溫雅麗

(大同市審計局 山西 大同)

金融審計組織管理模式在信息化條件下的分析

溫雅麗

(大同市審計局 山西 大同)

本文對信息化條件下金融審計組織管理模式的創(chuàng)新發(fā)展相關(guān)內(nèi)容進行了分析和探究，以期為金融審計組織管理模式改革創(chuàng)新發(fā)展提供一定的參考。

金融審計組織；管理模式創(chuàng)新；信息化條件

信息時代的不斷發(fā)展已經(jīng)對各行各業(yè)產(chǎn)生了深刻的影響，在金融行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，互聯(lián)網(wǎng)金融模式、電子商務金融模式等新型金融產(chǎn)業(yè)模式在不斷出現(xiàn)，金融審計組織管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)，在信息時代發(fā)展背景下，如何做好金融審計的信息化建設，更好的發(fā)揮金融審計組織的作用是目前金融行業(yè)發(fā)展和探究的重點。對信息化條件下金融審計組織管理模式的創(chuàng)新和改革進行研究對提高新時期金融審計工作質(zhì)量、促進金融行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、信息時代發(fā)展對金融審計組織產(chǎn)生的影響

信息時代的發(fā)展對金融審計組織工作面臨的挑戰(zhàn)主要集中體現(xiàn)在兩個方面，一個是信息化帶來的數(shù)據(jù)集中將金融審計各項薪資資源更加系統(tǒng)、完整的整合起來，另一個方面是信息化條件下金融審計壓力不斷增加。在信息化條件下，金融審計組織管理工作模式必須要堅持集中分析、分散核查的原則，對金融行業(yè)的審計流程和工作協(xié)作方式進行統(tǒng)籌。如果金融審計組織無法發(fā)揮集中效能，必然會對整個金融審計流程產(chǎn)生影響。因此，面對信息時代發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)和影響，金融審計組織管理協(xié)作模式應當從網(wǎng)狀組織結(jié)構(gòu)模式轉(zhuǎn)變?yōu)?總-分 組織結(jié)構(gòu)。另外，共享作為信息化發(fā)展的一個重要標準特點，在金融審計工作中產(chǎn)生的影響主要是審計共享，審計共享重要保護實時審計數(shù)據(jù)共享和實時審計模型共享兩個方面，簡單地說，就是金融審計工作不再受到地域、時間因素的制約，在審計工作開展具有很強的靈活性和可操作性，有效實現(xiàn)了金融現(xiàn)場審計和金融遠程審計的結(jié)合，在審計效果和質(zhì)量提升方面發(fā)揮著十分重要的作用。

二、信息化條件下新型金融審計組織模式構(gòu)建分析

通過信息化發(fā)展對金融審計管理工作產(chǎn)生影響的分析，結(jié)合新時期金融審計工作的目標，為了實現(xiàn)提高信息化條件下金融審計工作的效率、質(zhì)量，需要對新時期的金融審計組織管理模式進行創(chuàng)新構(gòu)建。

1.利用信息手段建設金融審計綜合信息管理平臺

為了更好地開展信息化時代下金融行業(yè)審計工作，推動金融審計工作信息化建設，構(gòu)建新型的金融審計組織管理模式，最首要的就是利用信息技術(shù)構(gòu)建一個金融審計綜合信息管理平臺，通過這個綜合信息管理平臺對金融審計項目的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)進行分析，利用平臺資源和香港，手段對金融審計項目基本情況、審計作業(yè)流程以及審計項目管理信息進行集中管理、動態(tài)維護。在綜合信息平臺上，多種多樣的金融審計信息都能夠自由的實現(xiàn)共享，金融審計的各個相關(guān)主體都能夠在綜合信息管理平臺上開展信息發(fā)布、數(shù)據(jù)資源分享以及資料下載等活動，通過這些將金融審計工作的各個相關(guān)環(huán)節(jié)都緊密地聯(lián)系在一起，構(gòu)成金融審計信息系統(tǒng)。需要指出的是，各個相關(guān)的參與主體應當對自身發(fā)布的信息進行管理，要對發(fā)布的信息和數(shù)據(jù)的科學性、準確性和真實性負責，并且要對各個參與主體的行為進行約束，避免出現(xiàn)發(fā)布不相關(guān)信息、不真實信息導致金融審計綜合信息管理平臺出現(xiàn)秩序混亂、管理失效等問題的出現(xiàn)。因此，要針對不同的金融審計主體，設置不同的平臺訪問權(quán)限和信息發(fā)布權(quán)限，要定期對綜合信息平臺上的信息和內(nèi)容進行維護和更新，實現(xiàn)金融審計信息的分層管理，將不真實、不準確的信息進行及時的刪除，避免出現(xiàn)因信息失真、信息混亂導致金融審計工作決策失誤的出現(xiàn)。

