【摘要】：隨著我國(guó)銀行業(yè)的不斷深化發(fā)展，我國(guó)目前所實(shí)施的商業(yè)銀行考核指標(biāo)體系難以滿足我國(guó)現(xiàn)有商業(yè)銀行的發(fā)展需要。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行的研究，分析了我國(guó)現(xiàn)有上市銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的問(wèn)題以及影響因素，建立了上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

【關(guān)鍵詞】：上市商業(yè)銀行;績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo);問(wèn)題;重建;對(duì)策

1.引言

隨著我國(guó)銀行業(yè)的不斷深化發(fā)展，現(xiàn)有的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系已難以滿足。怎樣設(shè)計(jì)適合我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，并能夠合理地反映我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效的指標(biāo)體系，已成為一個(gè)迫切需要解決的問(wèn)題。對(duì)此，許多學(xué)者在我國(guó)上市商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)方面進(jìn)行了研究，并得到了大量的研究成果。包括隨機(jī)前沿發(fā)（SFA）、數(shù)據(jù)包絡(luò)法（DEA）、自由分布分析法（DFA）等研究方法。本文通過(guò)對(duì)已有的研究成果進(jìn)行分析，并結(jié)合我國(guó)上市商業(yè)銀行的實(shí)際狀況，對(duì)我國(guó)現(xiàn)有上市銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的問(wèn)題以及影響因素進(jìn)行了研究，同時(shí)建立了上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提出了相應(yīng)的對(duì)策建議為提高我國(guó)上市銀行的績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)力提供了參考。

2.我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的問(wèn)題

（1）多靜態(tài)績(jī)效分析。銀行在自身發(fā)展的過(guò)程中會(huì)受到很多隨機(jī)不確定的因素影響，僅以靜態(tài)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)上市商業(yè)銀行進(jìn)行分析，難以全面、合理地了解銀行績(jī)效的真實(shí)狀況，導(dǎo)致銀行決策的失誤。

（2）過(guò)多的依賴財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)績(jī)效并不能全面、真實(shí)地反映銀行的績(jī)效，銀行過(guò)分依賴財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。會(huì)導(dǎo)致自身過(guò)分追求搞財(cái)務(wù)指標(biāo)，出現(xiàn)急功近利行為。

3.我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則

結(jié)合西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以及我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)踐，我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)基于相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，遵循系統(tǒng)性原則、重要性原則、層次性原則、可比性原則、時(shí)效性原則。并且所構(gòu)建的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要能滿足構(gòu)建指標(biāo)體系的一般要求，主要包括以下幾點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)因素的選擇要合理準(zhǔn)確，數(shù)量上要合適;（2）各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間盡量減少重疊部分;（3）構(gòu)建的指標(biāo)體系具備完備性;（4）要結(jié)合所評(píng)價(jià)行業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。[1]

4.我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效影響因素

微觀因素：主要是上市商業(yè)銀行自身的影響。銀行產(chǎn)權(quán)因素、貸款質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)規(guī)模、資本充裕率、自身規(guī)模、中間業(yè)務(wù)廣度及深度、風(fēng)險(xiǎn)管控因素、自身管理因素。

中觀因素：主要是行業(yè)的影響。銀行行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、行業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性因素、市場(chǎng)進(jìn)入壁壘程度、行業(yè)規(guī)模。

宏觀因素：經(jīng)濟(jì)周期因素、通貨膨脹及通貨緊縮因素、匯率因素、宏觀政策、利率因素以及社會(huì)制度因素。

5.我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

（1）兼顧銀行資本周轉(zhuǎn)全過(guò)程，要全面評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效應(yīng)當(dāng)兼顧銀行資本周轉(zhuǎn)全過(guò)程，包括資產(chǎn)管理、發(fā)展能力、財(cái)務(wù)效益、償債能力，選擇具有代表性的指標(biāo)。

（2）以財(cái)務(wù)績(jī)效為主要內(nèi)容，商業(yè)銀行是以財(cái)務(wù)利益為發(fā)展目標(biāo)，因此財(cái)務(wù)績(jī)效是銀行績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。

（3）分層次確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包含多類指標(biāo)，需要分析影響績(jī)效的多種因素，增加與之緊密相關(guān)的細(xì)節(jié)指標(biāo)。

綜合上述分析，我國(guó)上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可如下所示：

評(píng)價(jià)指標(biāo)

資產(chǎn)安全性指標(biāo) 資本充足率

不良貸款率

撥備覆蓋率

基礎(chǔ)發(fā)展指標(biāo) 近三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率

近三年?duì)I業(yè)總額平均增長(zhǎng)率

資產(chǎn)流動(dòng)指標(biāo) 存貨比率

流動(dòng)性比率

盈利能力指標(biāo) 總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

凈資產(chǎn)收益率

總資產(chǎn)報(bào)酬率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

可持續(xù)發(fā)展指標(biāo) 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

非利息收入比

6.對(duì)策建議

（1）調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，增加資金流動(dòng)性。我國(guó)商業(yè)銀行想要有效地防范和管控信貸風(fēng)險(xiǎn)，須改變資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)過(guò)于單一的格局，將單純的貸款投資變?yōu)橘Y產(chǎn)分散、投資多元化的模式。[2]在持有多種投資的情況下，當(dāng)其中一部分資產(chǎn)下跌或發(fā)生貸款不能收回，其他資產(chǎn)的收益可以抵消資產(chǎn)損失。

（2）在上市商業(yè)銀行中全面推進(jìn)信息化。在上市商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)和實(shí)際管理過(guò)程中，為了明確各個(gè)工作環(huán)節(jié)的權(quán)限與分工，需要借助完善的信息系統(tǒng)。同時(shí)完善上市商業(yè)銀行的信息化系統(tǒng)，可對(duì)相關(guān)部門(mén)和銀行雇員進(jìn)行有效的激勵(lì)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)上市銀行的價(jià)值創(chuàng)造與上市銀行總體價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的一致性。

（3）發(fā)展電子化渠道，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)便利化和集成化。同國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行在信息技術(shù)應(yīng)用、電子渠道方面，還存在很大發(fā)展空間。商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)深入開(kāi)展業(yè)務(wù)流程信息化、業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化等方面的建設(shè)，加快電子渠道的建設(shè)，擴(kuò)大金融工具的電子化應(yīng)用， 增加客戶使用銀行產(chǎn)品的便利性和安全性。

（4）積極推進(jìn)商業(yè)銀行體制改革。我國(guó)商業(yè)銀行體制改革不到位，沒(méi)有建立有效獨(dú)立垂直的管理體系，導(dǎo)致上、下級(jí)和各部門(mén)之間缺乏溝通，績(jī)效目標(biāo)難以完成。應(yīng)積極調(diào)整公會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)條線管理模式。同時(shí)，學(xué)習(xí)國(guó)外優(yōu)秀商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)和管理方法，完善我國(guó)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和管理， 適應(yīng)現(xiàn)代化銀行的步伐。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜棟，龐慶華. 現(xiàn)代綜合評(píng)價(jià)方法與案例精選[M]. 北京：清華大學(xué)出版社，2008.

[2]顧海峰，李丹. 基于因子分析的中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)研究—來(lái)自2010—2011年上市銀行的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J]. 金融監(jiān)管研究，2003（01）.