唐 銘

華晨汽車集團控股有限公司財務管理部

關于企業(yè)內(nèi)部控制的對策與財務風險防范的分析

唐 銘

華晨汽車集團控股有限公司財務管理部

隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈加激烈。財務作為企業(yè)的核心，必須要做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作與財務風險防范工作，提高對財務風險的規(guī)避能力。

企業(yè)；內(nèi)部控制；對策分析；財務風險；防范措施

引言

制定以財務風險為導向的企業(yè)內(nèi)部控制制度，有助于提高企業(yè)管理者的管理能力，發(fā)掘企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ瑫r可以降低企業(yè)的財務風險。本文主要通過對企業(yè)的內(nèi)部控制與財務風險進行解釋分析，并論述怎樣加強企業(yè)的內(nèi)部控制，規(guī)避財務風險，促進企業(yè)的健康有序發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防控

全美反舞弊性財務報告委員會（簡稱COSO）發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整體框架》（草案）（簡稱ERM）對我國企業(yè)的財務管理和會計工作有著深遠的意義。COSO指出，內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的必要手段，可以幫助企業(yè)減少經(jīng)營過程中可能遇到的風險，也就是為企業(yè)的經(jīng)營管理工作“保駕護航”。并表示內(nèi)部控制是一個復雜的“過程”，由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)測活動等五項要素構成。而其提出的企業(yè)風險管理基本框架包括內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等八個內(nèi)容。

內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證自身的財產(chǎn)安全，實現(xiàn)其經(jīng)濟目標，提高經(jīng)濟效益而在經(jīng)濟活動中建立一種相互制約的職責分工制度和業(yè)務組織形式，是隨著企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展而發(fā)展的，對企業(yè)的管理與發(fā)展有著十分重要的意義。

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是其財務風險防控制度的基礎，是企業(yè)風險管理不可分割的一部分，而財務風險的防范則是內(nèi)部控制實施的目的，二者密切相關，相互影響，相互作用。COSO發(fā)布的這份企業(yè)風險管理框架涵蓋了內(nèi)部控制，并且成為現(xiàn)行規(guī)則與相關法律法規(guī)的基礎，因此這份文件對企業(yè)內(nèi)部控制的定義和框架依然有著一定的有效性。

二、企業(yè)財務內(nèi)控的重要意義

第一，企業(yè)的財務內(nèi)部控制可以對企業(yè)內(nèi)部的資金走向及經(jīng)營活動進行及時有效的調(diào)節(jié)調(diào)整，并將有關信息反饋給高級管理人員，使其能在第一時間掌握經(jīng)濟形勢，并采取相應的財務措施進行管理與決策，降低企業(yè)財務風險。第二，科學有效的財務內(nèi)部控制制度能夠協(xié)助相關財務部門，從而確保財務管理圍繞企業(yè)的經(jīng)營活動展開，切實發(fā)揮財務監(jiān)督監(jiān)管職能。第三，企業(yè)通過實行財務內(nèi)部控制，可以降低企業(yè)成本，優(yōu)化投資結構，拓寬資金渠道，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤，發(fā)揮企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭優(yōu)勢。另外，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務風險是最為嚴峻的問題，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，若是不能及時預知可能產(chǎn)生的財務風險，對其加以防范，企業(yè)將會面臨巨大的發(fā)展障礙。

三、我國正在面臨的財務內(nèi)控問題

（一）內(nèi)控人員素質(zhì)能力不足，風險意識不強

當今世界國際信息的交流越來越頻繁，資本互通越來越便捷，但由于發(fā)展時間較短，我國財務管理的網(wǎng)絡化、信息化仍落后于發(fā)展潮流，不能得到及時有效的經(jīng)濟信息，尤其是培養(yǎng)不出新型的財務管理人才。在傳統(tǒng)的教育模式下，我國財務管理人員只掌握理論知識，缺乏實踐能力，財務管理專業(yè)技能也得不到提高，不能在實際中解決問題。另一方面，缺乏對國際經(jīng)濟形勢的正確分析，導致領導人對財務管理的決策失誤，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生極大影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部發(fā)展不平衡，資金利用率不高

