均繳費(fèi)基數(shù)為2650，養(yǎng)老金征繳率72.5%。全年共發(fā)放離退休金17836萬元，退職金236萬元。平均離退休工資1860元，平均退職金1478元，養(yǎng)老金的替代率70.2%，企業(yè)養(yǎng)老保險金的負(fù)擔(dān)系數(shù)28.1%。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險運(yùn)行中存在的問題

目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并不完善，無論是從制度的設(shè)計，還是從體系的運(yùn)行來看，都存在一些問題，這些問題突出的表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.覆蓋面窄，覆蓋率低。目前，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋面窄、覆蓋率低是一個突出的問題，據(jù)不完全統(tǒng)計，市中區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險覆蓋率不足70%。覆蓋面也僅限于一部分經(jīng)濟(jì)效益好的大中型企業(yè)，很多勞動者的合法權(quán)益都沒有得到有效的保障，一些民營企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商戶的雇員大多都沒有為職工辦理養(yǎng)老保險，有些企業(yè)只為單位的個別人員辦理了養(yǎng)老保險，尤其是農(nóng)民工這一就業(yè)群體的參保率極低，始終沒有納入職工養(yǎng)老保險繳納范圍。

2.基數(shù)增長較快，繳費(fèi)率偏高。國家規(guī)定企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳納費(fèi)率為28%，其中企業(yè)繳納為20%，個人繳納8%。通觀全球，我國社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)率遠(yuǎn)超世界其他國家，成為繳費(fèi)率最高的國家之一。近年來，由于經(jīng)濟(jì)快速增長，發(fā)展極不平衡，導(dǎo)致繳費(fèi)基數(shù)增長較快，雖然國家調(diào)低了企業(yè)單位的繳費(fèi)率1%～2%，但因基數(shù)提高較多，社會保險的繳納額總數(shù)依然增加較多?；鶖?shù)的大幅提高，繳費(fèi)率偏高，這使得很多中小企業(yè)，特別是民營、私營企業(yè)出于成本壓力，想法設(shè)法逃脫職工養(yǎng)老保險繳納，這也影響了養(yǎng)老保險覆蓋面的擴(kuò)大。

3個人賬戶未做實(shí)，部分賬戶空賬運(yùn)行。目前，企業(yè)養(yǎng)老基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，之前沒有基金積累，這就造成當(dāng)前養(yǎng)老基金既要承擔(dān)上一代退休人員養(yǎng)老金的支付，又要為自身積累養(yǎng)老金個人賬戶，由此帶來的巨大轉(zhuǎn)型成本壓力。由于國家轉(zhuǎn)型沒有明確轉(zhuǎn)型成本的解決辦法，導(dǎo)致統(tǒng)籌基金挪用個人賬戶基金，從而形成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，這將嚴(yán)重影響企業(yè)養(yǎng)老基金今后的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也將影響我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度健康、有序、可持續(xù)發(fā)展。

4.基金投資渠道少，保值增值難。目前，企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金投資渠道范圍較窄、基金保值增值比較困難，基金管理還不夠明確規(guī)范，很多地區(qū)的養(yǎng)老保險基金都出現(xiàn)了一定缺口虧空。多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險基金結(jié)余都用作銀行存款，在人民幣通貨膨脹嚴(yán)重的背景下，社?；鹈媾R著巨大的貶值風(fēng)險?；鸨Ｖ翟鲋惦y度很大，對于越來越大的基金缺口而言，無疑加大了支付風(fēng)險和壓力。

5.退休人員激增，基金支付壓力大。近年來，隨著退休人員的逐年激增，社會養(yǎng)老保險體系受到越來越大的沖擊和壓力，從目前市中區(qū)企業(yè)基本養(yǎng)老保險的運(yùn)行情況來看，當(dāng)期企業(yè)保險基金收不抵支733萬元，如果不進(jìn)行養(yǎng)老保險制度體系的改革，將很難應(yīng)對退休人員激增的沖擊和壓力。從市中區(qū)總體情況看，企業(yè)職工養(yǎng)老金繳納與退休人員的養(yǎng)老金領(lǐng)取負(fù)擔(dān)越來越重。

三、解決企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險運(yùn)行中問題的對策

針對目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的諸多問題，結(jié)合市中區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險體系的實(shí)際情況，本文提出以下幾個針對性的建議和對策：

