夏明安，李文巧，計　萍，黃玉倩

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣　724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中　723000；

3.勉縣農(nóng)業(yè)銀行，陜西勉縣　724200)

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基層氣象臺站零余額賬戶管理和使用

夏明安1，李文巧1，計萍2，黃玉倩3

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中723000；

3.勉縣農(nóng)業(yè)銀行，陜西勉縣724200)

摘要：勉縣氣象局從2009開始啟用零余額賬戶，經(jīng)過幾年的使用發(fā)現(xiàn)：注意零余額賬戶的日常維護(hù)、管理，正確填寫中央財政授權(quán)支付令信息代碼，有利于減少操作失誤，提高財務(wù)工作效率。

關(guān)鍵詞：氣象臺站；零余額賬戶；注意事項

基層氣象臺站零余額賬戶是指基層氣象臺站在代理銀行開設(shè)的用于中央財政授權(quán)支付的專用賬戶，是基層氣象臺站中央財政資金用款計劃管理、各類經(jīng)費支付的唯一途徑。有多位學(xué)者對相關(guān)零余額賬戶的注意事項、管理、使用進(jìn)行了梳理、探討和總結(jié)。張學(xué)忠[1]等梳理了零余額賬戶在代理銀行開設(shè)時的注意事項；徐穎[2]總結(jié)了零余額賬戶實際使用過程中存在的問題并展開討論,提出解決思路；王素丹[3]探討了零余額賬戶銀行對賬存在的問題、原因，提出了建議。

勉縣氣象局自2009年開始使用零余額賬戶。在使用的過程中，積累了一些經(jīng)驗，注意了相關(guān)的事項，減少了零余額賬戶財務(wù)管理、使用中的失誤，提高了財務(wù)工作效率。從2016年1月1日起，中央財政授權(quán)支付指令做部分調(diào)整，中央預(yù)算支付又有新要求，做好零余額賬戶的支出經(jīng)濟(jì)科目分類、支付令編碼等相關(guān)注意事項顯得尤為重要。通過梳理、總結(jié)了零余額賬戶在日常管理、維護(hù)、支付令代碼填寫時注意的事項，為零余額賬戶的管理、使用提供參考依據(jù)。

1做好零余額賬戶日常維護(hù)和管理

當(dāng)前，由于代理銀行在零余額賬戶用款額度中的人員和公用經(jīng)費合在一起提供，項目額度具有關(guān)聯(lián)碼等因素，應(yīng)注意銀行日記賬的登錄、定時與銀行對賬、及時支付應(yīng)付款、建立支付信息臺賬等環(huán)節(jié)，以便日常財務(wù)賬目管理。

1.1按科目做好額度銀行日記賬的登記入賬

每月根據(jù)代理銀行提供的“月額度下達(dá)明細(xì)”通知和上級財務(wù)部門下發(fā)的支出用款計劃登錄銀行日記賬。入賬時要注意將行政運行、氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位離退休基本支出類型中的人員與公用經(jīng)費分開登記，以免人員與公用經(jīng)費混用、相互擠占。

1.2建立零余額賬戶支出信息登記臺賬

每年年初，建立零余額賬戶支出信息登記臺賬。制作零余額賬戶支付信息登記表，將每次財務(wù)支出票據(jù)的編號、支票(或其它憑據(jù))號、金額、用途、支付令信息代碼、日期等逐一填表登記，以便對照查閱。

1.3及時支付零余額賬戶上的往來款項

平時暫扣、暫放在零余額賬戶的“個人養(yǎng)老金和職業(yè)年金”、“個人住房公積金”以及“個人醫(yī)療保險金”等應(yīng)付款應(yīng)及時支出，以免影響支出順勢進(jìn)度和年底零余額賬戶清零。

1.4定時和代理銀行對賬

每月和代理銀行對賬一次，重點檢查賬本登記額度、支出明細(xì)和代理銀行下發(fā)額度、支出明細(xì)是否相一致；銀行賬余額和代理銀行的剩余額度是否一致；現(xiàn)金提取是否和銀行支出相一致等。若有不同，應(yīng)及時查找更正。

2正確填寫中央財政授權(quán)支付令信息代碼

2016年中央財政授權(quán)支付令信息代碼由15位(基本支出指令)或18位(項目支出指令)連續(xù)數(shù)字構(gòu)成。代理銀行通過中央財政授權(quán)支付令辦理預(yù)算單位資金支付。若支付令信息代碼填寫不規(guī)范或錯誤，代理銀行就無法辦理資金支付，或使支付資金的內(nèi)款項科目出現(xiàn)錯誤。

