中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第三十二號(hào)) (2015年8月31日)

為深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中全會(huì)“全面履行政府職能”“法定職責(zé)必須為”的要求，切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2014年財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財(cái)政廳（以下統(tǒng)稱專員辦），對(duì)中央企業(yè)、上市公司、民營(yíng)及外資企業(yè)等共計(jì)78戶企業(yè)和25家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。一是圍繞深化通信行業(yè)改革、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，為促進(jìn)通信企業(yè)提高會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理水平，保障國(guó)家財(cái)稅政策的貫徹執(zhí)行，組織13家專員辦對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司進(jìn)行了聯(lián)合檢查。二是圍繞涉及廣大群眾切身利益的“看病難、看病貴”問題，為治理藥價(jià)虛高、推動(dòng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革提供第一手資料，組織8家專員辦對(duì)中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)總公司進(jìn)行了聯(lián)合檢查，組織13家專員辦對(duì)在行業(yè)內(nèi)影響較大的13家醫(yī)藥生產(chǎn)流通企業(yè)開展了聯(lián)動(dòng)檢查。三是為推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，有效提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和質(zhì)量控制水平，組織8家專員辦對(duì)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，完成了對(duì)國(guó)際“四大”成員所的輪查，并組織13家專員辦對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了聯(lián)合檢查。

檢查表明，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化程度逐年提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，其中：中央企業(yè)重視會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，較好地執(zhí)行了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和國(guó)家財(cái)稅政策；上市公司注重執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制規(guī)范，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和信息披露比較規(guī)范；證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后，一體化管理程度進(jìn)一步提高，激勵(lì)約束機(jī)制更加健全，較好發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些問題，需要引起高度重視。一是個(gè)別中央企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)政補(bǔ)助資金管理不到位等問題。其中：中國(guó)移動(dòng)中移電子商務(wù)有限公司將應(yīng)于2011年、2012年確認(rèn)的結(jié)算收入1.5億元在2013年確認(rèn)；中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)總公司下屬個(gè)別公司采取購銷零差價(jià)模式，多計(jì)收入、成本3.92億元；中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司將未取得采礦權(quán)證的投資款1.6億元在“其他應(yīng)收款”科目長(zhǎng)期掛賬，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。二是部分上市公司、民營(yíng)和外資企業(yè)存在虛列支出套取費(fèi)用、滯繳少繳稅款等問題。其中：蘋果電腦貿(mào)易（上海）有限公司少計(jì)收入87.99億元、少繳稅款4.52億元；石藥集團(tuán)有限責(zé)任公司部分子公司多計(jì)銷售收入1.17億元；貴州百靈企業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司以虛假發(fā)票報(bào)賬959萬元。三是部分證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理、質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)，暴露出專業(yè)判斷不合理、審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)不充分等問題，個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在品牌管理混亂、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部及相關(guān)專員辦在集中審理、專家論證、征求有關(guān)部門建議并聽取被檢查單位意見的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理處罰決定，責(zé)令被檢查單位認(rèn)真整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并對(duì)有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人予以罰款等行政處罰。財(cái)政部及相關(guān)專員辦對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法責(zé)令整改，對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以警告的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部堅(jiān)持寓服務(wù)于監(jiān)督的理念，通過約談、通報(bào)、下發(fā)管理建議書等多種形式督促被查單位改進(jìn)管理。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行整改，并進(jìn)一步健全內(nèi)部控制、全面提升管理水平。

今后，財(cái)政部將切實(shí)履行法律賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)，堅(jiān)持依法、統(tǒng)一監(jiān)管，積極創(chuàng)新事中事后監(jiān)管方式，大力推廣隨機(jī)抽查機(jī)制，探索建立誠(chéng)信檔案和黑名單制度，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督和政府會(huì)計(jì)監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督體系，在維護(hù)統(tǒng)一、透明、公允、擇優(yōu)的會(huì)計(jì)秩序，促使市場(chǎng)主體自覺守法和營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

附件：

2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部聯(lián)合檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，財(cái)政部組織駐黑龍江、湖南、山西、遼寧、吉林、江蘇、福建、河南、湖北、廣西、新疆、云南?。ㄗ灾螀^(qū)）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財(cái)政廳組成聯(lián)合檢查組，于2014年對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)移動(dòng)）開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

