國泰君安證券股份有限公司吉林分司 于大勇

我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

國泰君安證券股份有限公司吉林分司 于大勇

在企業(yè)管理中財務(wù)管理占據(jù)著非常重要的位置，而現(xiàn)在我國大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理還存在許多問題，難以適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，不能滿足企業(yè)自身發(fā)展的需求。本文通過對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行研究，從多個層面來解析我國中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策，以期提升我國中小企業(yè)的綜合能力，使其能夠健康長久地發(fā)展下去。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)正在快速發(fā)展，市場間的競爭正逐漸加劇，我國中小型企業(yè)因?qū)傩”窘?jīng)營，使用資金、生產(chǎn)資料及技術(shù)水平都比較低，自身實力及發(fā)展空間有所限制，將會受到從未有過的沖擊。如今，我國中小型企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值及完成利潤占全國總數(shù)的40%～60%，為城鎮(zhèn)居民提供了大量的就業(yè)機(jī)會，是縣級及縣級以下財政收入的主要來源。因此，中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的新主力軍，并以獨具特色的經(jīng)營方式及靈活的生產(chǎn)模式，來促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及社會的穩(wěn)定。由于其自身限制及在財務(wù)管理中存在的問題，使中小企業(yè)在市場競爭如此激烈的情況下舉步維艱。怎樣快速有效地解決這些問題，增強(qiáng)其自身競爭力，是中小企業(yè)面臨的主要任務(wù)。本文先對我國大部分中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在的普遍問題進(jìn)行分析，然后根據(jù)問題提出相應(yīng)的對策，以推動我國中小企業(yè)的快速發(fā)展及實現(xiàn)改革。

1　現(xiàn)今我國中小企業(yè)財務(wù)管理的狀況

財務(wù)管理是指企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)及經(jīng)營過程中客觀存在的，由企業(yè)財務(wù)活動及處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系而形成的一項集中性的管理工作。它是運用價值形式來對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)及經(jīng)營進(jìn)行管理，來組織企業(yè)各項財務(wù)活動的運行，及處理各方的財務(wù)關(guān)系。

企業(yè)管理包含了產(chǎn)品的生產(chǎn)、采銷、質(zhì)檢、人力分配、財務(wù)等多方面的管理，而財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，一個企業(yè)若要完成制定的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)就要擬定企業(yè)今后的發(fā)展方向及目標(biāo)。企業(yè)要想長久發(fā)展下去，就要以財務(wù)管理為核心，協(xié)調(diào)運行各個管理體系，強(qiáng)化整個企業(yè)的管理，促進(jìn)其可持續(xù)的發(fā)展。在我國大多數(shù)中小企業(yè)多以銷售量及利潤為主，而忽視了財務(wù)管理，而且管理思想不夠先進(jìn)，使其在發(fā)展之中受到了限制，財務(wù)管理及風(fēng)險控制也沒有發(fā)揮作用。并且大多中小企業(yè)屬于私營企業(yè)，財務(wù)管理水平較低，有許多管理人員甚至都看不懂、不了解什么是財務(wù)報表，更別說去規(guī)范財務(wù)管理。另外，受宏觀經(jīng)濟(jì)體制及環(huán)境的影響，中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中也有一些阻礙，如有關(guān)政策的制定沒有為中小型企業(yè)提供一個公平的競爭平臺、中小型企業(yè)的管理者對財務(wù)管理的約束過大、不完善的金融體制影響到中小企業(yè)財務(wù)管理的深化改革等。

2　我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理中存在很多問題，這與企業(yè)本身的特點密不可分，如經(jīng)營規(guī)模小、管理方法及技術(shù)水平低、抗壓能力較弱，以及易被宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件及體制所影響等。概括來說，我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理存在以下幾個問題。

2.1融資困難，資金不足

我國大多數(shù)中小企業(yè)存在融資困難、銀行貸款難的問題，嚴(yán)重影響并制約了中小企業(yè)的發(fā)展。而造成這種情況的原因是：其一，中小企業(yè)的負(fù)債太多，融資成本太高，風(fēng)險太大，致使中小企業(yè)的信譽(yù)度太低，綜合評價相對比較差。因考慮到中小型企業(yè)的還債能力，各金融機(jī)構(gòu)在貨款審核上對中小企業(yè)的要求較高，如要求中小企業(yè)提供出詳細(xì)的審計報告、抵押貨物等，使中小型企業(yè)取得貸款的成本增大，可能性變小。其二，國家沒有給中小企業(yè)設(shè)立專門的扶持機(jī)構(gòu)，對中小企業(yè)的優(yōu)惠較少。而國內(nèi)外的金融市場正在加速發(fā)展，對企業(yè)制度的建設(shè)有了更進(jìn)一步的要求，我國的金融市場更加完善規(guī)范。所以，各企業(yè)在這個競爭平臺上的地位是統(tǒng)一的，唯有依靠自身所創(chuàng)造的良好的經(jīng)濟(jì)效益、良好的市場前景及可持續(xù)發(fā)展的道路來獲取資金，而這些恰恰都不是中小企業(yè)所擅長的。其三，大多數(shù)中小型企業(yè)屬私營企業(yè)，部分銀行不愿對其進(jìn)行貸款。

