文‖《上海國(guó)資》記者 金　琳

財(cái)務(wù)共享

文‖《上海國(guó)資》記者 金琳

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵是流程和思維的變革

財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新一直在路上。在穩(wěn)增長(zhǎng)和完善國(guó)資監(jiān)管的背景下，財(cái)務(wù)工作如何轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新？眾多國(guó)資國(guó)企面臨“全面預(yù)算管理、資金集中管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)控制度建設(shè)和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)”等方面的新情況與新要求，為此，上海國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)研究院、上海國(guó)資雜志社與用友網(wǎng)絡(luò)近日舉辦了“改革新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新”專(zhuān)題論壇，論壇邀請(qǐng)中央企業(yè)與系統(tǒng)企業(yè)、業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)分享財(cái)務(wù)共享機(jī)制與全面預(yù)算管理最佳實(shí)踐，助力大型國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

模式革命

中國(guó)國(guó)旅集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理焦啟華表示，財(cái)務(wù)共享服務(wù)帶來(lái)的不僅是一場(chǎng)技術(shù)變革更是“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)行業(yè)及財(cái)務(wù)管理模式的一場(chǎng)革命。

國(guó)旅集團(tuán)2004年由中國(guó)國(guó)際旅行社總社和中國(guó)免稅品集團(tuán)兩家央企整合而成，是中國(guó)最大的旅行社和免稅品公司。其主業(yè)涵蓋線上線下旅行社、簽證中心、會(huì)展、機(jī)車(chē)票、有稅及免稅零售、大賣(mài)場(chǎng)、商業(yè)地產(chǎn)、旅游客運(yùn)、景區(qū)景點(diǎn)、物業(yè)管理、電子商務(wù)等眾多業(yè)務(wù)。各級(jí)子公司260余戶(hù)，分公司及門(mén)店1800多家。管理鏈條長(zhǎng)至五級(jí)，各級(jí)公司及門(mén)店分布在全國(guó)各地，很多是在比較偏僻的邊境口岸，海外也有近二十家子公司。

如何讓財(cái)務(wù)管理體系能夠靈活適應(yīng)快速變革的組織模式與復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)模式，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)與組織的快速拓展？焦啟華介紹，國(guó)旅集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的確存在很多難點(diǎn)，比較突出的難點(diǎn)是核算細(xì)、數(shù)據(jù)量巨大。“內(nèi)部交易多、合并抵消細(xì)化到單團(tuán)、發(fā)票號(hào)等；月單據(jù)量及憑證量巨大，譬如：總社本部一家單位月單據(jù)量平均在1.5萬(wàn)張、憑證量7000張左右(含大量的合并制單)；2015年數(shù)據(jù)量超過(guò)500G。”為此，2014年5-8月，財(cái)務(wù)部對(duì)建立財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行可行性調(diào)研；8月，集團(tuán)相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)建立集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心方案；10月，批準(zhǔn)軟件供應(yīng)商及實(shí)施商招標(biāo)結(jié)果，選擇用友為軟件供應(yīng)商及實(shí)施商。截至2016年5月1日，完成集團(tuán)全部各級(jí)分子公司、門(mén)店的正式上線并完成系統(tǒng)切換，運(yùn)行良好。目前正在進(jìn)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型及第一次優(yōu)化工作。新上線的國(guó)旅財(cái)務(wù)共享服務(wù)功能突出。共享平臺(tái)及中心平臺(tái)的每個(gè)細(xì)節(jié)都以客戶(hù)和業(yè)務(wù)為中心進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，共享中心以對(duì)待客戶(hù)的標(biāo)準(zhǔn)為成員企業(yè)和業(yè)務(wù)提供高水平服務(wù)。“實(shí)現(xiàn)了更加有效的集團(tuán)化管控，通過(guò)平臺(tái)自身的規(guī)范化、自動(dòng)化把企業(yè)的管控要求融于業(yè)務(wù)流程之中，內(nèi)控逐步變成每個(gè)員工的日常工作并形成習(xí)慣?！睆?qiáng)大的平臺(tái)化拓展能力，能夠兼容內(nèi)外不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，雙向業(yè)務(wù)及信息流動(dòng)，能夠?yàn)槲磥?lái)會(huì)計(jì)眾包等業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供開(kāi)放的空間等?！疤貏e值得一提的是‘實(shí)時(shí)報(bào)表，一鍵合并’和‘資金與核算、報(bào)表一體化’，這兩項(xiàng)改變使大量高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員從繁雜的工作中解脫出來(lái)，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供了人員基礎(chǔ)?！敝档米⒁獾氖牵瑢?shí)時(shí)報(bào)表，一鍵合并需要大量的技術(shù)創(chuàng)新：如實(shí)時(shí)報(bào)表中的結(jié)賬問(wèn)題、資產(chǎn)負(fù)債表問(wèn)題等；一鍵合并中的對(duì)賬問(wèn)題、股權(quán)變動(dòng)問(wèn)題、現(xiàn)金流量表編制問(wèn)題等都需要先進(jìn)的IT技術(shù)予以支持。“所以財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型一定和信息系統(tǒng)集成化相關(guān)聯(lián)?！?/p>

