戴曉芳 ?；塾?/p>

中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司齊齊哈爾分行

我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究

戴曉芳 ?；塾?/p>

中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司齊齊哈爾分行

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在社會中的地位越來越重要，我國商業(yè)銀行屬于大企業(yè)，實現(xiàn)商業(yè)銀行價值和效益最優(yōu)化是最終發(fā)展目的。如果從平時業(yè)務(wù)經(jīng)營情況來看的話，實現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營管理高效性是最終目標(biāo)，必須保證我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理盈利性以及流動性的雙重實現(xiàn)。所以，必須加大商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理力度，避免內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)，最終優(yōu)化內(nèi)部管理效率。

商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；財務(wù)管理

與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國商業(yè)銀行起步晚，在發(fā)展的過程中對于財務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，相應(yīng)風(fēng)險管理制度體系不健全，致使商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力不足，難以實現(xiàn)自身的穩(wěn)健發(fā)展，進(jìn)而也就無法具備與國際金融相抗衡的競爭實力。因此，在當(dāng)前的金融市場下，為了進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的綜合競爭力，就需要在強化對財務(wù)風(fēng)險重視程度的基礎(chǔ)上，針對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理所呈現(xiàn)出的問題，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理體系的完善構(gòu)建，以確保商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制與規(guī)避。

1 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險成因分析

1.1 市場經(jīng)濟體制不完善

市場經(jīng)濟條件下，任何經(jīng)濟活動都存在不同的經(jīng)營風(fēng)險，作為銀行業(yè)也同樣跳不出這個案臼。商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險大體上可以分為機會成本風(fēng)險和現(xiàn)金流量風(fēng)險兩大類。究其原因，一是現(xiàn)在我國市場經(jīng)濟起步遲，金融領(lǐng)域涉足市場經(jīng)濟經(jīng)驗不足，市場準(zhǔn)入缺乏健全的標(biāo)準(zhǔn)保障機制，加之各地保護主義盛行，使商業(yè)金融機構(gòu)從事投機活動的可能性增大，從而使商業(yè)銀行的則務(wù)風(fēng)險增大。二是我國市場監(jiān)管疲軟，監(jiān)管部門更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險難上加難。

1.2 對風(fēng)險重要性認(rèn)識不足

風(fēng)險管理不僅需要先進(jìn)的技術(shù)支持，更需要全體人員建立一個全面的風(fēng)險管理理念，它是整個銀行經(jīng)營管理中的一個重要環(huán)節(jié)。大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險管理人員沒有先進(jìn)的風(fēng)險管理觀念，普遍存在以信用風(fēng)險為主，忽視對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等的管理。在現(xiàn)實銀行工作中，由于風(fēng)險文化意識淡薄，財務(wù)管理人員不能從財務(wù)活動的全過程、財務(wù)的總體效益出發(fā)，沒有全面的認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險廣泛存在于經(jīng)營的方方面面，對各項風(fēng)險缺乏指導(dǎo)，這就導(dǎo)致積累了越來越多的風(fēng)險資產(chǎn)。

1.3 財務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善

隨著經(jīng)濟全球化的逐漸深化，財務(wù)管理受到經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境等因素的影響。這就需要一個完善的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)以應(yīng)對各個環(huán)境的變化。問題主要包括信息分散、財務(wù)管理軟件滯后和缺乏統(tǒng)一的思想觀念和認(rèn)識的問題，因此，商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善的問題需要引起重視。

