【摘要】：根據(jù)我國2010年進(jìn)行的第六次人口普查的數(shù)據(jù)顯示，其中60歲及以上人口占總?cè)丝诘?3.26%，65歲及以上人口占8.87%，隨著我國人口老齡化的加劇和經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，人民生活水平和醫(yī)療衛(wèi)生保健事業(yè)的巨大改善，生育率持續(xù)保持較低水平，而人均壽命不斷增加。這就給我國當(dāng)前的養(yǎng)老保險制度提出了巨大的挑戰(zhàn)和壓力，其中基本養(yǎng)老金的缺口問題尤為嚴(yán)重，如果不能拿出有效的對策及時解決，必然會影響我國經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定增長，從而對社會和諧穩(wěn)定產(chǎn)生一定影響。本文將會就我國當(dāng)前養(yǎng)老金的缺口形成的原因展開討論。

【關(guān)鍵詞】：人口老齡化;養(yǎng)老金缺口;原因

一我國養(yǎng)老金的現(xiàn)狀

對本文所用“基本養(yǎng)老保險”這一概念的范疇先做一個界定?；攫B(yǎng)老保險包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險（由新農(nóng)保和城居保合并而成），但是因二者屬于兩個獨立的制度，并且后者是新近實施的，雖然后者參保人數(shù)占基本養(yǎng)老保險參?？?cè)藬?shù)的50%以上，但是基金收入占比卻不到10%。此外，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險作為基本養(yǎng)老保險的主體而存在的時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，因此本文中的基本養(yǎng)老保險主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險而不包括城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

第一，養(yǎng)老保險的歷史債務(wù)沉重。我國養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了巨大的轉(zhuǎn)制成本，個人賬戶有名無實，導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險制度實際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制而非部分積累制。第二，基金籌資渠道單一，繳費基數(shù)不實。第三，社會保險基金保值增值困難等。

二、當(dāng)前我國養(yǎng)老金缺口形成的原因

（一）個人賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)制成本

要徹底知道這個問題的來源需從我國的養(yǎng)老制度改革說起。我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的發(fā)展大致分為三個階段：

第一階段是國家和企業(yè)包干階段，即1983年城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織養(yǎng)老保險制度改革之前的時期，這一階段實行的是與計劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的養(yǎng)老保險制度。

第二階段是社會統(tǒng)籌改革階段，從1984年開始至1997年，隨著國有企業(yè)改革逐步展開，把原來本質(zhì)上由國家單獨負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老改由國家、企業(yè)、個人三方共同負(fù)擔(dān)，開始逐步積累養(yǎng)老基金，但這一時期還沒有建立個人賬戶，企業(yè)和個人的繳費混在一起，并且繳費仍然是以企業(yè)為主，個人繳費比例仍然偏低。

第三階段是統(tǒng)賬結(jié)合階段，按照中共十三屆四中全會提出的養(yǎng)老保險統(tǒng)帳結(jié)合的原則，1997年7月國務(wù)院發(fā)布的26號文件《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》和2005年12月國務(wù)院發(fā)布的38號文件《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》基本確立了企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，基本養(yǎng)老保險費企業(yè)按工資總額的20%繳納計入社會統(tǒng)籌基金，個人按工資總額的8%繳納計入個人賬戶。

我國在1997年實行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老模式改革之前，已退休的老人，他們沒有個人賬戶，改革前參加工作而改革后退休的中人，他們的個人賬戶建賬時間短，所有的老人和改革前的中人企業(yè)都未曾給職工繳納社保，個人也沒有基金積累，政策規(guī)定這些人的社保視同繳費，其養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行支付，由于我國建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度之前缺乏基金積累，導(dǎo)致社會統(tǒng)籌賬戶收不抵支，于是開始挪用個人賬戶資金用以彌補(bǔ)社會統(tǒng)籌賬戶資金缺口，致使個人賬戶淪為名義賬戶，造成個人賬戶空賬運(yùn)行，由于養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)軌時視同繳費的數(shù)額十分巨大，留下了巨大的空帳，從而導(dǎo)致養(yǎng)老金出現(xiàn)了支付缺口，這部分缺口實質(zhì)上是轉(zhuǎn)制帶來的轉(zhuǎn)制成本。

由于個人賬戶中的資金被挪用去發(fā)放退休人員的養(yǎng)老金，個人賬戶一直處于空賬運(yùn)行的狀態(tài)。因此，中國養(yǎng)老保險制度是一種年輕人養(yǎng)老人的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，也就是說，所有參保者繳納的資金在當(dāng)期就已經(jīng)全部花光，用于支付當(dāng)期退休老人的養(yǎng)老金。對于參保者來說，其個人賬戶上所顯示的金額只是一個數(shù)字，實際上并不存在。

