杜偉釗　張瑩

摘要：醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)是廉政風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域，通過目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣，提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，探索醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以期建立健全醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

關(guān)鍵詞：醫(yī)學(xué)院校 物資采購(gòu) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估機(jī)制

一、研究背景

（一）相關(guān)概念

醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)，是醫(yī)學(xué)院?；诮虒W(xué)、科研、醫(yī)療、管理、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程等活動(dòng)中對(duì)材料、燃料、動(dòng)力、工具、配件和設(shè)備等物資采購(gòu)的需求，由醫(yī)學(xué)院校高級(jí)管理層，以及采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、使用、法務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等職能部門或者功能小組，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，在物資采購(gòu)內(nèi)部控制、計(jì)劃、合同、招標(biāo)、供貨商選擇、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款以及期后事項(xiàng)等相關(guān)環(huán)節(jié)中，施行決策、執(zhí)行、監(jiān)督的行政管理過程。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，是應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法，按照計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正循環(huán)機(jī)制（PDCA循環(huán)），采取預(yù)防、監(jiān)控、處置等措施對(duì)各類廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的制度創(chuàng)新，在有效推進(jìn)懲防體系建設(shè)、強(qiáng)化源頭治腐的實(shí)踐中已取得顯著成效；廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要一環(huán)，已成為當(dāng)前和今后進(jìn)一步提高反腐倡廉建設(shè)水平的重要政治任務(wù)和重要工作舉措。

（二）研究現(xiàn)狀

隨著教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化的探索推進(jìn)，以及2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的全面推行，醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)作為組織重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，正在面臨提升組織自主管理水平、完善配套權(quán)力制衡機(jī)制、落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要求、發(fā)揮采購(gòu)監(jiān)督評(píng)價(jià)作用的戰(zhàn)略動(dòng)因和政策需求。醫(yī)學(xué)院校如何順應(yīng)大學(xué)治理理念與內(nèi)控規(guī)范要求，在單位整體層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，建立可辨認(rèn)、分析和管理的物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，已成為目前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控亟待研究的一大課題。

現(xiàn)有文獻(xiàn)檢索顯示，廉政風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、可測(cè)性、不確定性、客觀性、發(fā)展性等不同特點(diǎn)，已有部分紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員從高校行政權(quán)力、高校設(shè)備采購(gòu)、醫(yī)學(xué)裝備采購(gòu)、企業(yè)物資采購(gòu)等不同視角，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容分析、評(píng)估機(jī)制、防范對(duì)策進(jìn)行了理論研究和實(shí)踐探索，以上研究為醫(yī)學(xué)院校進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)理解和處理水平提供了有益借鑒。

（三）問題的提出

基于上述情況，本文主要借鑒《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，通過目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四大步驟，嘗試運(yùn)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法，探索建立醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

二、醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）目標(biāo)設(shè)定

醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)是廉政風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)、高發(fā)領(lǐng)域，常出現(xiàn)設(shè)備閑置效益低下、政策合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等問題，甚至“窩案”、“串案”的發(fā)生。物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)便是將其廉政風(fēng)險(xiǎn)控制在醫(yī)學(xué)院校所期望的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，最終建立物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)總體流程大致可分為采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)審批環(huán)節(jié)、采購(gòu)申報(bào)價(jià)格環(huán)節(jié)、采購(gòu)合同環(huán)節(jié)、采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行環(huán)節(jié)。采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致包括：采購(gòu)計(jì)劃未納入年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、臨時(shí)動(dòng)議等造成的程序失控、采購(gòu)計(jì)劃未經(jīng)專家論證、部門領(lǐng)導(dǎo)審批等造成的采購(gòu)依據(jù)不當(dāng)、大額或復(fù)雜的采購(gòu)計(jì)劃未進(jìn)行分解、采購(gòu)計(jì)劃與其他計(jì)劃產(chǎn)生不協(xié)調(diào)等。采購(gòu)申報(bào)價(jià)格環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致包括：未能明確價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、使用無效或低效的價(jià)格信息系統(tǒng)、采購(gòu)效率低下、形式化的價(jià)格審查、價(jià)格組成內(nèi)容單一化、物資使用單位或物資管理部門與供應(yīng)商串通價(jià)格作弊風(fēng)險(xiǎn)等；采購(gòu)合同環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致包括：合同與現(xiàn)行國(guó)家規(guī)定相悖、合同起草無依據(jù)、盲目簽訂采購(gòu)合同、無效合同、合同條款模糊、不完善、帶有對(duì)醫(yī)學(xué)院校不利條款、合同違約、不嚴(yán)格執(zhí)行合同、違背原合同簽訂補(bǔ)充協(xié)議、合同檔案管理混亂等；采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致包括：未按國(guó)家或醫(yī)學(xué)院校規(guī)定采取與采購(gòu)額度相適應(yīng)的采購(gòu)方式、供應(yīng)商不具備相應(yīng)資質(zhì)、改變供應(yīng)商、采購(gòu)價(jià)格虛高、質(zhì)量檢驗(yàn)流于形式、計(jì)量不符合實(shí)際、物資保管低效、票據(jù)作假、手續(xù)不完備的付款申請(qǐng)、付款提前或滯后、付款不實(shí)和違規(guī)結(jié)算等；采購(gòu)后續(xù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致包括：物資超儲(chǔ)積壓或儲(chǔ)備不足、物資賬與財(cái)務(wù)賬賬實(shí)不符、物資使用質(zhì)量低劣、物資使用效率低下、無效的內(nèi)部監(jiān)督等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析

