代 文， 易智慧

(1 湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院， 湖北 武漢 430068； 2 區(qū)域產(chǎn)業(yè)生態(tài)發(fā)展湖北工業(yè)大學(xué)協(xié)同創(chuàng)新中心， 湖北 武漢 430068)

利益相關(guān)者外部壓力下企業(yè)碳減排驅(qū)動(dòng)機(jī)制探究

代 文1, 2， 易智慧2

(1 湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院， 湖北 武漢 430068； 2 區(qū)域產(chǎn)業(yè)生態(tài)發(fā)展湖北工業(yè)大學(xué)協(xié)同創(chuàng)新中心， 湖北 武漢 430068)

在全球性能源危機(jī)以及溫室效應(yīng)的影響下，減少二氧化碳排放量、發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已然成為各國政府共同關(guān)注的話題。但我國企業(yè)中普遍存在著自愿碳減排的意愿不強(qiáng)、碳減排的效果不佳和碳減排制度設(shè)計(jì)缺乏等問題。因此，引入利益相關(guān)者理論對企業(yè)碳減排驅(qū)動(dòng)機(jī)理進(jìn)行探究：首先，對碳減排實(shí)施現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行分析。其次，從利益相關(guān)者的視角，將碳減排驅(qū)動(dòng)力與企業(yè)的外部組織機(jī)構(gòu)等眾多利益相關(guān)者聯(lián)系起來，分析利益相關(guān)者壓力下企業(yè)碳減排的驅(qū)動(dòng)機(jī)制。最后，基于碳減排相關(guān)利益者的壓力，提出促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行碳減排的政策建議。

利益相關(guān)者; 碳減排; 驅(qū)動(dòng)機(jī)制

在全球性能源危機(jī)以及溫室效應(yīng)的影響下，減少二氧化碳排放量、發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為人類共同的目標(biāo)。由于對許多企業(yè)來說，減排將增加企業(yè)的短期經(jīng)營資本，占用企業(yè)的經(jīng)營性投資，且生態(tài)環(huán)境效益具有公共物品的性質(zhì)，個(gè)體減排集體受益的搭便車，導(dǎo)致企業(yè)對碳減排缺乏積極性。

目前，對碳減排利益相關(guān)者的研究相對匱乏。王建民、王傳旭等(2014)根據(jù)利益相關(guān)者理論對我國碳減排的利益相關(guān)者進(jìn)行界定，并按照重要程度分類為核心利益相關(guān)者、重要利益相關(guān)者和一般利益相關(guān)者[1]。學(xué)者對于碳排放的探究大多數(shù)基于政府部門的強(qiáng)制管理，如碳減排政策的擬定、碳減排路徑選擇分析等。Pearce(1991)第一次提出具有“雙重紅利”概念的碳減排政策工具——碳稅，認(rèn)為征收碳稅可以實(shí)現(xiàn)碳排放與經(jīng)濟(jì)增長的雙重作用[2]。Smale(2006)等利用古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中的古諾模型，對5個(gè)能源密集部門進(jìn)行博弈分析，研究碳排放權(quán)業(yè)務(wù)對生產(chǎn)決策、福利和產(chǎn)品價(jià)值的作用[3]。在我國，李國正，安爽，白彥(2014)認(rèn)為碳減排政策會(huì)在短期內(nèi)降低貿(mào)易規(guī)模的增速，卻促使出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)由勞動(dòng)密集型、資源密集型向知識(shí)、技術(shù)密集型轉(zhuǎn)變[4]。王明喜，鮑勤等(2015)剖析了碳減排約束下采用不同減排路徑的企業(yè)最優(yōu)減排投資行為，認(rèn)為合理的做法是先實(shí)行免費(fèi)配置方式分配一部分排放配額，再逐漸降低免費(fèi)配置的份額，逐步加大拍賣配置的比例，通過控制拍賣交易價(jià)格矯正企業(yè)個(gè)體減排行為的偏離程度，最終實(shí)現(xiàn)最優(yōu)減排投資程度[5]。張文磊、胡歡(2010)通過理論和案例分析，認(rèn)為一個(gè)國家的碳減排動(dòng)力是許多因素綜合作用的結(jié)果，這些因素包括經(jīng)濟(jì)利益、國家安全、國際地位以及政黨利益等[6]。

