李燕

淺論我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

李燕

隨著經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，我國中小企業(yè)數(shù)量日趨龐大，逐漸成為社會經(jīng)濟的重要組成部分。但是在全球經(jīng)濟放緩和我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的新格局下，市場經(jīng)濟競爭愈發(fā)激烈，眾多中小企業(yè)處于生死存亡關(guān)口。本文從中小企業(yè)財務(wù)管理的角度出發(fā)，分析其融資等方面存在的問題，提出解決方案，為中小企業(yè)健康發(fā)展提供些許幫助。

中小企業(yè)；財務(wù)管理；融資

中小企業(yè)存在融資難、融資貴的問題，在國外乃至一些發(fā)達國家都比較普遍，我國尤其突出。針對該問題，國家出臺了一系列相關(guān)政策，雖有一定的緩解，但是還沒有取得顯著成效。不斷縱深推進的金融體制改革，貨幣政策的收緊收嚴，加劇了中小企業(yè)融資的難度。眾多中小企業(yè)因資金問題倒閉，引起了國內(nèi)各界的關(guān)注和議論。我國政府積極采取宏觀調(diào)控和微觀舉措，如減免稅收、加速折舊，全面推行“營改增”等措施，以期降低中小企業(yè)負擔(dān)。除了依賴國家扶持等外部因素外，中小企業(yè)還要從自身財務(wù)管理方面找原因，不斷提高自身財務(wù)管理水平，才是自身長期發(fā)展的根本。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.融資難、融資貴、渠道少

雖然我國已設(shè)立創(chuàng)業(yè)板、“新三板”、區(qū)域股權(quán)中心等資本市場，以滿足中小企業(yè)的融資需求。但因參與市場主體自設(shè)門檻，高中介費，交易所交易不活躍、市場流動性不足，產(chǎn)品單一，高監(jiān)管成本等因素，難以滿足中小企業(yè)“小額、便捷、靈活、多元”融資需求。

中小企業(yè)融資需求與銀行等金融機構(gòu)的融資機制不匹配，造成融資困難。主要表現(xiàn)在以下方面：相關(guān)融資政策缺位，如抵押品的要求，大多中小企業(yè)尤其是服務(wù)業(yè)難以滿足抵押的標準；銀行為把控風(fēng)險，不愿意放貸給規(guī)模小、經(jīng)營不規(guī)范、信用等級低、資質(zhì)低的中小企業(yè)，更傾向于服務(wù)大客戶、大企業(yè)，從研究數(shù)據(jù)看中小企業(yè)貸款規(guī)模占比與其在總企業(yè)數(shù)量規(guī)模占比背離；銀行貸款程序復(fù)雜，中小企業(yè)因融資時間緊、頻率高，易錯失良機。不樂觀的外部融資環(huán)境，迫使不少中小企業(yè)為了謀求發(fā)展，不惜從“影子銀行”等組織處取得資金，承擔(dān)高昂的資金成本。

2.財務(wù)管理意識差，財務(wù)管理機制不健全

作為投資者、管理者的業(yè)主們，大多數(shù)財務(wù)管理知識匱乏，缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理理念，經(jīng)常根據(jù)業(yè)務(wù)需要和直觀感覺隨意更改財務(wù)決策，財務(wù)管理意識極為薄弱。為了眼前利益，中小企業(yè)重技術(shù)和產(chǎn)品，輕財務(wù)管理；重生產(chǎn)和銷售，輕公司理財；重現(xiàn)金回流，輕資金科學(xué)管理。淡薄的財務(wù)管理意識，是絕大多數(shù)中小企業(yè)融資問題的天花板，成為制約其發(fā)展的絆腳石。

3.缺少戰(zhàn)略規(guī)劃，投資決策盲目

很多中小企業(yè)管理者缺少長遠的發(fā)展理念，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略模糊，對企業(yè)發(fā)展大局判斷不明確，依賴經(jīng)驗盲目投資，缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，使得其歷盡艱難籌集的資金得不到有效利用，據(jù)新三板消息，絕大多數(shù)企業(yè)不愿意披露募集資金的實際使用方向，更有專家指出，不少中小微企業(yè)把募集到的資金用于金融和理財資產(chǎn)投資，如炒股等，并非切實有效用于企業(yè)轉(zhuǎn)型、發(fā)展創(chuàng)新和業(yè)務(wù)需求。

4.專業(yè)人才缺乏，財務(wù)人員素質(zhì)低下

中小企業(yè)因自身原因，難以吸引高水平專業(yè)財務(wù)人才，影響其財務(wù)管理水準，導(dǎo)致投融資工作效率低，制約其發(fā)展。不少中小企業(yè)采取財務(wù)外包，或財務(wù)崗位限制，一個財務(wù)崗位兼管報稅、工資核算等多項工作，分工不夠精細、明確，內(nèi)控監(jiān)督不足。財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不足，工作停留在收付賬款、財務(wù)核算等基礎(chǔ)層面，難以滿足財務(wù)管理工作的復(fù)雜性、專業(yè)性和特殊性要求。另外，大多中小企業(yè)為了保證資金安全，用人唯親，達不到專業(yè)要求。

