三部委聯(lián)合出臺(tái)的“新政”,終于切切實(shí)實(shí)地砸到自己頭上。3月中旬,為了讓娃避免一出生就遭受劣質(zhì)商品“蹂躪”,我在日本亞馬遜上一口氣購(gòu)買了總價(jià)3000多元的嬰兒用品。郵遞方式選擇了最便宜的海運(yùn),要1至2個(gè)月才能到貨。
當(dāng)我企盼的貨還在海上漂著時(shí),3月24日,財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了一個(gè)新公告:“從4月8日起,我國(guó)將實(shí)施跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策,并同步調(diào)整行郵稅政策。”這意味著通過跨境電子商務(wù)網(wǎng)站從國(guó)外購(gòu)買貨物將會(huì)開征關(guān)稅。
當(dāng)然,被“新稅制”砸到的人絕不止我一個(gè)。2015年上半年中國(guó)跨境電商交易規(guī)模為2萬億,據(jù)商務(wù)部預(yù)測(cè),2016年中國(guó)跨境電商進(jìn)出口貿(mào)易額將達(dá)6.5萬億元。除了個(gè)人消費(fèi)者,小紅書、蜜芽寶貝、京東、天貓等做海淘的電商們都被砸中了。在海淘越來越普及的現(xiàn)在,這則千字不到的公文,到底會(huì)給用戶以及做這門生意的電商帶來什么影響?
跨境電商的“新稅制”來了,最直接的影響反映在大家最為關(guān)注的“價(jià)格”上。
在“新稅制”之前,跨境電子商務(wù)一直享受著低稅率。2013年,廣州、上海、重慶、杭州、寧波及鄭州六城,獲批成為跨境電子商務(wù)試點(diǎn)城市,并給予稅收上的優(yōu)惠政策。即通過跨境電商渠道購(gòu)買的海外商品可以免去一般進(jìn)口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅”,只需要繳納 “行郵稅”。行郵稅按商品種類分有四檔稅率——分別是10%、20%、30%、50%,50元以下的行郵稅可以免除。
2014年7月,海關(guān)總署接連出臺(tái)《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物、物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》和《關(guān)于增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼的公告》,即業(yè)內(nèi)熟知的“56號(hào)”和“57號(hào)”文,從政策層面上認(rèn)可業(yè)內(nèi)通行的保稅模式。
借助政策上的紅利,大型電商紛紛開設(shè)海淘業(yè)務(wù),比如京東全球購(gòu)、天貓國(guó)際、亞馬遜海外購(gòu),也涌現(xiàn)了上千家跨境電商創(chuàng)業(yè)公司。這些企業(yè)的特點(diǎn)是,在跨境電商試點(diǎn)城市(現(xiàn)已增加至12個(gè))進(jìn)行備案,利用自貿(mào)區(qū)“保稅”特質(zhì)將商品大宗進(jìn)口后在保稅區(qū)存放,有訂單后再清關(guān)寄出。
50元以下行郵稅免征是近幾年跨境電商的第一大利器,甚至部分商家更是直接建議消費(fèi)者購(gòu)物超過500元分拆訂單,以享受免稅政策。
據(jù)統(tǒng)計(jì),跨境電商服務(wù)進(jìn)口試點(diǎn)城市90%以上的包裹不用交稅就能入境,征收的行郵稅款占總包裹金額的比例很低。2014年跨境電商零售進(jìn)口和我國(guó)公民海外購(gòu)物消費(fèi)規(guī)模達(dá)幾千億元,而我國(guó)對(duì)所有行李物品、郵遞物品征收的行郵稅不到10億元,稅收流失問題相當(dāng)嚴(yán)重。
這或許是稅制改革的主要原因之一?!靶露愔啤敝?0元以下行郵稅免征不存在了,且分檔收稅——單次交易限值為人民幣2000元,個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%,增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易,以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。
我們還是感覺有點(diǎn)糊涂?可以具體算一筆賬。海淘產(chǎn)品不超過限定額度,稅率如何?