2 風(fēng)險管理措施

2.1 確立科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理工作的核心就是要建立財務(wù)管理的基本目標(biāo)，財務(wù)管理工作目標(biāo)的建立商業(yè)銀行經(jīng)營管理和財務(wù)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行開展各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。要提高商業(yè)銀行財務(wù)管理的水平，首先就要樹立全新的科學(xué)的財務(wù)管理理念，將企業(yè)的財務(wù)管理工作與具體的財務(wù)管理實踐工作緊密結(jié)合，將財務(wù)管理理念與商業(yè)銀行的競爭戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來。第一，要實現(xiàn)從分塊核算到分產(chǎn)品、分項目、分客戶條線核算的理念轉(zhuǎn)變。使得商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的整個過程、各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資源配置最優(yōu)。第二，要實現(xiàn)從財務(wù)會計到管理會計的理念轉(zhuǎn)變。不能僅僅滿足于會計的日常核算和報告，更要加強相應(yīng)的預(yù)測和計劃，對財務(wù)活動進(jìn)行全方位控制。第三，要實現(xiàn)財務(wù)全面風(fēng)險管理理念的轉(zhuǎn)變。通過專業(yè)的財務(wù)信息處理和分析、加強風(fēng)險預(yù)防工作等方面進(jìn)行商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理。只有樹立了商業(yè)銀行科學(xué)的財務(wù)管理理念，才能促進(jìn)我國的商業(yè)銀行財務(wù)管理的發(fā)展。商業(yè)銀行要在自身的經(jīng)營管理活動和財務(wù)活動的基礎(chǔ)上，明確“股東財富最大化”這一基本的財務(wù)管理工作目標(biāo)。

2.2 提高銀行財務(wù)人員風(fēng)險意識

財務(wù)管理過程中的每個環(huán)節(jié)都存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。而商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制的效果則取決于財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識及業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)高低。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的、具有極強的風(fēng)險意識的財務(wù)管理人員成為商業(yè)銀行面臨的當(dāng)務(wù)之急，可以實行兩條腿走路的方針，一是通過集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)、自學(xué)的方式;二是通過分批走出去輪訓(xùn)的辦法，如此雙管齊下，方能達(dá)到盡快豐富財務(wù)人員專業(yè)知識，吸收先進(jìn)管理經(jīng)驗，整體提升財務(wù)人員風(fēng)險管控意識和水平，進(jìn)而實現(xiàn)全面地防范和抵御財務(wù)管理風(fēng)險。

2.3 重塑合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

一方面，商業(yè)銀行可以通過降低負(fù)債平均期限降低成本，拉長新增資產(chǎn)平均期限提高收益；另一方面，商業(yè)銀行可以采用提高資產(chǎn)端的定價，如將信貸投放于風(fēng)險和收益均較高的中小微企業(yè)，從而以“收益覆蓋風(fēng)險”的策略差別化投入，找到高收益資產(chǎn)。除此之外，也可借助降低存貸業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)占比，即借助收益率更高的生息資產(chǎn)，重塑商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。目前這些策略已成為商業(yè)銀行應(yīng)對利差縮窄的常用策略。隨著利率的市場化，商業(yè)銀行不能再繼續(xù)被動等待，除了上述策略之外，還可借助盤活存量資產(chǎn)等方式，在同業(yè)市場、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域?qū)で笮碌闹c。

2.4 建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

在財務(wù)風(fēng)險防范中，必須及時對分析資料和防范措施，進(jìn)行檢查和評估，建立財務(wù)風(fēng)險檔案，為防止類似風(fēng)險再發(fā)生提供參考依據(jù)。首先要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行記錄；二是對已采取的風(fēng)險防范對策進(jìn)行評估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，舊的財務(wù)風(fēng)險可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對財務(wù)風(fēng)險的防范機制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

總之，商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率對商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展以及促進(jìn)我國銀行業(yè)均衡健康地向前發(fā)展具有重要意義。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，必須深刻認(rèn)識到財務(wù)管理工作中面臨的問題，及時采取相應(yīng)的對策和方法，以不斷提升我國商業(yè)銀行在國內(nèi)以及國際銀行業(yè)的競爭力。

[1]田勇.論我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的構(gòu)建[J].沿海企業(yè)與科技，2007，11

[2]曹麗達(dá)，李飛.國有商業(yè)銀行財務(wù)管理機制體系的構(gòu)建[J].遼寧經(jīng)濟，2008，09