趙忠亮

（遼寧行政學院，遼寧 沈陽 110161）

我國林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

趙忠亮

（遼寧行政學院，遼寧 沈陽 110161）

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，我國林業(yè)企業(yè)也得到了穩(wěn)定的發(fā)展。但是，隨著市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國林業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在資金短缺和資金使用效率低的問題。本文對我國林業(yè)企業(yè)資金管理模式及存在的問題進行分析，并提出林業(yè)企業(yè)資金管理策略。

林業(yè)企業(yè)；資金管理；管理模式；管理策略

1 我國林業(yè)企業(yè)資金管理的意義

林業(yè)企業(yè)資金管理是林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟發(fā)展中占有有利的地位，必須要對企業(yè)資金進行科學合理的管理，對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理進行優(yōu)化，提高資金的高效利用率，促進林業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［1］。

我國林業(yè)企業(yè)面臨著多元化的開放的市場經(jīng)濟體制，而且對林業(yè)資金的需求越來越大。但是，我國原有的林業(yè)企業(yè)資金管理體制存在很多問題，在波動的市場經(jīng)濟環(huán)境下很難作出合適的調(diào)整。所以，林業(yè)企業(yè)要改變現(xiàn)有的體制，加強林業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理是非常重要的。

2 林業(yè)企業(yè)資金管理模式

資金管理是指有計劃地對資金的來源和資金的使用情況進行科學合理的控制和監(jiān)督。資金管理是財務(wù)管理中的核心部分，資金管理包括對資金的取得和使用的管理，把企業(yè)資金進行有效的投資，保證資產(chǎn)進行優(yōu)化配置。在林業(yè)企業(yè)中，對資金做好集中控制是林業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，資金集中控制模式如圖1所示［2］。

圖1 資金集中控制模式

2.1 統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式是資金的收入和支出都由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門負責，在企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金收入和支出集中化管理，可以實現(xiàn)企業(yè)的收入和支出平衡，提高資金的利用效率，統(tǒng)一收支模式權(quán)力集中在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門，在職能上主要是現(xiàn)金的存放。統(tǒng)一收支適用于有多個獨立的現(xiàn)金收支部門或分支機構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團。優(yōu)點是有助于企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率；缺點是不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，降低了經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。

2.2 結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的用來對各個分公司資金收入和支出進行統(tǒng)一管理的部門，對下面各個非公司的資金使用情況、資金分配情況和資金結(jié)算情況進行統(tǒng)一的管理。結(jié)算中心采用集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式，結(jié)算中心職能是作為貸款中心。結(jié)算中心適用于根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的要求需要辦理資金融通和結(jié)算的大型企業(yè)。優(yōu)點是強化集團資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金的功能，加強內(nèi)部監(jiān)控，減少貸款規(guī)模，降低財務(wù)費用；缺點是行政干預(yù)多，貸款管理弱，結(jié)算中心運營好壞難以評價。

2.3 內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是借鑒外界商業(yè)銀行的運作模式和管理方式，在企業(yè)內(nèi)部建立的內(nèi)部資金管理的方式。企業(yè)內(nèi)部資金管理方式模擬銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，各分公司和總公司建立一種貸款管理關(guān)系，對企業(yè)下的各個單位的分散資金進行統(tǒng)一集中管理，填補資金空缺，提高資金的使用效率。內(nèi)部銀行的職能是作為企業(yè)內(nèi)部貨幣發(fā)行中心。內(nèi)部銀行適用于具有更多銀行職能資金管理需要的大型企業(yè)。優(yōu)點是具有更多類似銀行的職能，存貸分戶管理，保證資金的安全；缺點是內(nèi)部銀行的合法地位遭到質(zhì)疑。

2.4 財務(wù)公司模式

財務(wù)公司是在企業(yè)集團內(nèi)部單獨成立的負責企業(yè)集團資金管理的部門，財務(wù)公司具有獨立的法人代表，可以作為單獨的法人企業(yè)來進行運行。財務(wù)公司的職能和內(nèi)部銀行的職能比較相同。財務(wù)公司采用的資金管理模式是集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合形式，主要職能是負責企業(yè)內(nèi)部貨幣的結(jié)算和發(fā)行。財務(wù)公司適用于資金規(guī)模大且業(yè)務(wù)繁多的大型企業(yè)，優(yōu)點在于加速資金周轉(zhuǎn)，開辟了廣泛的融資渠道，資金運作效率最大化，但是發(fā)展不夠充分。

3 林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 企業(yè)融資環(huán)境需優(yōu)化，貸款難度大

在我國林業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中，需要通過合理的方式從外部獲取資金，來滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的作用，保證林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國林業(yè)企業(yè)管理制度不健全，內(nèi)部資金管理存在疏忽問題，導致林業(yè)產(chǎn)品在銷售時會出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法收回的情況，林業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)能力也比較低。其次，我國國家政策和市場經(jīng)濟發(fā)展對林業(yè)企業(yè)的影響都非常大，林業(yè)企業(yè)原材料價格升高，造成生產(chǎn)成本提高，這些都會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響。而且林業(yè)企業(yè)自身最大的特點就是生產(chǎn)周期長，對林業(yè)企業(yè)投資的一般以國家為主，林業(yè)企業(yè)融資困難，融資風險也大。另外，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大多是初級加工產(chǎn)品，而且林業(yè)企業(yè)經(jīng)營渠道也單一，這些原因都會造成林業(yè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)緊缺的問題。此外，林業(yè)企業(yè)大多是通過銀行貸款方式來獲取資金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。但是，林業(yè)企業(yè)在國家的貸款總量中占有的額度較低，而且貸款年限也受到了嚴格的限制，使得林業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙。