本文將碳減排驅(qū)動(dòng)力與企業(yè)的外部組織機(jī)構(gòu)等眾多利益相關(guān)者聯(lián)系起來，以利益相關(guān)者的視角，分析利益相關(guān)者對企業(yè)碳減排的驅(qū)動(dòng)機(jī)制，并基于碳減排相關(guān)利益者的壓力，提出完成碳減排目標(biāo)的政策建議。

1 碳減排實(shí)施現(xiàn)狀及存在的問題

在我國，碳減排尚處在初始階段，在理論和實(shí)踐中仍存在急待解決的問題。從現(xiàn)有文獻(xiàn)中關(guān)于碳減排問題的研究可以發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)碳減排仍存在著許多問題，如自愿進(jìn)行碳減排的企業(yè)不多、碳減排的效果不佳、自愿碳減排制度缺乏等問題。

1.1 企業(yè)碳減排的積極性不足

中國是全球重化工產(chǎn)品制造大國，承擔(dān)著碳減排重任，而企業(yè)作為減排任務(wù)的主體，對碳減排缺乏動(dòng)力。缺乏積極性的直接原因表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是碳減排成本過高。碳減排支出包含購置碳減排機(jī)器和研發(fā)減排技術(shù)、碳排放權(quán)買賣費(fèi)用、編報(bào)碳減排量費(fèi)用等方面，這些都會(huì)增加企業(yè)的成本。二是碳排放權(quán)的產(chǎn)權(quán)不明晰。由于中國碳排放交易系統(tǒng)尚不完善，碳排放權(quán)的產(chǎn)權(quán)不夠清晰，中國現(xiàn)行的法律法規(guī)尚未對企業(yè)碳排放進(jìn)行強(qiáng)制性約束，存在個(gè)體減排而集體受益的搭便車現(xiàn)象，經(jīng)營者自然缺乏積極性。

1.2 合理的碳價(jià)格機(jī)制難建立

當(dāng)下，相關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)在我國不太實(shí)用，而國內(nèi)碳排放會(huì)計(jì)體系的建設(shè)還處于初級(jí)時(shí)期，缺乏完整的制度、方法和程序，亟需制定出既切合我國實(shí)際國情又能夠符合國際標(biāo)準(zhǔn)的碳排放會(huì)計(jì)核算制度。因?yàn)榛茉?如煤和石油等)的消費(fèi)是二氧化碳產(chǎn)生的主要來源，其價(jià)格并不完全以市場為導(dǎo)向，不僅不能充分反映資源的成本，而且由于會(huì)計(jì)核算體系缺失，環(huán)境保護(hù)費(fèi)用和安全性費(fèi)用更未被計(jì)算入內(nèi)，能源價(jià)格的不正常間接導(dǎo)致不完全市場化的碳排放權(quán)交易的市場價(jià)格，加之試運(yùn)行初期市場的參與度較差、成交量較少，無法形成有效的供給和需求，因而無法形成真實(shí)的碳交易價(jià)格，導(dǎo)致缺乏定價(jià)機(jī)制，難以設(shè)立合適的碳價(jià)格機(jī)制。

1.3 沒有完整的碳減排制度

當(dāng)前，我國主要依靠政府從上而下的行政管制來實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)，大多數(shù)企業(yè)對節(jié)能減排因缺乏足夠認(rèn)識(shí)而選擇消極減排。良好的碳減排的市場運(yùn)行取決于完善的法律制度體系，我國當(dāng)前制定的一些碳減排政策僅涉及環(huán)境保護(hù)和能源消耗等方面，而缺少針對自愿碳減排市場的交易主體、交易客體和交易程序等方面的法律法規(guī)，縱然能夠建立自愿碳減排的全國交易市場，由于沒有法律制度的保證，故難確保自愿碳減排市場的順利運(yùn)行。深圳市和北京市人大先后于2012年10月和2013年12月制定頒布了《深圳市經(jīng)濟(jì)特區(qū)碳排放管理若干問題規(guī)定》、《關(guān)于北京市在嚴(yán)格控制碳排放總量前提下開展碳排放交易試點(diǎn)工作的決定》，而上海市和廣東省的政府常務(wù)會(huì)議在2013年11月和2013年12月分別通過了《上海市碳排放管理試行辦法》、《廣東省碳排放管理試行辦法》，前者是以權(quán)力機(jī)關(guān)立法的形式，而后者是行政機(jī)關(guān)制定的行政法規(guī)和規(guī)章，這都無疑為四地開展碳交易活動(dòng)提供了法律依據(jù)。

