陳求賢

摘要：商業(yè)銀行是我國金融行業(yè)中的主要主體之一，商業(yè)銀行的發(fā)展對(duì)我國金融行業(yè)的穩(wěn)定性具有巨大的影響作用。商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的促進(jìn)作用，可以調(diào)節(jié)資金，吸收存款，發(fā)放貸款，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入必要的資金的動(dòng)力，滿足企業(yè)對(duì)資金收益性和流動(dòng)性的要求，緩解企業(yè)的資金壓力。商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的實(shí)施力度，以便發(fā)揮在經(jīng)濟(jì)中該有的職能和作用。因此，本文將著重討論商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度的措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 措施 措施 研究

一、前言

商業(yè)銀行與中央銀行和投資銀行不同，商業(yè)銀行是一個(gè)以營利為目的的機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營管理目標(biāo)就是為了使自身的利益最大化。商業(yè)銀行以金融負(fù)債方式來籌集資金，掌握著多種多樣的金融資產(chǎn)，股票，基金，債券，期貨和外匯等等，一般的商業(yè)銀行不具有發(fā)行貨幣的權(quán)利，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要有存款、貸款和結(jié)算三大類，同時(shí)還包括票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)給企業(yè)帶來的利潤，商業(yè)銀行的盈利空間是借貸資金利息的差額。大多數(shù)的商業(yè)銀行都只是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)而不是投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特別綜合和廣泛，其功能比較全面，經(jīng)營一切金融“零售”業(yè)務(wù)（門市服務(wù)）和“批發(fā)業(yè)務(wù)”（大額信貸業(yè)務(wù)），為客戶提供所有的金融服務(wù)。

二、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控管理的措施和對(duì)策

商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用，決定了其加強(qiáng)內(nèi)控管理的必要性和重要性。商業(yè)銀行應(yīng)該考慮以下措施，以便完善商業(yè)銀行內(nèi)部的管理制度，提高內(nèi)控管理工作的效率。

（一）要明確各個(gè)崗位的職責(zé)，健全內(nèi)控管理機(jī)制

商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，就要提高決策的透明性和民主性，要發(fā)揮出內(nèi)部機(jī)制的平衡性作用，防止權(quán)力過分集中化。其次，商業(yè)銀行要制定相應(yīng)的決策程序和制度，在進(jìn)行決策時(shí)要按照制定好的程序進(jìn)行，以便保證決策的合理性和有效性。商業(yè)銀行還要對(duì)銀行內(nèi)部工作部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，應(yīng)該要求內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢部門定期進(jìn)行檢查和評(píng)估，要及時(shí)了解內(nèi)部控制工作的實(shí)施情況，同時(shí)還要時(shí)刻分析內(nèi)部控制制度的合理性和可操作性，以便及時(shí)完善和健全內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制工作的效率。再者，企業(yè)要建立合理的評(píng)價(jià)體系，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行定性和定量分析，還要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理工作，做好數(shù)據(jù)整理和分析工作，為銀行有關(guān)部門做好預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)工作提供依據(jù)和基礎(chǔ)。最后，商業(yè)銀行要按照合法和穩(wěn)健原則開展日常經(jīng)營工作，以便促使內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

（二）要重視分行的重要性，加強(qiáng)控制管理

商業(yè)銀行要重視各地方和各地域的分支機(jī)構(gòu)的重要性，要意識(shí)到分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性。首先，商業(yè)銀行可以完善組織設(shè)置，加強(qiáng)組織上的縱向垂直式管理，提高商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制權(quán)利，讓其對(duì)內(nèi)控制度監(jiān)督部門進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)。在組織上，要加強(qiáng)橫向水平管理工作的力度，應(yīng)該努力提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要建立健全機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)范化運(yùn)營的網(wǎng)絡(luò)管理體系。在銀行管理過程中，要樹立防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，樹立穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)，將機(jī)構(gòu)建設(shè)與內(nèi)控管理結(jié)合，發(fā)揮組織的效能和作用。

（三）要獎(jiǎng)懲分明，建立透明的獎(jiǎng)懲機(jī)制

透明的獎(jiǎng)懲機(jī)制可以提高員工的工作積極性和熱情，可以達(dá)到制約員工行為的作用。為了保證業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，保證企業(yè)制度的有效實(shí)施，商業(yè)銀行要對(duì)關(guān)鍵部門加強(qiáng)管理，采取有效的措施來提高內(nèi)部控制的有效性。商業(yè)銀行可以制定明確的獎(jiǎng)懲制度，要及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)嚴(yán)格履行操作流程和制度的員工，懲罰操作隨意和不遵守操作要求的員工。再者，獎(jiǎng)懲分明都是為了提高工作效率，做好內(nèi)部控制工作，因此商業(yè)銀行應(yīng)該要求員工及時(shí)反思，及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，讓其認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤，以免類似的錯(cuò)誤再次發(fā)生。

（四）商業(yè)銀行要加強(qiáng)外部檢查工作，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行要對(duì)現(xiàn)有的管理?xiàng)l例和制度進(jìn)行總結(jié)和分析，要不斷的提高現(xiàn)有制度和管理?xiàng)l例的科學(xué)性和可操作性，同時(shí)還要結(jié)合業(yè)務(wù)的實(shí)際情況來引進(jìn)國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和制度，不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)控制制度。再者，商業(yè)銀行要健全稽查檢查制度，完善監(jiān)督制度。商業(yè)銀行內(nèi)部稽查部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門工作的人員的檢查，建立以稽查監(jiān)督為主的監(jiān)督體系，提高日常經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范性和常規(guī)性。再者，商業(yè)銀行要善于分析銀監(jiān)會(huì)和其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督成果，從中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，要結(jié)合自身的情況進(jìn)行整改和完善。同時(shí)，監(jiān)督稽查部門要承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任，還要注意防止權(quán)力擴(kuò)大化和過于集中帶來的弊端和腐敗。

（五）商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)制度，注意控制管理成本

商業(yè)銀行要想做好內(nèi)部控制管理工作，就要建立完善的會(huì)計(jì)制度，可以引進(jìn)責(zé)任會(huì)計(jì)管理制度。商業(yè)銀行要在各個(gè)部門建立完整的責(zé)任會(huì)計(jì)體系，設(shè)計(jì)適合商業(yè)銀行自身發(fā)展情況的會(huì)計(jì)管理體系和成本核算體系，并在分行采取試點(diǎn)實(shí)驗(yàn)進(jìn)行成本核算體系的推廣。其次，要建立成本責(zé)任制度，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，從而進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量。商業(yè)銀行在做好內(nèi)部控制工作的過程中要注意成本控制，收集必要的成本信息，并對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行分析，根據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)的要求來完善自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的要求，滿足成本控制對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)要求，進(jìn)而為做好成本控制工作提供信息依據(jù)和基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位和作用，商業(yè)銀行發(fā)展的好壞直接影響到金融業(yè)的穩(wěn)定性。商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中的地位和作用，決定其必須要加強(qiáng)做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)，滿足市場(chǎng)要求，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作，提高內(nèi)控管理工作的質(zhì)量，從而為促進(jìn)我國金融業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭石橋，徐國強(qiáng)，鄧柯，王建軍.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)類型、影響因素及效果研究[J].審計(jì)研究. 2009（01）