3.2 林業(yè)企業(yè)擔保和抵押機制不健全

我國林業(yè)企業(yè)的規(guī)模大多是中型或者小型的，企業(yè)在擔保能力上存在不足，銀行貸款必須要提供擔保押金，貸款程序嚴，貸款手續(xù)多，導致企業(yè)無法進行擔保。政府面向林業(yè)企業(yè)提供的擔保資金少，不能滿足大部分林業(yè)企業(yè)的需要。銀行貸款抵押，一般是房屋等不動產(chǎn)進行評估抵押，但是林業(yè)企業(yè)的森林資源很難進行評估，不能作為銀行貸款的抵押物。政府關(guān)于林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)抵押的政策和法規(guī)比較落后，沒有完善的機制，這些原因都嚴重限制了林業(yè)企業(yè)的資金流動。

3.3 林業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管體制不完善

林業(yè)企業(yè)在資金使用上缺乏合理的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員對資金使用情況掌握少，監(jiān)督上存在嚴重的遺漏。資金比較分散，資金的使用效率低，造成資金脫離控制，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)性降低。而且企業(yè)內(nèi)部對資金使用情況監(jiān)管不足，沒有進行統(tǒng)一合理的安排，導致資金使用方面出現(xiàn)浪費的情況。如果項目出現(xiàn)缺乏啟動資金的問題，那么就會造成資源的浪費。

3.4 林業(yè)企業(yè)管理人員素質(zhì)需提高

我國林業(yè)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約的重要因素是缺乏企業(yè)管理的人才資源。與國外相比，我國林業(yè)工作者較少。而林業(yè)是專業(yè)比較強的一個行業(yè)，發(fā)展林業(yè)需要一批具有專業(yè)知識的人才。但是，目前我國林業(yè)工作者學歷低，具備專業(yè)知識的人員很少，缺乏大量的專業(yè)技術(shù)人才，造成企業(yè)創(chuàng)新能力低。而且我國林業(yè)企業(yè)在人員的配備上嚴重不足，缺乏財務(wù)和金融專業(yè)的人才，不能有效地對林業(yè)企業(yè)進行資金管理。因此，我國林業(yè)企業(yè)要加強高素質(zhì)隊伍的培養(yǎng)。

3.5 加強法制建設(shè)

林業(yè)和其他企業(yè)不同，林業(yè)的主要資源是有限的原材料。在固定的時期內(nèi)，生產(chǎn)力是固定的，當市場需求增加時，林業(yè)企業(yè)不能擴大生產(chǎn)來提高經(jīng)濟效益。如果供給量增加了，那么會造成林業(yè)資源的過多開發(fā)，林業(yè)的生態(tài)環(huán)境被嚴重破壞。林業(yè)的特征表明需要法律制度來保證林業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。目前，對林業(yè)企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)、對資金的來源和管理等方面缺乏法律進行約束，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)受到了嚴重的影響。

4 我國林業(yè)企業(yè)資金管理策略

4.1 轉(zhuǎn)變資金管理體制

林業(yè)企業(yè)應(yīng)成立為林業(yè)企業(yè)資金管理服務(wù)的財務(wù)公司，對林業(yè)企業(yè)的資金進行專項管理，建立獨立的公司體制。財務(wù)公司具有法人代表，具有獨立行使能力的權(quán)力，財務(wù)公司為林業(yè)企業(yè)做代理，進行貸款和投資的委托等行為［3］。林業(yè)企業(yè)建立資金集中管理體制，可以方便地進行融資等活動。建立的財務(wù)公司體制，可以為林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供大量的資金支持。

4.2 制定資金管理預(yù)算制度

制定林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度，對林業(yè)企業(yè)進行項目資金投入是一個科學合理的方法，可以保證林業(yè)企業(yè)各項目資金得到合理的分配和使用。林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度要建立合理的項目分配標準，減少人為因素的干擾。通過資金管理預(yù)算制度的制定來保證資金的合理分配，使資金利用率達到最大化。林業(yè)企業(yè)還可以建立預(yù)算審批審查制度，對資金管理預(yù)算進行監(jiān)管。

4.3 加強資金管理監(jiān)督力度

通過企業(yè)項目內(nèi)部審計功能對資金使用情況進行監(jiān)督，保證企業(yè)資金正常運作。企業(yè)內(nèi)部每個項目的資金都要進行檢查，及時掌握資金運作的具體信息，仔細檢查企業(yè)內(nèi)部與資金相關(guān)的每一份材料，保證資金可以得到合理高效的使用。同時，不定期檢查項目資金在運作時是否有違規(guī)行為，敦促項目負責人通過有效的措施來保證資金合理運作，保證林業(yè)項目可以達到預(yù)期的效果。此外，林業(yè)企業(yè)需對資金進行集中管理，提高資金的利用率。

5 結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，林業(yè)企業(yè)的數(shù)量在逐漸增加、規(guī)模在逐漸擴大，如何做好林業(yè)企業(yè)的資金管理，促進林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是林業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要研究課題。希望通過本文的簡要分析，能夠為今后我國林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供參考。

［1］戴戎威.林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標及措施研究［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2015（22）：137.

［2］馮立明.林業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)控管理機制創(chuàng)新策略［J］.企業(yè)改革與管理，2014（20）：15.

［3］靳霄涵.淺析加強財務(wù)管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2014（36）：5.

F326.2

A

1674-7909（2016）35-86-2

趙忠亮（1983-），男，碩士，講師，研究方向：經(jīng)濟管理。