檢查表明，中國(guó)移動(dòng)遵守《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)財(cái)稅法規(guī)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，信息披露基本真實(shí)可靠。大力推行省級(jí)財(cái)務(wù)集中化管理，建立多層級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系，有力提升了會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化水平。以ERP系統(tǒng)為核心建立的供應(yīng)鏈管理體系，搭建了覆蓋全集團(tuán)、涵蓋業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)各條線的全面內(nèi)部控制體系，確保了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和一致。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)移動(dòng)在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。一是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面。中移電子商務(wù)有限公司將應(yīng)于2011年和2012年確認(rèn)的結(jié)算收入共1.5億元在2013年確認(rèn)。2013年中國(guó)移動(dòng)下屬10家子公司將1.5億元資本性投資補(bǔ)助在“遞延收益”科目掛賬，未按規(guī)定作為資本公積核算管理。北京、廣西、山西等移動(dòng)公司對(duì)用戶積分遞延價(jià)值計(jì)量不準(zhǔn)確，少計(jì)收入7 915萬元。二是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。中國(guó)移動(dòng)設(shè)計(jì)院已確認(rèn)但未開具發(fā)票的營(yíng)業(yè)收入，未申報(bào)繳納增值稅。西藏移動(dòng)公司發(fā)票審核不嚴(yán)，通過不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬金額達(dá)1 187萬元。河南等部分移動(dòng)公司發(fā)放給客戶的獎(jiǎng)品未代扣代繳個(gè)人所得稅。三是職工薪酬方面。截至2013年底，中國(guó)移動(dòng)未將以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義購買的商業(yè)保險(xiǎn)納入年金管理。中國(guó)移動(dòng)研究院2011年至2013年在管理費(fèi)用中列支職工餐廳管理服務(wù)費(fèi)等2 731萬元，未計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)移動(dòng)及所屬單位正按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)總公司

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，財(cái)政部組織駐上海、安徽、寧夏、天津、遼寧、廈門、湖北、四川省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處組成聯(lián)合檢查組，于2014年對(duì)中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)總公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)藥集團(tuán)）及所屬單位開展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

檢查表明，國(guó)藥集團(tuán)遵守《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)財(cái)稅法規(guī)，構(gòu)建了較為全面的內(nèi)部控制體系，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，國(guó)藥集團(tuán)所屬單位在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍暴露出一些問題。一是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面。國(guó)藥集團(tuán)個(gè)別下屬公司采取購銷零差價(jià)模式，多計(jì)收入、成本3.92億元；中國(guó)藥材有限公司銷售商品、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)少確認(rèn)收入3 093萬元；中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)研究總院及所屬單位收到財(cái)政補(bǔ)助資金4 030萬元未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。二是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。中國(guó)科學(xué)器材有限公司未取得合法票據(jù)的成本費(fèi)用3 948萬元，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；上海生物制品研究所將政府補(bǔ)助資金2 478萬元在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；上海醫(yī)藥工業(yè)研究院等單位委托貸款利息收入未繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，合計(jì)2 171萬元。三是職工薪酬方面。中國(guó)生物技術(shù)股份有限公司、中國(guó)藥材有限公司等單位發(fā)放員工福利1 032萬元，未納入工資總額，未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；國(guó)藥集團(tuán)部分下屬企業(yè)列支的派遣員工工資6 110萬元未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。國(guó)藥集團(tuán)所屬單位正按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，2014年財(cái)政部組織駐北京、大連、上海、江蘇、湖北、廣東、深圳、四川?。ㄖ陛犑小⒂?jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱安永華明）總所及7家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等進(jìn)行了檢查。