2 利益相關(guān)者對企業(yè)碳減排的作用機(jī)理

隨著人們的低碳意識(shí)日益增強(qiáng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與碳減排的關(guān)系已經(jīng)越來越受到人們的關(guān)注，社會(huì)各界對企業(yè)實(shí)行碳減排的呼聲也越來越高，政府、債權(quán)人、投資者、企業(yè)管理人員、內(nèi)部員工等利益相關(guān)者都希望企業(yè)能通過提供綠色低碳產(chǎn)品來滿足各自的需要。

利益相關(guān)者與企業(yè)之間有著密切的聯(lián)系。利益相關(guān)者的權(quán)益會(huì)受到經(jīng)營者的作為、決策的影響，比如：企業(yè)對碳減排投入或技術(shù)創(chuàng)新的不重視，也許會(huì)直接影響環(huán)境質(zhì)量及公眾的消費(fèi)品質(zhì)；企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)高耗能、高污染、高排放產(chǎn)品，直接影響投資者及其他利益相關(guān)者對企業(yè)的信心和評(píng)價(jià)。從另一角度來說，經(jīng)營者的作為和決策也會(huì)受到與企業(yè)利益相關(guān)的組織和群體影響。政府的政策、法例等直接作用于經(jīng)營者的決策，社會(huì)大眾對經(jīng)營者有利益需求時(shí)——比如產(chǎn)品綠色低碳需求——企業(yè)只有對社會(huì)公眾的消費(fèi)需要做出正面的響應(yīng)，才能在公眾中樹立良好的形象。利益相關(guān)者彼此之間存在一種雙重的互動(dòng)作用或交流作用，企業(yè)不論是向利益相關(guān)者供應(yīng)綠色低碳產(chǎn)品，還是鼓勵(lì)利益相關(guān)者參與監(jiān)督企業(yè)碳減排行為及減排投資的決策，對企業(yè)的生存與發(fā)展都起到了至關(guān)重要的作用。

利益相關(guān)者是指能夠影響企業(yè)并被企業(yè)行為產(chǎn)生影響的個(gè)體和組織。企業(yè)的利益相關(guān)者主要包含政府、投資者、銀行及其他債權(quán)人、社會(huì)公眾、媒體、公司內(nèi)部員工等。不同類別的利益相關(guān)者對企業(yè)減排產(chǎn)生的壓力各不相同。

1)政府。政府通過出臺(tái)強(qiáng)制規(guī)定或鼓勵(lì)自愿減排的政策，將減排任務(wù)分配到企業(yè)，企業(yè)對政府承擔(dān)減排責(zé)任，政府嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的減排責(zé)任履行情況，定期或不定期地檢查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合低碳發(fā)展。從短期或長遠(yuǎn)來看，政府不同的減排政策對企業(yè)的作用也有所不同。以碳稅政策為例，在短時(shí)間內(nèi)征收碳稅將減少企業(yè)貨幣資金的流入，增加經(jīng)營支出，導(dǎo)致工人失業(yè)的增加；而在長期，碳稅則會(huì)加速產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)勝劣汰，從而優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)[7]。相較于單一碳稅、單一碳排放交易，適度的復(fù)合碳稅與碳排放交易相結(jié)合的政策在提高經(jīng)濟(jì)效益與降低減排成本方面，減排效率更高，效果更好[8]。政府在將碳減排問題轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)自身需求的過程中起著關(guān)鍵的作用：建立強(qiáng)制和自愿的減排政策來強(qiáng)制要求企業(yè)減排從而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營；頒布碳減排政策鼓勵(lì)企業(yè)走技術(shù)創(chuàng)新道路使企業(yè)價(jià)值增值等等。

