焦陸晉

（中國石化管道儲(chǔ)運(yùn)有限公司審計(jì)處，江蘇南京210046）

信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

焦陸晉

（中國石化管道儲(chǔ)運(yùn)有限公司審計(jì)處，江蘇南京210046）

結(jié)合中國石化應(yīng)用信息技術(shù)開展內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐，介紹了先進(jìn)、典型的信息技術(shù)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，為其他企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)開展內(nèi)部審計(jì)提供有益的借鑒。

信息技術(shù)；內(nèi)部審計(jì)；技術(shù)應(yīng)用

引言

信息技術(shù)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的主導(dǎo)力量。隨著信息技術(shù)的普及，企業(yè)中不僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了信息化，而且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、采購、銷售、人力資源等也相繼實(shí)現(xiàn)了信息化。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理和監(jiān)督的重要組成部分，隨著企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式和業(yè)務(wù)流程發(fā)生改變，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、手段、方法等基本要素也發(fā)生了翻天覆地的變化。本文結(jié)合中國石化內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的實(shí)踐，就企業(yè)如何利用信息技術(shù)開展內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行一些粗淺的探討。

中國石化作為世界500強(qiáng)中位列第五的特大型企業(yè)集團(tuán)，信息化工作走在全國企業(yè)的前列。中國石化內(nèi)部審計(jì)部門面對(duì)日益復(fù)雜的內(nèi)部審計(jì)信息化環(huán)境，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。

1　ERP輔助審計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）的開發(fā)和應(yīng)用

隨著集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理理念于一身的ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，中國石化內(nèi)審部門及時(shí)跟進(jìn)，與相關(guān)軟件公司合作開發(fā)了中國石化ERP環(huán)境下的輔助審計(jì)信息系統(tǒng)（Sinopec Audit Information System，簡(jiǎn)稱AIS）。AIS系統(tǒng)是以SAP R/3系統(tǒng)為平臺(tái)，按照內(nèi)部審計(jì)的需求和常用方法開發(fā)的一組程序，它實(shí)際上屬于嵌入式審計(jì)模塊，是構(gòu)成企業(yè)ERP系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，該系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，具有實(shí)時(shí)穿透查詢、對(duì)比、匯總和分析功能，在國內(nèi)首次實(shí)現(xiàn)了企業(yè)ERP環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

2　審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用

為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化，中國石化內(nèi)審部門開發(fā)建設(shè)了審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)方式（瀏覽器/服務(wù)器模式），只要具備網(wǎng)絡(luò)條件即可通過瀏覽器登錄系統(tǒng)進(jìn)行操作。該系統(tǒng)是審計(jì)人員的作業(yè)平臺(tái)，審計(jì)人員的工作底稿、審計(jì)日記等均在系統(tǒng)中錄入，各種審計(jì)證據(jù)也通過系統(tǒng)上載；該系統(tǒng)是項(xiàng)目管理系統(tǒng)，系統(tǒng)固化了審計(jì)項(xiàng)目從項(xiàng)目組組成、審前調(diào)查到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、項(xiàng)目歸檔共十個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)業(yè)務(wù)的全流程貫通；該系統(tǒng)是業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，包括審計(jì)對(duì)象庫、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員庫、法律法規(guī)庫、文檔模版庫等；該系統(tǒng)是審計(jì)辦公管理系統(tǒng)，包括審計(jì)計(jì)劃管理、通知公告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、人員管理、材料傳遞等；該系統(tǒng)是審計(jì)門戶系統(tǒng)，包括圖片新聞、工作動(dòng)態(tài)、審計(jì)公告、經(jīng)驗(yàn)交流等。審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)促進(jìn)了流程標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)了文書模版化，推動(dòng)了依據(jù)規(guī)范化。

3　ERP環(huán)境下的審計(jì)抽樣系統(tǒng)的應(yīng)用

為提高審計(jì)抽樣的科學(xué)化、規(guī)范化，中國石化內(nèi)審部門于2012年開發(fā)應(yīng)用了審計(jì)抽樣系統(tǒng)，并嵌入AIS系統(tǒng)中。該系統(tǒng)提供了確定樣本總體、重要性標(biāo)準(zhǔn)、樣本量、抽樣方法等樣本設(shè)計(jì)功能，使得抽樣過程更加科學(xué)；提供了隨機(jī)數(shù)表選樣、隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣、判斷選樣，使得抽樣方法更加科學(xué)。

4　利用審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)、ERP監(jiān)控手段實(shí)行在線實(shí)時(shí)審計(jì)