檢查表明，安永華明組織機(jī)構(gòu)設(shè)置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術(shù)和信息化水平較先進(jìn)，質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，安永華明在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算等方面仍存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)程序不到位，未收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)判斷的運(yùn)用有待提高，個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出了錯(cuò)誤的職業(yè)判斷；個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段抽查了相關(guān)憑證，但認(rèn)可了企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理方式，做出了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面。個(gè)別分所存在多計(jì)收入、推遲確認(rèn)咨詢費(fèi)支出、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不符合政策規(guī)定等情況，個(gè)別員工以假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。安永華明及其分所正按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，2014年財(cái)政部組織駐浙江、河北、山西、遼寧、山東、河南、深圳、重慶、陜西、甘肅、新疆、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱瑞華）總所及12家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等進(jìn)行了檢查。

檢查表明，瑞華切實(shí)加大整合力度，不斷完善內(nèi)部管理，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置較完整，信息化水平提升較快，激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)一步健全，質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，瑞華在內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算等方面仍存在一些不容忽視的問題。一是內(nèi)部管理方面，事務(wù)所一體化程度有待進(jìn)一步提高，制度執(zhí)行力仍需加強(qiáng)，特別是品牌管理存在混亂，中瑞岳華與國(guó)富浩華合并后仍加入兩個(gè)國(guó)際網(wǎng)絡(luò)，中瑞岳華在法律主體已注銷的情況下未退出RSM國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)。二是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，部分審計(jì)項(xiàng)目未嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)程序不到位、審計(jì)證據(jù)不充分，個(gè)別項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，專業(yè)判斷能力有待提高。三是內(nèi)部質(zhì)量控制方面，部分審計(jì)項(xiàng)目未對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行實(shí)施有效控制，部分報(bào)表列示和信息披露問題未予以充分關(guān)注，部分審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵。四是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，部分分所存在提前確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，職工薪酬未代扣代繳個(gè)人所得稅，在費(fèi)用科目列支固定資產(chǎn)等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。瑞華及其分所正按要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

各專員辦檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天津力生制藥股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)3 678萬元、少計(jì)負(fù)債3 358萬元、少計(jì)成本費(fèi)用1 002萬元、多計(jì)利潤(rùn)778萬元等違規(guī)問題。其中：在建工程未按工程進(jìn)度核算，少計(jì)在建工程2 224萬元；市場(chǎng)開發(fā)部、銷售經(jīng)營(yíng)部從“應(yīng)付職工薪酬”科目提出承包獎(jiǎng)412萬元單獨(dú)存放、核算，主要用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金以及繳納個(gè)人所得稅等。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津力生制藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)石藥集團(tuán)有限責(zé)任公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司上市部分存在少計(jì)資產(chǎn)1.33億元、少計(jì)所有者權(quán)益1.69億元、少計(jì)利潤(rùn)2.11億元等違規(guī)問題。其中：部分子公司由于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符，造成多計(jì)銷售收入1.17億元；少計(jì)應(yīng)予費(fèi)用化研發(fā)費(fèi)用1.86億元，少計(jì)當(dāng)期訴訟費(fèi)用1.60億元。該公司非上市部分存在多計(jì)資產(chǎn)1.63億元、多計(jì)負(fù)債1.02億元、少計(jì)利潤(rùn)2.92億元等違規(guī)問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定。石藥集團(tuán)有限責(zé)任公司正在按照要求積極進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北京雙鷺?biāo)帢I(yè)股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)1 238萬元、多計(jì)利潤(rùn)1 491萬元等違規(guī)問題。其中：2013年提前確認(rèn)銷售收入5 800萬元；將收到的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目并發(fā)放給個(gè)人，少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入17萬元；2013年使用非本單位職工發(fā)生的機(jī)票、火車票報(bào)銷差旅費(fèi)支出189.2萬元；以不合規(guī)發(fā)票列支費(fèi)用163.7萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。北京雙鷺?biāo)帢I(yè)股份有限公司正在按照要求積極進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)大連軟件園騰飛發(fā)展有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)所有者權(quán)益1.12億元等違規(guī)問題。其中：該公司將收到的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)入資本公積科目，造成多計(jì)資本公積1.12億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大連軟件園騰飛發(fā)展有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海普利特復(fù)合材料股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，截至2013年底，該公司存在少計(jì)收入6 323萬元、多計(jì)成本1 521萬元、多計(jì)費(fèi)用3 756萬元、多計(jì)補(bǔ)貼收入1 304萬元等違規(guī)問題。其中：延遲確認(rèn)銷售收入6 323萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。上海普利特復(fù)合材料股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘋果電腦貿(mào)易（上海）有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，截至2013年底，該公司存在少計(jì)收入87.99億元、少計(jì)成本費(fèi)用34.46億元，少計(jì)利潤(rùn)53.54億元等違規(guī)問題，少繳稅款4.52億元。其中：將與銷售收入無直接關(guān)系的維修成本作稅前抵扣，少繳稅款4.52億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘋果電腦貿(mào)易（上海）有限公司已按照要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳相關(guān)稅款4.52億元及滯納金0.65億元。