由于缺乏有力的監(jiān)管力度，我國大部分企業(yè)領導人在決策過程中單方面追求經(jīng)濟效益，因而采取不當?shù)陌l(fā)展措施或經(jīng)濟手段，造成企業(yè)內(nèi)部財務問題的產(chǎn)生。使企業(yè)內(nèi)部各部門的經(jīng)濟或人才等發(fā)展不平衡，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）缺乏專業(yè)的風險管理部門，財務統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致

企業(yè)的風險管理部門具有專門處理企業(yè)內(nèi)部的財務和資金管理問題的職能，負責制定風險管理、信貸管理辦法和操作規(guī)范等，并建立和維護全行風險控制體系。我國有些企業(yè)并沒有設立專門的財務風險管理部門，造成進行財務工作時無相應規(guī)章制度可循，人員職責混淆，部門間財務關系混亂。

（四）財務管理經(jīng)驗不足，管理理念落后

我國大部分企業(yè)領導人員理論知識和實踐能力與專業(yè)技能等不能夠勝任決策工作，眼界狹隘，不能站在相當?shù)母叨忍岢鰧Σ呓鉀Q問題，缺乏相關企業(yè)管理經(jīng)驗等，導致企業(yè)產(chǎn)生了嚴重的財務后果。另外，有些企業(yè)部門實行封閉式管理，不能及時了解外界信息，跟不上時代的發(fā)展，導致企業(yè)發(fā)展越來越落后。

四、如何加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高風險防范能力

（一）強化財務管理人員的素質(zhì)與能力。隨著網(wǎng)絡信息技術的發(fā)展，企業(yè)財務管理人員必須要及時更新管理技能，提高自身的專業(yè)技能和綜合處理突發(fā)事情的能力，還必須了解相關法律法規(guī)，保證財務工作依法進行。因此，企業(yè)應當重視對這類財務人才的培養(yǎng)與吸納，加強工作人員對現(xiàn)代信息技術的掌握，只有建設高素質(zhì)高質(zhì)量的人才隊伍，才能最大限度的控制企業(yè)內(nèi)部財務，提高經(jīng)濟效益。

（二）企業(yè)必須建立健全預算制度，實行多種財務策略，確定最優(yōu)的資本結構，實現(xiàn)投資效益最大化，并樹立風險意識。另外，健全完善的財務預警系統(tǒng)可以對企業(yè)的資金流通及走向進行全面跟蹤監(jiān)督，及時分析并解決經(jīng)濟上出現(xiàn)的問題，使決策者及領導者能夠做出正確的判斷，確保企業(yè)投資的有效性。

（三）設立專門的風險管理部門，建立科學的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。科學合理的財務內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)財務風險的最佳途徑。首先，在完善的內(nèi)控制度下，工作人員職責分工明確，可以提高決策的正確性和科學性，降低企業(yè)財務風險。其次，科學的企業(yè)財務內(nèi)控制度，可以保障企業(yè)內(nèi)部資金和財務的完整性和安全性，同時做到防微杜漸，提高企業(yè)風險防范能力。

（四）完善企業(yè)信息系統(tǒng)，建立獎懲機制。信息系統(tǒng)對企業(yè)的財務管理工作有著十分重要的作用，包括財務會計人員信息、經(jīng)濟信息等，有助于企業(yè)財務管理人員掌握準確的會計信息，及時對財務統(tǒng)計工作進行分配與收集，同時便于工作人員精準采集企業(yè)財務管理和經(jīng)濟形勢的有關信息，為企業(yè)決策提供必要準確的依據(jù)，使企業(yè)的財務管理工作和經(jīng)營管理有序進行。建立健全獎懲機制有利于明確獎勵與懲罰制度，提高財務工作人員的工作積極性，提高財務工作效率。

五、結語

企業(yè)在其經(jīng)營管理過程中必定會面臨各種各樣的財務風險，這是不可避免的，但可以在完善自身內(nèi)部控制制度的基礎上，加強對財務風險的防范意識，實施及時有效的管理措施，對財務風險進行規(guī)避或轉移，以此達到企業(yè)的經(jīng)營目標，促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

［1］宋艷霞.企業(yè)財務風險防范策略探討［J］.商.2015（15）