二、提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平的措施和建議

1.拓寬融資渠道

中小企業(yè)的融資渠道可分為內(nèi)源融資和外源融資。拓寬融資渠道，使其渠道多元化，才能有效的解決融資難的問題。內(nèi)源融資主要包括初始投資形成的股本、盈余留存等，是首選融資方式。通過以下方式加強內(nèi)源融資：一是引進戰(zhàn)略投資者，通過增加合伙人或投資人的方式融資；二是加強盈余管理，減少分紅，提高留存比；三是加強流動資金管理，賬面資金理財管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，如早收晚付、嘗試零庫存管理、減少資金占用等。

外源融資是企業(yè)從外部資本市場進行融資，包括證券交易所、銀行貸款、非銀行金融機構(gòu)等。通過以下方式加強外源融資：一是充分利用多層次資本市場，爭取在區(qū)域股權(quán)市場、新三板、創(chuàng)業(yè)板等證券交易場所上市或掛牌，直接發(fā)行股票融資；二是加強與銀行合作關(guān)系，多溝通和交流，在爭取直接貸款的同時，開拓股權(quán)質(zhì)押等創(chuàng)新產(chǎn)品，建設(shè)信用融資渠道；三是與券商、信托、基金、私募股權(quán)等非銀行金融機構(gòu)合作，改變傳統(tǒng)融資模式，如采取資產(chǎn)證券化模式，融資融券等創(chuàng)新形式融資；四是嘗試風(fēng)險可控的民間借貸等。

2.樹立財務(wù)管理理念，健全財務(wù)管理機制

完善的企業(yè)管理機制是中小企業(yè)快速發(fā)展和轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮推髽I(yè)的基石，而財務(wù)管理機制是企業(yè)管理機制的鑰匙。廣大中小企業(yè)業(yè)主轉(zhuǎn)變觀念是關(guān)鍵，改變以往粗獷、單一的財務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)向科學(xué)、精細的財務(wù)管理模式，只有從思想上牢固樹立財務(wù)管理的重要性，才可能迎來中小企業(yè)財務(wù)管理的繁榮景象。

健全財務(wù)管理機制也是中小企業(yè)財務(wù)管理的重要一環(huán)，也是吸引外部投資人的重要舉措。健全的財務(wù)管理機制，有利于規(guī)范內(nèi)部投融資環(huán)境，有利于保障投融資的順利進行，對不參與中小企業(yè)經(jīng)營的投資人來說，也是其控制資金風(fēng)險的主要抓手。

3.加強調(diào)研，提高投資質(zhì)量

中小企業(yè)怎么把有限的資源充分發(fā)揮作用，至關(guān)重要。中小企業(yè)既可依托專業(yè)的咨詢機構(gòu)，梳理業(yè)務(wù)線條，建立中長期發(fā)展規(guī)劃，也可充分進行市場調(diào)研，有目的、有目標的選取投資項目?？梢岳秘攧?wù)管理專業(yè)理論知識和現(xiàn)代化財務(wù)管理工具等，分析投資現(xiàn)金流，預(yù)測盈利狀況，合理科學(xué)的投放投資預(yù)算，做到風(fēng)險可控可量化。

4.管理和培訓(xùn)財務(wù)管理人員

培養(yǎng)出一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍是加強中小企業(yè)發(fā)展的重中之重。培養(yǎng)要從以下方面著手：一是財務(wù)人員聘用要慎重，不能任人唯親。二是加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)，不僅要加強財務(wù)知識的培訓(xùn)，還要加強員工自身素質(zhì)、理財意識、創(chuàng)新意識和責(zé)任意識的培養(yǎng)，不斷學(xué)習(xí)新知識和新理念。三是財務(wù)管理績效與考核掛鉤，提高財務(wù)人員的積極性。

綜上可知，隨著全球經(jīng)濟發(fā)展放緩和中國經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型，中小企業(yè)間的競爭會越來越激烈，如何解決融資難和財務(wù)管理問題成為企業(yè)首要目標。企業(yè)需要解放思想，拓寬思路，積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進的技術(shù)和經(jīng)驗，并結(jié)合自身的實際情況，樹立先進理念、將有效的融資方式引入中小企業(yè)當(dāng)中，著力建設(shè)培養(yǎng)出一支高素質(zhì)財務(wù)管理團隊。通過一系列的措施，解決融資難的問題，為中小企業(yè)的長久穩(wěn)步發(fā)展打下基礎(chǔ)。

［1］王君毅.對解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的討論［J］.廣東審計，2005，（03）.

［2］李惠萍.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策研究［J］.商場現(xiàn)代化，2007（7）.

［3］楊桂娟.小公司財務(wù)管理的幾點建議［J］.集團經(jīng)濟研究，2007（1）.

［4］王信玉、張玉芳.中小企業(yè)融資問題探析金融理論與實踐［J］.金融理論與實踐，2003（10）.

（作者單位：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）