2.2管理模式死板，管理觀念老套

在我國大多數(shù)的中小企業(yè)之中，管理的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都是一個人，投資者也是經(jīng)營管理者，這種管理模式必將對財務(wù)管理造成負(fù)面影響。我國中小企業(yè)一般是屬于個體經(jīng)營，或?qū)儆谒綘I性質(zhì)的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者有絕對的管理權(quán)，并對財務(wù)管理有一定的偏見，對其缺乏一個正確的認(rèn)識及研究，致使中小企業(yè)的管理者職責(zé)不分、越權(quán)代理、財務(wù)管理雜亂無章、會計數(shù)據(jù)失真、財務(wù)監(jiān)控力度不夠等。許多中小型企業(yè)沒有設(shè)立專門的審計部門，即便是有，獨立性也不高。另外，企業(yè)管理人員管理素質(zhì)及能力不高，思想老套陳舊。而基于以上原因，管理者并沒有把財務(wù)管理歸入到企業(yè)管理之中，沒有發(fā)揮出它的最大作用。

2.3財務(wù)管理者素質(zhì)不高，工作重視度不夠

在我國大多數(shù)中小型企業(yè)之中高素質(zhì)的財務(wù)管理者較少，沒有設(shè)立專門的會計部門，財務(wù)人員對財務(wù)管理的了解不夠全面透徹，重視度不夠，而形成這些問題的原因是中小企業(yè)為減少成本不去設(shè)立專門的會計部門，而去聘用會計服務(wù)機(jī)構(gòu)的會計人員進(jìn)行代理記賬或完成記賬，使公司沒有一個高素質(zhì)的財務(wù)管理者，而且對公司賬務(wù)了解得不夠透徹。而以上這種情況也會造成企業(yè)資產(chǎn)管理上的混亂，也就是在現(xiàn)金支配、應(yīng)收款項監(jiān)管、固定資產(chǎn)的報廢換新等管理上的混亂。

3　解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理中所存問題的對策

3.1中小企業(yè)融資困難的改善

要想改善中小型企業(yè)融資困難的局面就需得到國家的支持，通過國家制定的相關(guān)政策來改善，但這種方式有一定的局限性，不能獲取穩(wěn)定的附加資金，還需借鑒國外自籌資金、直/間接融資的方式，來改善融資的困難。此外，國外中小型企業(yè)獲取融資的主要方式是得到政府資金上的支持，如稅收優(yōu)惠、風(fēng)險投資、貨款援助等。但由于中西方條件、環(huán)境的不同，我國在借鑒國外融資的方式時應(yīng)結(jié)合自身的情況來定。第一，我國中小企業(yè)要充分了解自身的實際發(fā)展?fàn)顩r，對自身所處的行業(yè)有一個全面的了解分析，掌握我國的扶持政策，調(diào)整自身企業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，盡可能的提升自身產(chǎn)品的科技含量，爭取能夠得到國家政策的扶持。并且要改變家族式的企業(yè)管理模式，實行科學(xué)化管理，創(chuàng)建完善的中小企業(yè)財務(wù)管理辦事規(guī)程及行動準(zhǔn)則，增強(qiáng)對財務(wù)的監(jiān)管，提升會計信息的質(zhì)量及透明度。第二，我國針對中小企業(yè)融資難的問題可創(chuàng)建專門的金融機(jī)構(gòu)、法律/技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)及制定相關(guān)的擔(dān)保體系和扶持政策來改善這一狀況。

3.2轉(zhuǎn)變管理人員的管理觀念，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

現(xiàn)在我國大多數(shù)中小型企業(yè)屬于家族式，企業(yè)的控制經(jīng)營權(quán)都由一人掌管，沒有完善的制度進(jìn)行管理。所以，企業(yè)的管理人員應(yīng)意識到這種管理方式所帶來的風(fēng)險，轉(zhuǎn)變這一管理觀念，強(qiáng)化對財務(wù)的管理。而對財務(wù)專業(yè)人員的要求應(yīng)按相關(guān)的會計法及制度來定，聘請那些具有會計任職資格的專業(yè)人員，制止企業(yè)管理人員雇傭內(nèi)部人員，確保會計工作能夠正常運行。此外，對財務(wù)人員應(yīng)該進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的職業(yè)道德精神及法制監(jiān)督意識，增強(qiáng)團(tuán)隊的建設(shè)，提升他們的專業(yè)素養(yǎng)。

3.3嚴(yán)格控制財務(wù)狀況，強(qiáng)化外部監(jiān)管的監(jiān)管力度

中小企業(yè)內(nèi)各個部門應(yīng)認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，努力提高企業(yè)資金的使用效率。資金的收支時間、來源及應(yīng)用記錄要足夠透明，方便財務(wù)管理人員的查看、核實及監(jiān)督，并定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核實，對賬齡進(jìn)行嚴(yán)格的控制。同時也應(yīng)加強(qiáng)對外部監(jiān)管的監(jiān)管力度，實行企業(yè)、國家、社會共同監(jiān)管的監(jiān)督體系。

4　結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)正在高速發(fā)展，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理問題越來越突出，并向多樣化的趨勢發(fā)展，如融資范圍擴(kuò)大、風(fēng)險投資幅度加大等。并且解決對策也會隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)自身的變化而改變，唯有加強(qiáng)我國中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，才能夠使我國中小企業(yè)的綜合能力有所提升，使其能夠健康有序可持續(xù)發(fā)展。

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2096-0298（2016）08（c）-015-02