趙忠亮

（遼寧行政學(xué)院，遼寧 沈陽 110161）

我國林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

趙忠亮

（遼寧行政學(xué)院，遼寧 沈陽 110161）

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，我國林業(yè)企業(yè)也得到了穩(wěn)定的發(fā)展。但是，隨著市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國林業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在資金短缺和資金使用效率低的問題。本文對我國林業(yè)企業(yè)資金管理模式及存在的問題進行分析，并提出林業(yè)企業(yè)資金管理策略。

林業(yè)企業(yè)；資金管理；管理模式；管理策略

1 我國林業(yè)企業(yè)資金管理的意義

林業(yè)企業(yè)資金管理是林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟發(fā)展中占有有利的地位，必須要對企業(yè)資金進行科學(xué)合理的管理，對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理進行優(yōu)化，提高資金的高效利用率，促進林業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［1］。

我國林業(yè)企業(yè)面臨著多元化的開放的市場經(jīng)濟體制，而且對林業(yè)資金的需求越來越大。但是，我國原有的林業(yè)企業(yè)資金管理體制存在很多問題，在波動的市場經(jīng)濟環(huán)境下很難作出合適的調(diào)整。所以，林業(yè)企業(yè)要改變現(xiàn)有的體制，加強林業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理是非常重要的。

2 林業(yè)企業(yè)資金管理模式

資金管理是指有計劃地對資金的來源和資金的使用情況進行科學(xué)合理的控制和監(jiān)督。資金管理是財務(wù)管理中的核心部分，資金管理包括對資金的取得和使用的管理，把企業(yè)資金進行有效的投資，保證資產(chǎn)進行優(yōu)化配置。在林業(yè)企業(yè)中，對資金做好集中控制是林業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，資金集中控制模式如圖1所示［2］。

圖1 資金集中控制模式

2.1 統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式是資金的收入和支出都由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門負責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金收入和支出集中化管理，可以實現(xiàn)企業(yè)的收入和支出平衡，提高資金的利用效率，統(tǒng)一收支模式權(quán)力集中在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門，在職能上主要是現(xiàn)金的存放。統(tǒng)一收支適用于有多個獨立的現(xiàn)金收支部門或分支機構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團。優(yōu)點是有助于企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率；缺點是不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，降低了經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。

2.2 結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的用來對各個分公司資金收入和支出進行統(tǒng)一管理的部門，對下面各個非公司的資金使用情況、資金分配情況和資金結(jié)算情況進行統(tǒng)一的管理。結(jié)算中心采用集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式，結(jié)算中心職能是作為貸款中心。結(jié)算中心適用于根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的要求需要辦理資金融通和結(jié)算的大型企業(yè)。優(yōu)點是強化集團資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金的功能，加強內(nèi)部監(jiān)控，減少貸款規(guī)模，降低財務(wù)費用；缺點是行政干預(yù)多，貸款管理弱，結(jié)算中心運營好壞難以評價。

2.3 內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是借鑒外界商業(yè)銀行的運作模式和管理方式，在企業(yè)內(nèi)部建立的內(nèi)部資金管理的方式。企業(yè)內(nèi)部資金管理方式模擬銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，各分公司和總公司建立一種貸款管理關(guān)系，對企業(yè)下的各個單位的分散資金進行統(tǒng)一集中管理，填補資金空缺，提高資金的使用效率。內(nèi)部銀行的職能是作為企業(yè)內(nèi)部貨幣發(fā)行中心。內(nèi)部銀行適用于具有更多銀行職能資金管理需要的大型企業(yè)。優(yōu)點是具有更多類似銀行的職能，存貸分戶管理，保證資金的安全；缺點是內(nèi)部銀行的合法地位遭到質(zhì)疑。

2.4 財務(wù)公司模式

財務(wù)公司是在企業(yè)集團內(nèi)部單獨成立的負責(zé)企業(yè)集團資金管理的部門，財務(wù)公司具有獨立的法人代表，可以作為單獨的法人企業(yè)來進行運行。財務(wù)公司的職能和內(nèi)部銀行的職能比較相同。財務(wù)公司采用的資金管理模式是集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合形式，主要職能是負責(zé)企業(yè)內(nèi)部貨幣的結(jié)算和發(fā)行。財務(wù)公司適用于資金規(guī)模大且業(yè)務(wù)繁多的大型企業(yè)，優(yōu)點在于加速資金周轉(zhuǎn)，開辟了廣泛的融資渠道，資金運作效率最大化，但是發(fā)展不夠充分。

3 林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 企業(yè)融資環(huán)境需優(yōu)化，貸款難度大

在我國林業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中，需要通過合理的方式從外部獲取資金，來滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的作用，保證林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國林業(yè)企業(yè)管理制度不健全，內(nèi)部資金管理存在疏忽問題，導(dǎo)致林業(yè)產(chǎn)品在銷售時會出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法收回的情況，林業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)能力也比較低。其次，我國國家政策和市場經(jīng)濟發(fā)展對林業(yè)企業(yè)的影響都非常大，林業(yè)企業(yè)原材料價格升高，造成生產(chǎn)成本提高，這些都會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響。而且林業(yè)企業(yè)自身最大的特點就是生產(chǎn)周期長，對林業(yè)企業(yè)投資的一般以國家為主，林業(yè)企業(yè)融資困難，融資風(fēng)險也大。另外，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大多是初級加工產(chǎn)品，而且林業(yè)企業(yè)經(jīng)營渠道也單一，這些原因都會造成林業(yè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)緊缺的問題。此外，林業(yè)企業(yè)大多是通過銀行貸款方式來獲取資金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。但是，林業(yè)企業(yè)在國家的貸款總量中占有的額度較低，而且貸款年限也受到了嚴格的限制，使得林業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙。