（二）人口老齡化的加劇

由于人口老齡化引起在職者數(shù)量相對減少，養(yǎng)老金繳費總量相對減少，而養(yǎng)老金領(lǐng)取總量相對增多，于是出現(xiàn)支付危機(jī)。1990年18個中國人養(yǎng)一個老人，2000年10個養(yǎng)一個，現(xiàn)在3個養(yǎng)一個，隨著老齡化的加劇，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)會越來越沉重。

如今實際上的現(xiàn)收現(xiàn)付制度在贍養(yǎng)比穩(wěn)定時還可以勉強(qiáng)維持，贍養(yǎng)比是指20到64歲勞動年齡人口和65歲以上老年人口的比例值，目前養(yǎng)老保險制度內(nèi)贍養(yǎng)比穩(wěn)定在3：1，即三個年輕人撫養(yǎng)一個老年人。而一旦出現(xiàn)老齡化趨勢加速，現(xiàn)有的平衡關(guān)系必然會被打破。有專家認(rèn)為，所謂的社會保險其實就是一個“龐氏騙局”，即下家交了錢給上家用，必須要找到更多的下家，整套系統(tǒng)才能維持下去，否則就會崩潰。但現(xiàn)在的問題是，交錢下家越來越少，而用錢的上家卻越來越多。

（三）相對平均壽命較低的退休年齡

2012年發(fā)布的《人力資源發(fā)展報告》顯示，中國城市人口的平均退休年齡為56.1歲，其中男性平均退休年齡為58.3歲，女性為52.4歲，這樣的退休年齡遠(yuǎn)低于國際水平：美國的退休年齡已提高到65至67歲，德國的退休年齡是女性65歲，男性67歲，加拿大政府將領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡從65歲提高到67歲。據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)，中國人的平均壽命目前為74歲，在世界上已處于中高水平，與此不相稱的退休年齡客觀上也加大了養(yǎng)老金缺口。

（四）雙軌制的缺口

公務(wù)員退休后的退休費計發(fā)基礎(chǔ)是退休前的職務(wù)工資加級別工資;事業(yè)單位工作人員退休后的退休費計發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加薪級工資;機(jī)關(guān)技術(shù)工人、普通工人退休后的退休費計發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加技術(shù)等級工資。計發(fā)比例則按照工作年限的不同而有所區(qū)別，工作年限越長的人退休金替代率越高。工作年限滿35年的按90%計發(fā);工作年限滿30年不滿35年的，按85%計發(fā);工作年限滿20年不滿30年的，按80%計發(fā)。由此可見，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員最低退休金替代率都有80-90%。

企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金的計算基礎(chǔ)是社會平均工資，以城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度“新人”為例，其基本養(yǎng)老金的計算公式如下所示：

養(yǎng)老金=（當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費工資）/2×[繳費年限（含視同繳費年限）×1%]+個人賬戶存額/計發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139）。

而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工資水平高于社會平均工資，這也加大了企業(yè)退休人員與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金的差距。1999—2009年，各年機(jī)關(guān)和事業(yè)單位平均工資都高于全國平均工資水平。就養(yǎng)老金替代率而言，據(jù)鄭秉文測算，1997年中國企業(yè)職工的社會平均工資養(yǎng)老金替代率達(dá)76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%。說明企業(yè)退休人員養(yǎng)老金增長的速度低于社會平均工資的增長速度。而與機(jī)關(guān)事業(yè)單位比較，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率只有機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一半多。

眾所周知，我國城鎮(zhèn)職工實行了不同的養(yǎng)老制度設(shè)計，企業(yè)單位職工需要個人繳費，機(jī)關(guān)公務(wù)員和事業(yè)單位職工個人不需繳費，人們稱之為養(yǎng)老雙軌制但未繳費的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的退休金卻是繳費的企業(yè)單位職工的2-3倍，其公正性暫且不論，這筆龐大的養(yǎng)老金開支也是導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的重要原因有研究認(rèn)為，從短期來看，我國養(yǎng)老金缺口主要源自轉(zhuǎn)制缺口，但從中長期來看，老齡化缺口，將成為更為主要的因素，而雙軌制缺口將成為延遲退休等制度改革的障礙。

參考文獻(xiàn)：

[1]梅瓊.《我國養(yǎng)老金缺口成因及對策分析》，2010年（09）

[2]張芳.我國養(yǎng)老金的缺口有多大[J].社會， 2011（5）

[3]顧錦林.我國養(yǎng)老金缺口原因及對策分析[J].改革與戰(zhàn)略，2012（12）

[4]湯曉燕.養(yǎng)老金缺口問題探析[J].勞動保障世界，2011（20）