為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)遠(yuǎn)程、在線、實(shí)時(shí)審計(jì)的能力，切實(shí)做到審計(jì)關(guān)口前移，中國石化內(nèi)審部門于近期開發(fā)投用了審計(jì)智能預(yù)警系統(tǒng)，并集成到審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)中。該系統(tǒng)主要包括自動(dòng)預(yù)警、自助預(yù)警、查詢分析、閉環(huán)管理和預(yù)警結(jié)果分析等五項(xiàng)功能。對(duì)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，審計(jì)部門及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果屬于一般風(fēng)險(xiǎn)，則及時(shí)反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核實(shí)、整改，并將整改落實(shí)情況納入系統(tǒng)的閉環(huán)管理庫中；如果屬于重大或重要風(fēng)險(xiǎn)，則通過審計(jì)立項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)程序。

5　積極利用信息技術(shù)開展工程項(xiàng)目審計(jì)

一是利用專業(yè)的工程造價(jià)軟件進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，二是利用各種管理信息系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目管理審計(jì)。

中國石化內(nèi)審部門工程造價(jià)審計(jì)主要使用成熟的市場(chǎng)軟件如“神機(jī)妙算工程造價(jià)”軟件等，審計(jì)人員可以規(guī)范、準(zhǔn)確地套用各行業(yè)、各地方的定額或計(jì)價(jià)規(guī)范，使得審計(jì)結(jié)果更加客觀、準(zhǔn)確，大大提高了審計(jì)效率，保證了審計(jì)質(zhì)量。

內(nèi)審部門還充分利用各種管理信息系統(tǒng)進(jìn)行工程項(xiàng)目管理全過程的審計(jì)監(jiān)督，如企業(yè)辦公OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)中的PS、PM等模塊、電子商務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)公開系統(tǒng)、合同管理信息系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)等?？傊?，內(nèi)審部門利用企業(yè)已經(jīng)投用的各種信息系統(tǒng)，對(duì)工程項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)尤其是敏感環(huán)節(jié)進(jìn)行事中（在建跟蹤審計(jì)）和事后（竣工決算審計(jì)）審計(jì)監(jiān)督，確保項(xiàng)目管理全過程符合內(nèi)控制度的要求。

6　構(gòu)建審計(jì)信息化平臺(tái)，初步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化

“十一五”以來，中國石化內(nèi)審部門大力加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，根據(jù)中國石化審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，量身定制，著力構(gòu)建了一個(gè)以“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)+實(shí)時(shí)監(jiān)控+審計(jì)管理”為一體的內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)。

該平臺(tái)主要由三大區(qū)域組成：一是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)區(qū)，主要是基于ERP系統(tǒng)的AIS系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)ERP系統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)在線審計(jì)。此外，對(duì)公司其他一些重要的信息管理系統(tǒng)如合同管理信息系統(tǒng)、電子商務(wù)管理系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)等，內(nèi)審人員都具有查詢權(quán)限，都可以實(shí)行聯(lián)網(wǎng)在線審計(jì)；二是實(shí)時(shí)監(jiān)控區(qū)，包括嵌入審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)的智能預(yù)警系統(tǒng)和ERP實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，前者監(jiān)控預(yù)警的對(duì)象除了ERP系統(tǒng)外，還包括零管、電子商務(wù)、物裝BW、合同管理等系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，后者主要是針對(duì)ERP系統(tǒng)運(yùn)行管理方面的監(jiān)控；三是審計(jì)管理區(qū)，包括審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)和工程審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，前者包括審計(jì)作業(yè)平臺(tái)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)以及審計(jì)辦公系統(tǒng)等。

信息技術(shù)在發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的職能又發(fā)生了深刻的變化，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)必須與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新。各類企業(yè)可以借鑒中國石化審計(jì)信息化發(fā)展的成果，利用上述各種先進(jìn)的信息技術(shù)審計(jì)方法，切實(shí)做到審計(jì)關(guān)口前移，達(dá)到對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各類風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警和有效防范，增加企業(yè)價(jià)值服務(wù)。

（編輯：賈娟）

The Application of Information Technology in Enterprise Internal Audit

Jiao Lujin
（Sinopec Pipeline Storage and Transportation Co.，Ltd.，Nanjing Jiangsu210046）

In this paper，the practice of internal audit is carried out with the application of information technology in Sinopec，Its advanced and typical application experience in information technology is introduced，Provide useful reference for other enterprises to apply information technology to carry out internal audit.

information technology；internal audit；application

F239.1

A

2095-0748（2016）13-0088-02

10.16525/j.cnki.14-1362/n.2016.13.33

2016-05-19

焦陸晉（1968—），男，江蘇泰興人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：內(nèi)部審計(jì)信息化。