3.2 林業(yè)企業(yè)擔(dān)保和抵押機制不健全

我國林業(yè)企業(yè)的規(guī)模大多是中型或者小型的，企業(yè)在擔(dān)保能力上存在不足，銀行貸款必須要提供擔(dān)保押金，貸款程序嚴，貸款手續(xù)多，導(dǎo)致企業(yè)無法進行擔(dān)保。政府面向林業(yè)企業(yè)提供的擔(dān)保資金少，不能滿足大部分林業(yè)企業(yè)的需要。銀行貸款抵押，一般是房屋等不動產(chǎn)進行評估抵押，但是林業(yè)企業(yè)的森林資源很難進行評估，不能作為銀行貸款的抵押物。政府關(guān)于林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)抵押的政策和法規(guī)比較落后，沒有完善的機制，這些原因都嚴重限制了林業(yè)企業(yè)的資金流動。

3.3 林業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管體制不完善

林業(yè)企業(yè)在資金使用上缺乏合理的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員對資金使用情況掌握少，監(jiān)督上存在嚴重的遺漏。資金比較分散，資金的使用效率低，造成資金脫離控制，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)性降低。而且企業(yè)內(nèi)部對資金使用情況監(jiān)管不足，沒有進行統(tǒng)一合理的安排，導(dǎo)致資金使用方面出現(xiàn)浪費的情況。如果項目出現(xiàn)缺乏啟動資金的問題，那么就會造成資源的浪費。

3.4 林業(yè)企業(yè)管理人員素質(zhì)需提高

我國林業(yè)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約的重要因素是缺乏企業(yè)管理的人才資源。與國外相比，我國林業(yè)工作者較少。而林業(yè)是專業(yè)比較強的一個行業(yè)，發(fā)展林業(yè)需要一批具有專業(yè)知識的人才。但是，目前我國林業(yè)工作者學(xué)歷低，具備專業(yè)知識的人員很少，缺乏大量的專業(yè)技術(shù)人才，造成企業(yè)創(chuàng)新能力低。而且我國林業(yè)企業(yè)在人員的配備上嚴重不足，缺乏財務(wù)和金融專業(yè)的人才，不能有效地對林業(yè)企業(yè)進行資金管理。因此，我國林業(yè)企業(yè)要加強高素質(zhì)隊伍的培養(yǎng)。

3.5 加強法制建設(shè)

林業(yè)和其他企業(yè)不同，林業(yè)的主要資源是有限的原材料。在固定的時期內(nèi)，生產(chǎn)力是固定的，當(dāng)市場需求增加時，林業(yè)企業(yè)不能擴大生產(chǎn)來提高經(jīng)濟效益。如果供給量增加了，那么會造成林業(yè)資源的過多開發(fā)，林業(yè)的生態(tài)環(huán)境被嚴重破壞。林業(yè)的特征表明需要法律制度來保證林業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。目前，對林業(yè)企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)、對資金的來源和管理等方面缺乏法律進行約束，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)受到了嚴重的影響。

4 我國林業(yè)企業(yè)資金管理策略

4.1 轉(zhuǎn)變資金管理體制

林業(yè)企業(yè)應(yīng)成立為林業(yè)企業(yè)資金管理服務(wù)的財務(wù)公司，對林業(yè)企業(yè)的資金進行專項管理，建立獨立的公司體制。財務(wù)公司具有法人代表，具有獨立行使能力的權(quán)力，財務(wù)公司為林業(yè)企業(yè)做代理，進行貸款和投資的委托等行為［3］。林業(yè)企業(yè)建立資金集中管理體制，可以方便地進行融資等活動。建立的財務(wù)公司體制，可以為林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供大量的資金支持。

4.2 制定資金管理預(yù)算制度

制定林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度，對林業(yè)企業(yè)進行項目資金投入是一個科學(xué)合理的方法，可以保證林業(yè)企業(yè)各項目資金得到合理的分配和使用。林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度要建立合理的項目分配標(biāo)準(zhǔn)，減少人為因素的干擾。通過資金管理預(yù)算制度的制定來保證資金的合理分配，使資金利用率達到最大化。林業(yè)企業(yè)還可以建立預(yù)算審批審查制度，對資金管理預(yù)算進行監(jiān)管。

4.3 加強資金管理監(jiān)督力度

通過企業(yè)項目內(nèi)部審計功能對資金使用情況進行監(jiān)督，保證企業(yè)資金正常運作。企業(yè)內(nèi)部每個項目的資金都要進行檢查，及時掌握資金運作的具體信息，仔細檢查企業(yè)內(nèi)部與資金相關(guān)的每一份材料，保證資金可以得到合理高效的使用。同時，不定期檢查項目資金在運作時是否有違規(guī)行為，敦促項目負責(zé)人通過有效的措施來保證資金合理運作，保證林業(yè)項目可以達到預(yù)期的效果。此外，林業(yè)企業(yè)需對資金進行集中管理，提高資金的利用率。

5 結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，林業(yè)企業(yè)的數(shù)量在逐漸增加、規(guī)模在逐漸擴大，如何做好林業(yè)企業(yè)的資金管理，促進林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是林業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要研究課題。希望通過本文的簡要分析，能夠為今后我國林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供參考。

［1］戴戎威.林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)及措施研究［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2015（22）：137.

［2］馮立明.林業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)控管理機制創(chuàng)新策略［J］.企業(yè)改革與管理，2014（20）：15.

［3］靳霄涵.淺析加強財務(wù)管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2014（36）：5.

F326.2

A

1674-7909（2016）35-86-2

趙忠亮（1983-），男，碩士，講師，研究方向：經(jīng)濟管理。