財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘇州圓融發(fā)展集團(tuán)有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入1.14億元、少計(jì)成本1.14億元等違規(guī)問題。其中：少計(jì)裝修工程銷售收入與成本8 053萬元，少計(jì)暖通和消防工程銷售收入與成本3 345萬元，相應(yīng)少計(jì)營(yíng)業(yè)稅及附加。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘇州圓融發(fā)展集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘇州工業(yè)園區(qū)建屋發(fā)展集團(tuán)有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入5.29億元、少計(jì)成本2.64億元、少計(jì)利潤(rùn)2.65億元等違規(guī)問題。其中：少計(jì)商品房銷售收入5.29億元，少計(jì)銷售成本2.72億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘇州工業(yè)園區(qū)建屋發(fā)展集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣東韶鋼松山股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司發(fā)放績(jī)效工資賬務(wù)處理不規(guī)范、分別少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債，提前確認(rèn)科技項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼收入550萬元，未經(jīng)批準(zhǔn)改變周轉(zhuǎn)件攤銷政策少計(jì)成本500萬元，多確認(rèn)一般借款資本化利息金額7 161萬元等違規(guī)問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。廣東韶鋼松山股份有限公司正在按要求積極進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

2.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在未按協(xié)議約定對(duì)墊付的其他應(yīng)收款8 959萬元計(jì)收利息，對(duì)未取得采礦權(quán)證的投資款16 000萬元在其他應(yīng)收款科目長(zhǎng)期掛賬未計(jì)提減值準(zhǔn)備，少計(jì)固定資產(chǎn)2 332萬元，無依據(jù)將改制時(shí)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款4 127萬元轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司正在按要求積極進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)浙江海正藥業(yè)股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)710萬元，多計(jì)利潤(rùn)522萬元等違規(guī)問題。其中：對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)378萬元；對(duì)已支付計(jì)入在建工程的土地使用權(quán)等支出426萬元重復(fù)計(jì)入無形資產(chǎn)；以發(fā)票報(bào)銷形式列支營(yíng)銷人員交通補(bǔ)貼429萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。浙江海正藥業(yè)股份有限公司正按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江西濟(jì)民可信集團(tuán)有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)2 040萬元、多計(jì)負(fù)債7 954萬元、少計(jì)所有者權(quán)益9 994萬元、多計(jì)收入4 736萬元、多計(jì)成本1.9億元、少計(jì)利潤(rùn)1.43億元等違規(guī)問題。其中：以虛假發(fā)票報(bào)賬203萬元；收到科技部重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)121.99萬元未作政府補(bǔ)助收入核算。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定。江西濟(jì)民可信集團(tuán)有限公司正按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山東新華醫(yī)療器械股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)在建工程3 341萬元、多記費(fèi)用992萬元等違規(guī)問題。其中：未通過福利費(fèi)核算直接在成本費(fèi)用列支的公司員工公寓房租、物業(yè)管理費(fèi)、員工報(bào)銷的個(gè)人電話費(fèi)等107萬元；在制造費(fèi)用列支維修費(fèi)138萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山東新華醫(yī)療器械股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)華仁藥業(yè)股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，華仁藥業(yè)存在多計(jì)收入323萬元、多計(jì)成本286萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題。其中：提前確認(rèn)尚未發(fā)貨的商品銷售收入163萬元；將尚在臨床試驗(yàn)階段，未獲得生產(chǎn)許可的“器官保存液”開發(fā)支出130萬元，計(jì)入“無形資產(chǎn)-器官保存液”科目。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。華仁藥業(yè)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)河南神火煤電股份有限公司2013 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)負(fù)債1 254萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題。其中：2009年以前年度購進(jìn)材料1 254萬元暫估入庫，長(zhǎng)期掛賬未進(jìn)行賬務(wù)處理；部分先進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)及生活補(bǔ)助費(fèi)197.85萬元、考核獎(jiǎng)勵(lì)50.53萬元發(fā)放時(shí)未代扣代繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河南神火煤電股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)河南永威安防股份有限公司2013 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)負(fù)債70萬元、多計(jì)費(fèi)用101萬元、多計(jì)利潤(rùn)24萬元等違規(guī)問題。