脫胎換骨

錦江國(guó)際集團(tuán)錦江都城共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)人陳玲介紹,錦江都城是2010年11月真正地把財(cái)務(wù)管理從以前的傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)共享模式?！?年時(shí)間，我們經(jīng)歷了一個(gè)脫胎換骨的變革?！?/p>

錦江都城酒店管理有限公司是錦江集團(tuán)酒店板塊旗下的酒店管理公司，目前旗下有四個(gè)品牌，錦江都城、錦江之星，金廣快捷和百時(shí)快捷。下面有三種管理模式，一種是自建加租賃物業(yè)的管理模式，即自營(yíng)，還有一種是委托管理，錦江集團(tuán)把原先旗下一些低星級(jí)的酒店，改造成錦江都城或者是錦江之星委托錦江都城進(jìn)行管理。最多的是加盟酒店，采取品牌授權(quán)模式。

“雖然我們的品牌很多，但是業(yè)態(tài)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較單一?？头砍鲎馐俏覀兊闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)，因此業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化程度比較高，這也是我們可以做共享的一個(gè)基礎(chǔ)。”陳玲說(shuō)。

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵是流程和思維的變革?！皹I(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程，要再造。組織架構(gòu)也要再造，原先會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編輯、資金管理等財(cái)務(wù)職能分散在下面各個(gè)主體里，每個(gè)主體都有自己的財(cái)務(wù)職能。我們花了比較多的時(shí)間，把我們所有的分店、分公司、總店的各個(gè)崗位的職能部門(mén)進(jìn)行了再造、梳理，把可以共享的這一塊重新組合，最終歸為三類(lèi)?！?/p>

一個(gè)是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，其職能在總部，主要管預(yù)算，預(yù)算管控、資金管控、內(nèi)控管理；一個(gè)是共享財(cái)務(wù)，職能在共享服務(wù)中心，還有一塊是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)屬地化程度比較高，因此放在各個(gè)區(qū)域。

錦江都城共享中心共有6個(gè)部門(mén)、96名員工，一共涉及12項(xiàng)業(yè)務(wù)，服務(wù)1300多家酒店。對(duì)于自營(yíng)酒店，實(shí)現(xiàn)全流程覆蓋，對(duì)于占比77%的加盟酒店，我們提供的服務(wù)包括收入稽核、中央收款結(jié)算、服務(wù)支持?！笆杖牖斯蚕?，是因?yàn)槲覀円鶕?jù)加盟方的客房收入收取品牌加盟費(fèi)。另外，在我們共享服務(wù)平臺(tái)上的酒店，其會(huì)計(jì)檔案都在我們共享服務(wù)中心進(jìn)行掃描，然后進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的管理。”

6年來(lái)，錦江都城實(shí)現(xiàn)共享之后獲得了不少收益?！八械呢?cái)務(wù)信息都來(lái)自于業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，減少了很多人工處理的環(huán)節(jié)，自動(dòng)化程度因此能達(dá)到90%以上，大大地提升了效率?！?/p>

風(fēng)險(xiǎn)管控能力也有一定提升，通過(guò)共享，會(huì)計(jì)處理、收付結(jié)算、資金管控都做到了高度的集中，這樣公司在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力、資金使用計(jì)劃、內(nèi)控能力上都有所提高?！拔覀儗?shí)現(xiàn)了集中收付，這樣對(duì)于預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)程度比較高的酒店，我們會(huì)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。原先的預(yù)付款是散在各家酒店的，由每家酒店的財(cái)務(wù)人員管控?，F(xiàn)在預(yù)付款的管控是由系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控?！?/p>

供應(yīng)鏈提升也非常顯著。酒店客房、餐飲很多帶有LOGO的物品現(xiàn)在可以做到集中采購(gòu)，渠道統(tǒng)一。而在共享平臺(tái)上線之前，加盟店的采購(gòu)根本沒(méi)有辦法進(jìn)行管控。

共享財(cái)務(wù)中心降低了財(cái)務(wù)部門(mén)的培訓(xùn)壓力。因?yàn)楣蚕矸?wù)中心大多數(shù)的交易型處理由系統(tǒng)來(lái)完成，非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的員工也可以勝任。陳玲強(qiáng)調(diào)，無(wú)論什么事情，人都是關(guān)鍵?！跋到y(tǒng)再先進(jìn)也只是工具。所以培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)是重中之重。在共享服務(wù)中心，每個(gè)員工至少擁有三條透明的職業(yè)發(fā)展通道。既可以選擇管理通道發(fā)展，也可以選擇財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)通道發(fā)展，更可根據(jù)自身興趣選擇成為共享服務(wù)專(zhuān)家?！?/p>