2.1明確支付令代碼含義

中央財政授權(quán)支付令分基本支付指令和項目支付指令兩類。2016年基本支付指令由15位連續(xù)數(shù)字構(gòu)成，項目支付指令由18位連續(xù)數(shù)字組成。第1位代表預(yù)算管理類型：1為基本支出，2為項目支出。第2～8位代表功能分類科目：如行政運行為“2200501”，氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)為“2200504”等。第9～13位代表經(jīng)濟(jì)分類科目的類款級，如工資福利支出—基本工資為“30101”，嚴(yán)禁用“被裝購置費”，具體按當(dāng)年度支出經(jīng)濟(jì)分類科目選填。第14位代表支出類型，只能從八類中選擇：“1”為貨物政府采購支出；“2”為工程政府采購支出；“3”為服務(wù)政府采購支出；“4”為貨物非政府采購支出；“5”為工程非政府采購支出；“6”為服務(wù)非政府采購支出；“7”為轉(zhuǎn)移支出；“8”為工資支出。第15位代表預(yù)算來源：“1”為當(dāng)年預(yù)算，“2”為上年結(jié)余。第16～18位代表關(guān)聯(lián)碼(只在項目支出中有)，以代理銀行當(dāng)年度下達(dá)的額度通知單上的代碼為準(zhǔn)。

2.2編寫校準(zhǔn)指令代碼，做好比對校檢

年初，根據(jù)上級財務(wù)部門相關(guān)通知編寫本預(yù)算單位常用的支付指令代碼(若無更改支付指令通知則沿用上年的)，必要時報上級財務(wù)主管部門審核后作為本年度校準(zhǔn)指令代碼，之后填寫的支付指令代碼都要和相對應(yīng)的校準(zhǔn)指令代碼比對校檢，以免支付令填寫不規(guī)范或錯誤。

2.3及時檢查更正

每次和代理銀行發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)及時要求代理銀行打印出具“當(dāng)前剩余額度”單，檢查已發(fā)生業(yè)務(wù)的科目是否正確。若發(fā)現(xiàn)某已支出科目不合適或出現(xiàn)負(fù)額度，應(yīng)立即填寫“財政授權(quán)支付更正(退回)通知書”提交代理銀行要求更正，以免銀行清算后造成更正困難。

3正確管理零余額賬戶資金支付

由于零余額賬戶為中央財政預(yù)算資金，支付資金須按照預(yù)算項目進(jìn)行。在需發(fā)生業(yè)務(wù)用款時，首先應(yīng)根據(jù)實際用款的用途確定用款支出類型和科目，然后查看銀行日記賬及代理銀行出具的“當(dāng)前剩余額度”中相關(guān)類型額度是否滿足擬需支付金額。若不滿足則不能支付。如擬需發(fā)放2016年2月參公人員工資，確定用款支出類型為基本支出中的行政運行人員經(jīng)費。然后查看銀行日記賬中的行政運行人員經(jīng)費和“當(dāng)前剩余額度”中額度控制項代碼為“220050111”的剩余額度，是否夠擬需發(fā)放的人員工資金額。一般情況下，行政運行、氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位離退休類型的銀行日記帳人員經(jīng)費金額不大于代理銀行“當(dāng)前剩余額度”中對應(yīng)科目額度，因為這些科目中銀行剩余額度中包含人員和公用經(jīng)費兩類。

4結(jié)語

(1)做好零余額賬戶銀行日記賬登賬、銀行對賬，及時支付應(yīng)付款，建立支付信息臺賬等環(huán)節(jié)有利于基層氣象臺站日常財務(wù)管理，減少財務(wù)具體操作失誤。

(2)明確中央財政授權(quán)支付指令填寫規(guī)定，熟記支付指令代碼含義，是正確填寫指令代碼的基礎(chǔ)，能減少不必要的財務(wù)操作失誤，提高基層氣象臺站零余額賬戶工作效率。

(3)根據(jù)零余額賬戶預(yù)算項目和實際用款性質(zhì)確定資金支付類型、科目(功能分類科目和支出經(jīng)濟(jì)分類科目)。不能借用零余額帳戶的資金支付非預(yù)算項目，而資金只能支付工資、購置商品或購買服務(wù)等，不得將資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算單位的其他帳戶。資金支付金額不大于對應(yīng)科目中當(dāng)前剩余額度。

參考文獻(xiàn)：

[1]張學(xué)忠,劉錫安,麥峰海.國庫集中支付改革中零余額賬戶管理的注意事項[J].財會月刊:綜合版,2006(9):76.

[2]徐穎.零余額賬戶使用過程中存在的問題及建議[J].安徽水利財會,2013(3):23-24.

[3]王素丹.淺談零余額賬戶銀行對賬[J].新疆財會,2006(6):41.

文章編號：1006-4354(2016)03-0047-02

收稿日期：2016-03-14

作者簡介：夏明安(1967—)，男，陜西勉縣人，高工，從事氣象應(yīng)用服務(wù)工作。

中圖分類號：F235

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B

夏明安，李文巧，計萍，等.基層氣象臺站零余額賬戶管理和使用[J].陜西氣象，2016(3)：47-48.