2)投資者。首先，出資者從投資的風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性的角度出發(fā)，更加關(guān)注企業(yè)碳減排對自身投資的風(fēng)險(xiǎn)程度和盈利程度的影響；其次，由于投資者從投資行業(yè)的選擇上，開始關(guān)注碳減排前景看好的“綠色投資”企業(yè)，因此，企業(yè)的潛在投資者必會(huì)將企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展是否符合綠色和低碳發(fā)展要求納入評(píng)價(jià)是否值得投資的必要條件。

3)銀行及其他債權(quán)人。銀行和相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，在政府相關(guān)政策的規(guī)制下，通過對融資項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)保評(píng)價(jià)來控制資金的供給和使用方向，最終引導(dǎo)企業(yè)的節(jié)能減排行為，在客觀上承擔(dān)了碳減排責(zé)任和必要的風(fēng)險(xiǎn)?；趯J款的風(fēng)險(xiǎn)性和環(huán)境責(zé)任的考慮，銀行會(huì)限制企業(yè)所貸款項(xiàng)的用途，積極扶助企業(yè)開展節(jié)能減排的技術(shù)創(chuàng)新。

4)新聞媒體、社會(huì)公眾。大眾媒體在碳減排中發(fā)揮著強(qiáng)大的輿論傳播及監(jiān)督作用。由于大眾媒體對政府減排政策的支持、碳減排知識(shí)的傳播和低碳意識(shí)日益增強(qiáng)，社會(huì)公眾表現(xiàn)出對綠色低碳產(chǎn)品的偏好。同時(shí)，新聞媒體和社會(huì)公眾會(huì)通過對相關(guān)污染行業(yè)的報(bào)道以及公眾低碳消費(fèi)意識(shí)的提升，來約束企業(yè)的碳排放行為。企業(yè)面對社會(huì)碳減排的需求壓力，為了能在競爭中處于優(yōu)勢和樹立企業(yè)良好的社會(huì)責(zé)任形象，會(huì)選擇碳減排和基于碳減排的創(chuàng)新發(fā)展路徑。

諸多利益相關(guān)者的行為對企業(yè)的碳減排決策產(chǎn)生了較大的影響，使越來越多的企業(yè)意識(shí)到成為一個(gè)低碳減排的企業(yè)，改善公司的高污染、高能耗、高排放狀況將獲得回報(bào)，而做一個(gè)碳減排不積極者將在競爭市場中受挫。與碳減排導(dǎo)致企業(yè)成本上升的短期效應(yīng)不同，碳排放總量改善的長期效應(yīng)不僅會(huì)產(chǎn)生直接的財(cái)務(wù)影響，如負(fù)債和成本的降低，而且會(huì)產(chǎn)生更明顯的無形收益，如公司良好形象的樹立、企業(yè)產(chǎn)品在未來市場中的競爭優(yōu)勢等。

基于上述利益相關(guān)者對企業(yè)碳減排所造成的壓力和產(chǎn)生的影響，利益相關(guān)者對碳減排的需求是企業(yè)碳減排的直接推動(dòng)力，并決定著企業(yè)碳減排方式的選擇。在公司的經(jīng)營發(fā)展中，利益相關(guān)者與公司之間存在相互影響的關(guān)系，企業(yè)的合法和效益是這兩者間多次博弈的結(jié)果。外部利益相關(guān)者希望公司能夠進(jìn)行碳減排來滿足利益相關(guān)者自身各種不同的需要，而作為碳減排主體的企業(yè)，從自身利益角度考慮碳減排的投入和產(chǎn)出。政府部門有必要對減排主體行為者的減排行為進(jìn)行規(guī)制和協(xié)調(diào)，制定公認(rèn)的碳減排核算體系，以有利于碳減排工作的展開和碳減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3 基于利益相關(guān)者外部壓力對企業(yè)碳減排的政策建議

3.1 建立企業(yè)碳減排的激勵(lì)約束機(jī)制

在企業(yè)碳減排缺乏動(dòng)力的現(xiàn)狀下，政府部門應(yīng)從企業(yè)降低碳減排成本的角度出發(fā)，對參與減排的企業(yè)加大財(cái)政補(bǔ)貼力度，對不承擔(dān)碳減排的企業(yè)加大約束管制。在企業(yè)碳減排的初始時(shí)期，企業(yè)減排難度最大，政府應(yīng)給予恰當(dāng)?shù)奶紲p排補(bǔ)助，用以緩解經(jīng)營者在碳減排最初的資金壓力。與此同時(shí)，政府也要加大力度懲罰虛假減排、騙取政府補(bǔ)助的企業(yè)，并適當(dāng)加大企業(yè)碳減排的補(bǔ)貼范圍，提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并以融資支持等方式給碳減排企業(yè)以激勵(lì)和約束。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)為碳減排企業(yè)創(chuàng)建投融資平臺(tái)，開通企業(yè)的綠色金融業(yè)務(wù)，支持企業(yè)展開碳減排技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)。