其中：將長(zhǎng)期借款發(fā)生的30.6萬元應(yīng)予以資本化的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；部分高管工資70.8萬元已計(jì)提未支付，未調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；向職工發(fā)放的電話費(fèi)補(bǔ)助33.3萬元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河南永威安防股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)東風(fēng)德納車橋有限公司2013 年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)750萬元、少計(jì)成本765萬元、多計(jì)利潤(rùn) 730萬元等違規(guī)問題。其中：未及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，少計(jì)折舊859萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。東風(fēng)德納車橋有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣州風(fēng)神汽車有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2013年存在多計(jì)資產(chǎn)3 680萬元、多計(jì)負(fù)債14 039萬元、多計(jì)利潤(rùn)19 641萬元等違規(guī)問題。其中：未準(zhǔn)確劃分與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)間的政府補(bǔ)助收入，多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入20 838萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廣州風(fēng)神汽車有限公司正按照要求積極進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)深業(yè)集團(tuán)有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)5 574萬元、多計(jì)收入8 655萬元、多計(jì)凈利潤(rùn)2 169萬元等違規(guī)問題。其中：內(nèi)部抵銷錯(cuò)誤導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn)及利潤(rùn)5 160萬元；少繳營(yíng)業(yè)稅及附加795萬元、少繳企業(yè)所得稅336萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。深業(yè)集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)海南雙成藥業(yè)股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在無充分依據(jù)的情況下列支銷售費(fèi)用256.99萬元，并存在個(gè)別事項(xiàng)賬務(wù)處理與報(bào)表披露不一致、收入確認(rèn)政策執(zhí)行不到位等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并將列支銷售費(fèi)用涉稅問題移交稅務(wù)部門認(rèn)定處理。海南雙成藥業(yè)股份有限公司正按照要求積極進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1.財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)重慶醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)2.42億元、少計(jì)負(fù)債1.59億元、多計(jì)收入5 544萬元、少計(jì)利潤(rùn)3 573萬元等違規(guī)問題。其中：重慶科渝藥品經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分別多計(jì)1.56億元；部分子（分）公司未執(zhí)行集團(tuán)收入確認(rèn)政策，少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.04億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。重慶醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)重慶鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)2 525萬元、少計(jì)負(fù)債4 954萬元、少計(jì)成本費(fèi)用2 170萬元、多計(jì)利潤(rùn)2 162萬元等違規(guī)問題。其中：未對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試，少計(jì)壞賬準(zhǔn)備1 800萬元；重慶巫峽礦業(yè)股份有限公司錯(cuò)誤核算采礦權(quán)，少計(jì)無形資產(chǎn)4 258萬元，少計(jì)其他應(yīng)付款4 900萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。重慶鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)成都伊勢(shì)丹百貨有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入1 509萬元、多計(jì)成本費(fèi)用1 509萬元等違規(guī)問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。成都伊勢(shì)丹百貨有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)貴州百靈企業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)費(fèi)用1 844萬元、少繳各項(xiàng)稅款458萬元等違規(guī)問題。其中：以虛假發(fā)票報(bào)賬959萬元， 以不真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支銷售費(fèi)用575萬元，無票據(jù)列支銷售費(fèi)用310萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。貴州百靈企業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘭州佛慈制藥股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)所有者權(quán)益37萬元、少計(jì)收入97萬元、少計(jì)利潤(rùn)總額32萬元等違規(guī)問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘭州佛慈制藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。