孫濤

集團企業(yè)資金集中管控方式探討

孫濤

集團企業(yè)的部門組織相對比較復雜，在財務(wù)的管理方面存在財務(wù)運作環(huán)節(jié)比較多、部門以及子公司之間信息交流不及時、溝通不足的現(xiàn)象，在進行資金管理的過程中難度也比較大。本文介紹了集團企業(yè)資金集中管控的意義和集團企業(yè)財務(wù)資金集中管控的現(xiàn)狀，對資金集中管理模式進行了分析。

集團企業(yè)；資金集中管控；財務(wù)

現(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，集團企業(yè)想要在當前的環(huán)境下生存和發(fā)展，就要對內(nèi)部管理進行相應(yīng)的調(diào)整。集團企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)根本角度出發(fā)，完善企業(yè)的集中管理模式，良好的利用資金開展經(jīng)濟效益更高的項目，促進集團企業(yè)的發(fā)展。

一、集團企業(yè)資金集中管控的意義

隨著社會的發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，一些企業(yè)為了增強自身的競爭力，更好的適應(yīng)市場的發(fā)展，漸漸實行了跨行業(yè)、跨區(qū)域的集團企業(yè)的經(jīng)營模式。集團企業(yè)通常為一個集團總部對多家子公司進行管控。集團企業(yè)由于子公司數(shù)目眾多且所屬行業(yè)不一，對于子公司的資金使用很難做到有效的監(jiān)管，然而子公司的資金管理不當問題不僅會導致子公司自身的經(jīng)濟效益下降，嚴重時還會拖累整個集團企業(yè)。資金集中管控方式是由集團總部對企業(yè)資金進行統(tǒng)一的管理和控制，可以更合理的配置資金，提升資金的使用效率，從而保障企業(yè)資金不被浪費，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、集團企業(yè)資金管控現(xiàn)狀

（一）財務(wù)信息不透明的問題

集團企業(yè)設(shè)立子公司的目的是為集團公司增加收益，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟效益，因此子公司的資產(chǎn)與集團公司是利益相關(guān)的一個整體。但是現(xiàn)在許多集團企業(yè)的子公司獨立進行資金管理，集團總部往往無法很好的通過財務(wù)信息了解子公司的運營情況。這樣既不利于集團總部向子公司進行經(jīng)營任務(wù)的下達，也不利于企業(yè)的資金調(diào)配，影響集團企業(yè)整體的發(fā)展。

（二）財務(wù)監(jiān)控不及時的問題

通常情況下，企業(yè)為了子公司能夠更好的發(fā)展，一般不會過于干涉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。集團總部為了監(jiān)督和了解子公司的財務(wù)情況，一般會設(shè)立一個監(jiān)督審計部門，對財務(wù)工作定期進行核查并反饋給集團總部，但是由于集團企業(yè)的子公司眾多，監(jiān)督部門經(jīng)常對于子公司中出現(xiàn)的資金使用問題不能及時發(fā)現(xiàn)。這就導致集團總部不能很好的了解到子公司的財務(wù)運行情況，也不能對資金使用情況進行良好的監(jiān)管控制。

（三）資金使用低效化的問題

集團總部往往很難對子公司進行有效的資金使用指導，子公司在對資金進行運用時往往存在市場調(diào)查不足、預(yù)算不合理等現(xiàn)象，因此資金的配置經(jīng)常不夠合理，在使用過程中不能進行合理的成本控制，造成資金的大量浪費，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益降低。

三、集團企業(yè)資金集中管控的模式分析

（一）資金集中使用模式

集團企業(yè)總部對子公司有絕對的控制權(quán)，因此在對資金的使用方面集團總部可以要求子公司進行資金使用的申報，由總部對子公司的資金使用進行審核和監(jiān)控，在總部批準以后才能進行資金的使用。同時企業(yè)的收益也需要直接納入總部的收入，然后由總部對資金進行集中分配，控制企業(yè)對資金的使用。資金的使用一方面根據(jù)集團總部的預(yù)算進行，即按照子公司往年的需求以及經(jīng)營狀況進行資金的分配預(yù)算；另一方面也根據(jù)市場的變化和企業(yè)對子公司經(jīng)營任務(wù)的分配進行資金分配。另外總部也可以根據(jù)子公司的經(jīng)營情況給予適當?shù)馁Y金獎勵，方便子公司資金的周轉(zhuǎn)和對公司員工的獎勵，促進子公司的經(jīng)營和提升員工的工作積極性。