3.2 建立健全企業(yè)碳排放核算體系和碳價(jià)格調(diào)控機(jī)制

碳減排試運(yùn)行的各省市應(yīng)積極探究碳排放核算的理論和技術(shù)方法，在國家碳減排標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，全面考慮企業(yè)不同碳減排階段的發(fā)展能力和承受能力，在確保碳測量數(shù)據(jù)正確且符合實(shí)際的前提下，建立碳排放的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。量化評(píng)價(jià)不同行業(yè)企業(yè)的行業(yè)特征，試點(diǎn)挑選發(fā)展較穩(wěn)定、程序比較簡便的行業(yè)，加速建立行業(yè)碳排放評(píng)價(jià)系統(tǒng)。建設(shè)公開、有序、公平的資源交易場所，充分發(fā)揮市場交易機(jī)制，改善資源商品的分配效率。優(yōu)化資源價(jià)格形成的作用機(jī)理，成立碳交易價(jià)格調(diào)節(jié)平臺(tái)，用以調(diào)節(jié)碳價(jià)格的異常變化。政府在分配最初碳排放額度時(shí)，可事先留出一部分碳排放額度，建立碳價(jià)格調(diào)節(jié)的儲(chǔ)備基金，當(dāng)碳價(jià)格波動(dòng)過大時(shí)，可動(dòng)用儲(chǔ)備基金來管制市場。

3.3 強(qiáng)化碳減排意識(shí)構(gòu)建碳減排約束執(zhí)法基礎(chǔ)

要大力宣傳，建立低碳觀念，促進(jìn)全社會(huì)廣泛形成低碳減排意識(shí)。充分利用當(dāng)前已經(jīng)試運(yùn)行的多家環(huán)境權(quán)益買賣場所，指導(dǎo)和幫助企業(yè)從中發(fā)現(xiàn)減排行為中蘊(yùn)藏的巨大商機(jī)，將碳減排行為與企業(yè)未來收益相結(jié)合，提升企業(yè)在碳減排過程中的內(nèi)在動(dòng)力。同時(shí)，政府相關(guān)部門要完善碳減排的相關(guān)法律和規(guī)章制度，如《自愿減排交易規(guī)則》、《碳排放交易法》等，明確企業(yè)自覺碳減排市場的交易主體、交易客體、交易程序等。

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[責(zé)任編校： 張 眾]

Driving Mechanism of Enterprise’ Carbon Emission Reduction Under External Pressure of Stakeholders

DAI Wen1,2, YI Zhihui2

(1CollaborativeInnovationCenterofRegionalIndustrialEcologicalDevelopment,HubeiUniversityofTechnology,Wuhan430068China; 2SchoolofEconomicsandManagement,HubeiUniv.yofTech.,Wuhan430068,China)

Under the influence of the global energy crisis and greenhouse effect among the governments around the world. However, Chinese enterprises are often found to be reluctant to reduce carbon emission, poor in the effects of carbon reduction, and deficient in system designing of reduce emissions. Therefore, it is necessary to introduce stakeholder theory to explore the driving mechanism in enterprises’ reduction of carbon emissions. This paper first analyzes the present situation of carbon emission reduction and its existing problems. Secondly, from the perspective of stakeholders, combining external driving force to reduce carbon emissions with enterprise's stakeholders such as external organizations，it analyzes the driving mechanism of enterprises' carbon emission reduction under the pressure of stakeholders. Finally, based on the pressure of stakeholders to reduce carbon emissions, this paper proposes some suggestions to promote the enterprises’ efforts to reduce carbon emission.

stakeholders; carbon emission reduction; driving mechanism

1003-4684(2016)03-0064-04

F016

A

2016-04-06

代文(1968-)， 女，湖北武漢人，湖北工業(yè)大學(xué)副教授，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理