2.發(fā)展信息交互與資源共享渠道

在信息化條件下，金融審計組織機構(gòu)的管理模式要朝著全面系統(tǒng)管理整理、資源合理收集利用和優(yōu)化配置組合、信息共享利用與有效開發(fā)的方面不斷發(fā)展，通過這些改革措施對金融審計資源進行整合管理，進而提高金融審計工作系統(tǒng)整體的質(zhì)量和效能，促使海量的金融審計資源能夠得到有效的利用。從金融審計工作本身的特點來說，大部分的金融審計項目所面臨的內(nèi)部發(fā)展形勢和外部影響因素環(huán)境都是比較復雜的，審計工作涉及的因素多種多樣，金融審計工作的具體開展具有十分明顯的分散性特點，因此，依托信息技術(shù)手段開通審計信息和資源的交互渠道，促使不同地域、不同主體之間的信息溝通交互是新時期金融審計組織管理模式的重要內(nèi)容。在信息交互渠道的建設方面，主要是以構(gòu)建的金融審計綜合信息平臺為依托，將不同的金融審計主體納入到遠程信息交互渠道建設的系統(tǒng)當中，通過現(xiàn)代信息通信手段，對金融審計數(shù)據(jù)和信息進行實時的傳遞和動態(tài)的管理。另外，資源共享渠道也是金融審計數(shù)據(jù)和信息傳遞、管理的一個重要方面，金融審計工作人員、金融審計組織以及相關(guān)的金融主體都能夠在資源共享渠道下，利用金融審計綜合信息管理平臺，對新時期的金融審計特點、審計工作方法、審計管理數(shù)據(jù)模型以及相關(guān)的審計理論和法律法規(guī)政策等進行學習。

3.建立新型金融審計組織管理模式研究中心

在信息技術(shù)和信息時代的影響下，新型金融審計組織管理機構(gòu)的構(gòu)成相對比較復雜，交叉管理、跨區(qū)域管理等管理工作開展方式將不斷地出現(xiàn)，因此需要結(jié)合信息時代發(fā)展的特點和金融審計工作的要求，做好決策指揮中心、數(shù)據(jù)分析中心和宏觀研究中心三個管理研究中心的建設。首先，要建立決策指揮中國心，根據(jù)金融審計綜合信息平臺上的數(shù)據(jù)和交互渠道得到的信息對相關(guān)審計工作和審計項目做出決策，并且制定具體的組織實施方案。其次，數(shù)據(jù)分析中心的主要職責根據(jù)決策指揮中心制定的金融審計工作方案結(jié)合實際情況，對金融審計機構(gòu)的數(shù)據(jù)變化情況進行預測，設置相關(guān)的預警指標，通過資源共享渠道、信息交互渠道將數(shù)據(jù)分析結(jié)果分享出去，對整個金融審計系統(tǒng)開展預警工作。最后，宏觀研究中心則是在金融審計調(diào)查、審計實施過程中對當前金融行業(yè)的發(fā)展宏觀性、政策性問題進行研究，預判金融審計系統(tǒng)的風險，并且在金融審計工作完成之后對相關(guān)的問題、經(jīng)驗和規(guī)律等進行總結(jié)。

4.組織金融審計核查小組

核查小組是新型金融審計組織管理的重要組成部分，借助于綜合信息平臺、信息交互渠道和共享渠道，對金融審計工作的合理性、科學性和真實性進行核查，在具體工作的開展過程中，主要是集中核查優(yōu)勢力量，在決策指揮中心的統(tǒng)一部署和指揮下，為金融審計工作做好質(zhì)量核查工作，確保金融審計工作的科學和可靠。

三、結(jié)語

金融行業(yè)的發(fā)展在信息技術(shù)的影響下產(chǎn)生了革命性的變化，金融行業(yè)的信息化建設促使金融機構(gòu)開始朝著集中化、共享化的方向不斷發(fā)展，在信息時代發(fā)展背景下，要構(gòu)建 一個平臺、兩種渠道、三個中心以及多個審計核查小組 為一體的、協(xié)同工作的金融審計組織管理模式體系，以此來適應信息化發(fā)展對金融審計工作提出的挑戰(zhàn)和要求，保障金融行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

1.審計署金融審計司課題組，呂勁松.信息化條件下金融審計組織管理模式研究.審計研究，2013（06）.

2.秦海云.試析基于信息化發(fā)展的金融審計組織管理模式.科技與企業(yè)，2016（06）.

3.嚴玲.金融信息化對金融審計組織管理模式的影響研究.時代金融，2015（17）.

4.河南省審計廳課題組.信息化條件下國家審計業(yè)務組織管理模式創(chuàng)新研究.審計研究，2013（02）.

（責任編輯：何卉）