（二）資金集中監(jiān)控模式

資金集中監(jiān)控是指集團總部對子公司的收支情況進行全面的監(jiān)控，每一筆賬目的收支都要進行了解。這種模式的前提是集團總部對于子公司的資金流向只進行監(jiān)督而不進行干涉，在子公司對經(jīng)營管理有著絕對的支配權(quán)的情況下，根據(jù)子公司資金的使用情況給予適當?shù)闹笇А＿@種方式可以讓總部最大限度的了解子公司的資金使用情況，方便根據(jù)情況適時調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營管理方針。

（三）資金方向控制模式

資金方向控制就是集團總部每個季度或是年度給子公司制定一個經(jīng)營目標，讓子公司在接下來的時間里進行目標的達成。這種方式一般集團總部先派出相關(guān)的審計部門進行企業(yè)經(jīng)營和資金使用的雙重評估，然后將評估結(jié)果反饋給集團總部，總部根據(jù)評估情況下達相關(guān)的任務(wù)和資金使用方向給子公司。之后總部會根據(jù)這個方向?qū)ψ庸镜馁Y金使用情況進行一定的控制，但是不會加以干涉，具體的決策還是由子公司自行進行決定。

四、集團企業(yè)資金集中管控的發(fā)展方向

（一）向最優(yōu)模式的方向發(fā)展

集團企業(yè)對資金的集中控制模式要根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營情況決定，不能一概而論。企業(yè)由于經(jīng)營的行業(yè)不同、方式不同等，在資金的使用過程中管理方式也不盡相同，因此集團總部應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)的具體經(jīng)營情況在管控模式中選取適合自身企業(yè)的模式，以便于規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）向信息透明的方向發(fā)展

實行資金集中控制的方式企業(yè)應(yīng)該盡可能將資金流向透明化，企業(yè)的財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，例如預(yù)算、審批都要有規(guī)范化的程序，子公司在進行財務(wù)活動時嚴格按照程序進行運作，可以有效避免子公司在財務(wù)運作方面出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。這樣的操作方式可以很大程度上保證企業(yè)資金的安全，防止子公司賬實不符的情況以及財務(wù)人員在財務(wù)工作中出現(xiàn)誤差。

（三）向科學管理的方向發(fā)展

集團企業(yè)在資金集中管理方面可以嘗試更加科學合理的模式，對管理進行創(chuàng)新和實驗，尋找更加能促進資金有效利用的方法。例如集團總部可以將整個集團當做一個銀行進行管理，而每一個子公司相當于一個賬戶，總部設(shè)立結(jié)算中心，定期對子公司的資金收支情況進行核算，然后根據(jù)核算結(jié)果確定下一個階段的資金發(fā)放情況和子公司的經(jīng)營任務(wù)布置等。這樣可以有效進行資金的管理，在子公司之間形成競爭模式，從而提升集團整體的競爭力。

五、結(jié)語

集團企業(yè)由于其子公司數(shù)目多，行業(yè)涉及范圍較廣，管理模式多樣，因此在實施內(nèi)部管理過程中極其困難。特別是企業(yè)的資金管理，集團企業(yè)涉及到資金量通常比較大，同時對子公司的資金收支情況很難做到及時了解，因此資金管理難度比較大。集團企業(yè)應(yīng)該采取適合自身企業(yè)發(fā)展的資金集中管控模式，對子公司資金運營進行有效的監(jiān)督和管理，防止子公司在資金使用中出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，導致集團整體經(jīng)濟效益受到影響。

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［2］王艷.集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策研究［J］.中國高新技術(shù)企業(yè)，2012，（11）：45-47.

［3］劉軍.淺談集團企業(yè)財務(wù)公司資金集中管理模式［J］.中小企業(yè)管理與科技，2012，（06）：112.

（作者單位：大連金石灘旅游集團有限公司財務(wù)部）