1.擴(kuò)大覆蓋面，提高覆蓋率。擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面、提高覆蓋率，可以進(jìn)一步拓展養(yǎng)老保險基金來源，一定程度上緩解目前企業(yè)基本養(yǎng)老保險資金短缺的問題。政府相關(guān)部門應(yīng)加大勞動監(jiān)察執(zhí)法力度，確保所有企業(yè)按照國家相關(guān)法律的規(guī)定參保，同時還應(yīng)在制度和政策層面，給予企業(yè)養(yǎng)老保險擴(kuò)大覆蓋面、提高覆蓋率的鼓勵和支持，逐步提高中小民營私營企業(yè)職工參保的覆蓋面和覆蓋率。

2.制定靈活繳費(fèi)政策，降低繳費(fèi)費(fèi)率。針對企業(yè)居高不下的養(yǎng)老保險繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，國家應(yīng)針對不同類別的企業(yè)適當(dāng)實(shí)施廣覆蓋、低費(fèi)率、低標(biāo)準(zhǔn)的政策，給予經(jīng)濟(jì)困難的企業(yè)一些財政稅收等方面的優(yōu)惠扶持，鼓勵其為職工繳納社會保險。針對經(jīng)濟(jì)困難的中小民營、私營企業(yè)和面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級經(jīng)濟(jì)困難的廠礦企業(yè)，應(yīng)該按其繳費(fèi)能力，制定靈活的繳費(fèi)政策。比如可以允許他們適當(dāng)多降低繳費(fèi)率，按最低繳費(fèi)基數(shù)繳納，補(bǔ)交往年欠費(fèi)時，可以免除滯納金，制定分階段繳費(fèi)計劃，緩交其它保險費(fèi)用等方式幫助困難企業(yè)渡過難關(guān)。

3.細(xì)化充實(shí)個人賬戶，實(shí)行穩(wěn)步推進(jìn)并逐步做實(shí)。應(yīng)根據(jù)各地區(qū)社?；鸾y(tǒng)籌使用的具體情況，從養(yǎng)老保險長遠(yuǎn)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，依據(jù)國家有關(guān)個人賬戶管理的相關(guān)政策，細(xì)化充實(shí)個人賬戶，按照相關(guān)文件和有關(guān)政策的具體要求有計劃、有步驟、分階段的進(jìn)行。各地要結(jié)合自身實(shí)際情況，穩(wěn)步推進(jìn)、逐步做實(shí)個人賬戶，確保把個人賬戶管理工作落到實(shí)處，逐步實(shí)現(xiàn)賬戶工作的精細(xì)化管理。

4.加強(qiáng)基金監(jiān)管，拓寬基金投資渠道。養(yǎng)老保險基金是廣大職工的“保命錢”，加強(qiáng)基金管理和監(jiān)管，一方面要完善養(yǎng)老保險基金的管理辦法，確保各地區(qū)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行基金的管理和運(yùn)作；另一方面還應(yīng)進(jìn)一步的擴(kuò)大社?；鸬耐顿Y渠道，提升基金的收益率，應(yīng)對通貨膨脹的威脅。國家和政府可以通過將養(yǎng)老保險基金投放股市，購買國家債券等方式，以尋求更高的投資收益率。

5.適當(dāng)提高退休年齡，延長繳費(fèi)年限。老齡化下退休人員的激增，使得社?；鹑笨谠絹碓酱?，我們應(yīng)借鑒一些發(fā)達(dá)國家的發(fā)展經(jīng)驗，逐步實(shí)施適當(dāng)提高企業(yè)職工的退休年齡，延長繳費(fèi)年限的政策。目前我國企業(yè)職工的退休年齡是男60周歲，女50周歲，最低繳費(fèi)年限為15年，相比世界發(fā)達(dá)國家65周歲，最低繳費(fèi)年限為30至40年，還有相當(dāng)大的差距。適當(dāng)提高企業(yè)職工特別是女職工的退休年齡，延長繳費(fèi)年限，既可以解決社?；鹑笨诘膲毫?，又可以增強(qiáng)社會人力資源市場就業(yè)活力，減少人力資源的閑置和浪費(fèi)，是解決社保基金缺口，應(yīng)對未來老齡化帶給養(yǎng)老保險體系的沖擊的一個切實(shí)有效的辦法。社會養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“減震器”，在維護(hù)社會公平公正，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，確保企業(yè)退休職工“老有所養(yǎng)”等方面具有不可替代的功能和作用，面對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中存在的諸多問題，政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從體系設(shè)計、運(yùn)行機(jī)制等方面不斷優(yōu)化改進(jìn)，逐步建立和完善與我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的職工養(yǎng)老保險制度體系，從而為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入強(qiáng)大動力。

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