以最熱賣的花王尿不濕為例,該產(chǎn)品屬于行郵稅第一檔的產(chǎn)品,按10%收稅,像食品、保健品、箱包鞋類、部分廚衛(wèi)和小家電等都?xì)w為此類。若稅改前一包尿不濕單價(jià)為120元,消費(fèi)者買4包的價(jià)格是480元,那么應(yīng)交稅48元,因?yàn)闆]有到50元行郵稅的起征點(diǎn),所以相當(dāng)于納稅為0。
稅改后,限額內(nèi)產(chǎn)品的稅收通用公式為:(增值稅+消費(fèi)稅+關(guān)稅)×70%,其中增值稅為17%,消費(fèi)稅已包含在產(chǎn)品價(jià)格內(nèi),關(guān)稅為0。因此,無論總價(jià)值是否到500元,都需要交11.9%的稅。四包尿不濕需繳稅57.12元。這部分錢如果商家不埋單,就會(huì)增加到消費(fèi)者頭上,也就是說消費(fèi)者買四包尿不濕比原來需要多付57.12元。
如果海淘的這一類產(chǎn)品超出限定額度,那就要為稅收做出更多貢獻(xiàn)了。我購(gòu)買的3000元母嬰產(chǎn)品就是好例子。這批產(chǎn)品屬于跨境電商中的“個(gè)人海外直郵”,商品入境后,各地海關(guān)會(huì)以一定比例抽查,這也使得用戶并不是每次購(gòu)物都需要繳稅。若被不幸抽查了,我就要成為“新稅制”的試驗(yàn)小白鼠。
如果僥幸產(chǎn)品能在4月8日前過關(guān),被抽查母嬰產(chǎn)品只需交納10%的行郵稅,也就是300元。不出意外,這批貨會(huì)在新稅制實(shí)施之后才過關(guān),由于產(chǎn)品已超過2000元限額,就要按照一般的貿(mào)易方式全額征稅。稅額=增值稅+消費(fèi)稅+關(guān)稅,僅17%的增值稅就要交510元,還需要繳納2%的關(guān)稅。
當(dāng)然,并非每個(gè)被新稅制砸中的人都像我這么倒霉,還有一部分品類的產(chǎn)品稅率會(huì)下降,比如高檔化妝品、手表、電子產(chǎn)品等之前歸屬于行郵稅第三檔、第四檔的產(chǎn)品。
小女生們最愛海淘韓國(guó)化妝品,便宜又好用。以價(jià)格低于100元的洗發(fā)水為例,即便行郵稅率為50%,也屬于免稅范圍。一旦超過100元,就需要繳納50%行郵稅。新稅制實(shí)施后,超過100元的洗發(fā)水就可以按17%(增值稅)×70%=11.9%計(jì)稅,這樣與此前相比少繳38.1%。但對(duì)于含有消費(fèi)稅的彩妝品類等來說,稅率基本無調(diào)整??傮w來講,愛用便宜韓國(guó)洗護(hù)用品的姐妹,或許要成為納稅大戶了。
海淘稅收整個(gè)改了,不少電商平臺(tái)喊著“新稅政風(fēng)暴來襲”,吆喝網(wǎng)民趕緊囤貨。做海淘的小規(guī)模微商們也正正經(jīng)經(jīng)地貼出官方文件,告訴買家“該出手時(shí)就出手”。新稅制對(duì)電商企業(yè)影響幾何?各家電商平臺(tái)又要怎么應(yīng)對(duì)?
目前,國(guó)內(nèi)的跨境電商主要分三類:“拼人品”的個(gè)人海外直郵;電商直采,也就是傳統(tǒng)的B2C,由于直采的跨境電商一般屬大宗進(jìn)口貿(mào)易,走的是傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易流程,受影響可能不大。
還有一種跨境電商叫“保稅倉(cāng)發(fā)貨”,這類電商一般都是提前備貨到國(guó)內(nèi)的保稅區(qū),在接到用戶的訂單后,再?gòu)膰?guó)內(nèi)的各個(gè)保稅倉(cāng)直接發(fā)貨。一般來說,交易周期都比較短。目前,這塊的主要玩家是天貓國(guó)際、京東全球購(gòu)的自營(yíng)部分、蜜芽、小紅書等。由于從保稅倉(cāng)發(fā)出的商品在用戶下單后才需要報(bào)稅,而且不存在“拼人品”的幾率,所以受到這次稅收政策的影響較大。
不過,大平臺(tái)們都紛紛表示新稅制對(duì)他們的影響并不大。天貓國(guó)際總經(jīng)理劉鵬介紹,“這次調(diào)整,對(duì)跨境電商平臺(tái)經(jīng)營(yíng)商品的品類豐富度拉開是利好。”比如,原來一些進(jìn)駐天貓的零售商更集中做價(jià)值較低的商品,這些商品在這次調(diào)整中稅負(fù)上升較多,他們今后可能會(huì)選擇更多檔次的商品經(jīng)營(yíng),這對(duì)消費(fèi)者是好事。
蜜芽CEO劉楠在接受采訪時(shí)也表示支持新稅制,稅改是把跨境電商未來的不確定性大部分打消,是一個(gè)特別好的政策。稅是非常公平的,是消費(fèi)者去納稅,平臺(tái)代繳代扣,所以你在結(jié)賬時(shí)就清楚地知道交了多少稅。
還有專門“迎風(fēng)而上”者。在海購(gòu)淘新稅制鬧得沸沸揚(yáng)湯之時(shí),網(wǎng)易考拉海購(gòu)在戰(zhàn)略發(fā)布會(huì)上,丁磊親自站臺(tái),直接把銷售目標(biāo)定在100億,去年該平臺(tái)的營(yíng)業(yè)額僅為20億。
當(dāng)然,對(duì)新稅法反映最為直觀的當(dāng)屬消費(fèi)者。機(jī)票搜索數(shù)據(jù)顯示,近一周,關(guān)于美國(guó)、日本以及韓國(guó)的機(jī)票搜索量同比大幅上漲。有業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì),海淘新稅制的實(shí)施,給愛買一族帶來的心理影響遠(yuǎn)大于實(shí)際的價(jià)格影響。與其花錢找代購(gòu),還不如打個(gè)飛的出國(guó)買來得爽。可以預(yù)見,2016年,中國(guó)消費(fèi)者的海外購(gòu)物消費(fèi)又將創(chuàng)新高。