摘 "要：內(nèi)部控制對(duì)有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)的發(fā)展有著重要作用，不僅有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢促進(jìn)自身發(fā)展，還能有效改善企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)境，改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制信息溝通。但我國企業(yè)內(nèi)部控制相比歐美國家起步較晚，相對(duì)來說發(fā)展水平和控制制度并不十分完善。特別是在三網(wǎng)融合的大背景下，我國有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)應(yīng)結(jié)合廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的實(shí)際情況，合理運(yùn)用內(nèi)部控制策略，保證有線電視網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：有線電視;內(nèi)部控制;措施

一、有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制的意義

（一）有利于企業(yè)資產(chǎn)保值增值和自身的發(fā)展。新時(shí)期企業(yè)管理中，內(nèi)部控制已成為衡量企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和保護(hù)單位資產(chǎn)安全有著重要意義。特別是在三網(wǎng)融合的大背景下，電信運(yùn)營商的IPTV及互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的OTTTV已對(duì)傳統(tǒng)電視業(yè)務(wù)產(chǎn)生了較大的沖擊，各類業(yè)務(wù)之間的互聯(lián)互通不再成為障礙，如何實(shí)現(xiàn)終端內(nèi)容和服務(wù)的豐富化、全面化，提升公司的競爭力，更是離不開有效的內(nèi)部控制。有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)有效實(shí)行內(nèi)部控制可以防止企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)流失，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資本保值增值，同時(shí)確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性與高效性，有效降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢。新形勢下，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)必須從整體上建立規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并且有效執(zhí)行，以提升企業(yè)的管理能力，從而更好地實(shí)施廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的運(yùn)營戰(zhàn)略。有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)的發(fā)展，需要把內(nèi)部控制結(jié)合單位實(shí)際情況，有效運(yùn)用到日常管理中，以提高集團(tuán)管理能力和治理能力，并完善現(xiàn)代企業(yè)制度，確保企業(yè)在不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，依然能很好適應(yīng)發(fā)展的需要。

（三）有利于改善財(cái)務(wù)控制環(huán)境、改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)于財(cái)務(wù)分析意義深遠(yuǎn)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表信息不真實(shí)，任何方法和手段都不可能使分析結(jié)果達(dá)到真實(shí)、有效的目的。通過內(nèi)部控制從根本上控制財(cái)務(wù)信息（包括會(huì)計(jì)信息和非會(huì)計(jì)信息）的真實(shí)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都無法避免的問題，通過企業(yè)內(nèi)部控制，可以有效減少和避免企業(yè)在內(nèi)部管控方面存在的缺陷，有效改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加合理的識(shí)別與分析，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

二、有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制存在問題分析

（一）對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制從思想上缺乏認(rèn)識(shí)、理解上缺乏科學(xué)性是有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的根本問題。認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，工作就容易失去執(zhí)行力，工作中會(huì)將實(shí)施和推動(dòng)內(nèi)部控制作為上級(jí)檢查的需要，結(jié)果是執(zhí)行內(nèi)部控制流于形式;不注重流程控制，沒有將內(nèi)部控制真正融入到企業(yè)的日常管理中。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)，下至員工如果思想認(rèn)識(shí)不到位，即便是較為規(guī)范、完善的內(nèi)部控制制度終將是一紙空文，也起不到風(fēng)險(xiǎn)防控的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全。就我國目前有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制制度并不完善，監(jiān)督機(jī)制弱化，內(nèi)部控制執(zhí)行不力。內(nèi)部控制制度不全面，簡單地將報(bào)銷管理制度、部門預(yù)算、公司年度預(yù)算等相關(guān)制度和簡單流程等同于內(nèi)部控制，沒有施行內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程、控制矩陣、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等全面的內(nèi)部控制。這樣一來，在開展經(jīng)營、財(cái)務(wù)工作中必然出現(xiàn)信息失真、資金管理不嚴(yán)等問題。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境欠佳。從目前情況看，網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境方面仍然存在一些問題，如公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、權(quán)責(zé)不明確，缺乏良好的激勵(lì)機(jī)制、保障機(jī)制和積極向上的企業(yè)文化，缺乏團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范管控意識(shí)，缺乏開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神。

三、改善有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）領(lǐng)導(dǎo)層要重視內(nèi)部控制。新時(shí)期，市場競爭日趨激烈，單位領(lǐng)導(dǎo)在重視經(jīng)營業(yè)績提升的同時(shí)，更要有睿智的戰(zhàn)略眼光，從思想上重視內(nèi)部控制，并為內(nèi)部控制人才隊(duì)伍的建設(shè)營造一個(gè)良好的環(huán)境。有線電視網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)并重視內(nèi)部控制工作，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是企業(yè)基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)賴以存在和發(fā)展的有效管理工具，對(duì)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展都有著重要的作用。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)效益和效率的保障和基礎(chǔ)，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、文化活動(dòng)都更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，從而在制度上預(yù)防企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中各種問題的出現(xiàn)。

通過完善的內(nèi)部規(guī)章制度來規(guī)范廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)是一項(xiàng)重要舉措。建立滿足相關(guān)法律法規(guī)要求的、符合公司管理實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，全面提升公司的管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為公司持續(xù)健康發(fā)展和實(shí)現(xiàn)公司盡早上市等戰(zhàn)略目標(biāo)提供保證。

（三）改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重要內(nèi)容，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹實(shí)施和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以參考以下幾個(gè)方面：一是完善公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督職能;二是構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配體系;三是重視內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理和公司治理方面的重要性，加深企業(yè)管理層和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解;四是以人為本，重視人才，建立健全人力資源管理體制。為配合內(nèi)部控制實(shí)施工作的順利推進(jìn)，成立集團(tuán)公司及分（子）公司內(nèi)部控制實(shí)施工作組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施。工作團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)建立內(nèi)控建設(shè)責(zé)任制，明確單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)控建設(shè)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)落實(shí)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各崗位的內(nèi)部控制要求，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。

（四）樹立以人為本的理念，重視企業(yè)文化建設(shè)。 提高企業(yè)文化建設(shè)，樹立以人為本的理念是廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的核心策略。優(yōu)秀的企業(yè)文化是企業(yè)的生命，是具有本企業(yè)特征的基本信念、價(jià)值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、行為準(zhǔn)則和經(jīng)營戰(zhàn)略等思維方式和行為方式。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須將企業(yè)文化建設(shè)融入到市場經(jīng)營和安全管理過程，切實(shí)做到文化建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感。加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，使整個(gè)企業(yè)充滿活力，提高員工對(duì)單位的認(rèn)可度和滿意度，才能完全開發(fā)員工的工作能力，并保證其不斷提高工作創(chuàng)新力。

結(jié)束語：隨著社會(huì)的發(fā)展，許多新的經(jīng)營管理理念不斷涌入，內(nèi)部控制卻一直是企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，有效的內(nèi)部控制不僅能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理分配，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，更能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，從而提升企業(yè)市場競爭力。通過企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，可以堵塞企業(yè)管理漏洞，規(guī)范企業(yè)和員工行為，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高和實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。對(duì)我國有線電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營企業(yè)來說，內(nèi)部控制更是促進(jìn)我國有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)發(fā)展的有效手段，應(yīng)通過有效運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制，全面提升有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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