工作機(jī)制層面：物資采購(gòu)業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門、監(jiān)管部門以及使用部門應(yīng)當(dāng)立足崗位職能、聚焦主體責(zé)任，從規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和建機(jī)制破難題出發(fā)，建立自下而上和自上而下的雙向評(píng)估機(jī)制。物資采購(gòu)部門定期開展風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估和控制完善，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門在控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理領(lǐng)域發(fā)揮確認(rèn)作用和咨詢服務(wù)功能，紀(jì)檢監(jiān)察部門在“三轉(zhuǎn)”過程中，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和研判，采取備案的方式對(duì)物資采購(gòu)實(shí)施監(jiān)督，不定時(shí)不定項(xiàng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，通過調(diào)閱文件資料、接受舉報(bào)等方式加大監(jiān)督力度。管理技術(shù)層面：可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型，在梳理業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，分解責(zé)任權(quán)力體系的基礎(chǔ)上，對(duì)物資采購(gòu)所有潛在問題進(jìn)行梳理，逐個(gè)評(píng)估這些潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可按低、中、高（或極低、低、中、高、極高等更多層次）進(jìn)行分類。之后，應(yīng)逐個(gè)評(píng)估這些潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后對(duì)物資采購(gòu)項(xiàng)目的影響，也按低、中、高（或更多層次）進(jìn)行分類，由此組成風(fēng)險(xiǎn)矩陣（見圖表），對(duì)可能產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一梳理和歸納。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

針對(duì)各流程環(huán)節(jié)上潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)矩陣來看，若潛在風(fēng)險(xiǎn)在“危險(xiǎn)”區(qū)域，則應(yīng)不遺余力阻其發(fā)生；若潛在風(fēng)險(xiǎn)在“高”區(qū)域，醫(yī)學(xué)院校則應(yīng)支出相對(duì)合理的成本來阻止其發(fā)生；若潛在風(fēng)險(xiǎn)在“中”區(qū)域，則應(yīng)采取一些適宜的措施來阻止其發(fā)生或盡可能降低其發(fā)生后造成的影響。通常采用風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等策略，若風(fēng)險(xiǎn)程度低微，在可容忍的范圍內(nèi)，亦可保留該風(fēng)險(xiǎn)等，若阻止發(fā)生的成本大大超出醫(yī)學(xué)院校設(shè)定的可接受范圍，則應(yīng)改變計(jì)劃從而消除風(fēng)險(xiǎn)，或者消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，規(guī)避該風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。醫(yī)學(xué)院?；诂F(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)等各種手段，在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果以及成本效益之后，通過部門三重一大會(huì)議、專家論證、管理咨詢、民主生活會(huì)、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)、院校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究制定不同策略，最終將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在期望的風(fēng)險(xiǎn)容限內(nèi)。

以某醫(yī)學(xué)院校為例，物資采購(gòu)部門層面，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申報(bào)和審批制度，做好事前論證和審批，防止物資采購(gòu)后無存放場(chǎng)地或重復(fù)購(gòu)置導(dǎo)致物資使用效率低下等風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和醫(yī)學(xué)院校關(guān)于招投標(biāo)采購(gòu)、協(xié)議供貨、自行采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定，避免通過化整為零的方式規(guī)避招投標(biāo)。通過信息化的管理，提高物資采購(gòu)的管理水平，搭建物資與財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)。在低價(jià)設(shè)備采購(gòu)過程中，通過儀器設(shè)備競(jìng)價(jià)采購(gòu)系統(tǒng)，采取“背靠背”的方式報(bào)價(jià)，規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)協(xié)議供貨進(jìn)行了延伸和有效探索。紀(jì)檢監(jiān)察部門層面，與物資采購(gòu)部門一起，做好物資采購(gòu)人員的廉潔教育，通過思想政治教育、警示教育、法制教育，簽署《廉潔承諾書》和《主體責(zé)任承諾書》，提高物資采購(gòu)人員抵御廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力，自覺遵守廉潔自律規(guī)定。推動(dòng)“三重一大”制度進(jìn)部門、進(jìn)系室，從程序上防控廉政風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

醫(yī)學(xué)院校物資采購(gòu)應(yīng)通過組成物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)醫(yī)學(xué)院校在該領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)全面的主體責(zé)任，制定并適時(shí)調(diào)整完善制度，多部門參與配合、共同實(shí)現(xiàn)控制監(jiān)督體系聯(lián)合治理效應(yīng)。從初步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定實(shí)行應(yīng)急計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)策略開始，持續(xù)運(yùn)用并不斷改進(jìn)評(píng)估機(jī)制，逐步確立每個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施和責(zé)任主體，逐步建立完善系統(tǒng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新防控措施，建立健全物資采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。

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（作者單位：北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部）