中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作

2015年，中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作緊緊圍繞全行發(fā)展戰(zhàn)略，以引領(lǐng)和促進全行轉(zhuǎn)型發(fā)展為重點，積極適應(yīng)經(jīng)營形勢變化，優(yōu)化計劃管理、資源配置與績效考核體系，深化業(yè)務(wù)支持，努力促進價值創(chuàng)造能力提升，響應(yīng)國家宏觀政策和厲行節(jié)約要求，狠抓成本管理，大力壓縮并嚴(yán)格管控“三公”經(jīng)費等財務(wù)支出事項，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)和成本效率，抓好新一代核心系統(tǒng)建設(shè)契機，加強財會管理基礎(chǔ)能力建設(shè)，完善財務(wù)內(nèi)控，提升財務(wù)規(guī)范性管理水平，有效促進全行年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)實現(xiàn)和中長期發(fā)展能力提升。

一、加快推進自身轉(zhuǎn)型，支持和促進全行轉(zhuǎn)型發(fā)展

（一）圍繞全行轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃，完善集團綜合經(jīng)營計劃管理。

1.適應(yīng)集團化經(jīng)營的管理要求統(tǒng)籌組織實施集團綜合經(jīng)營計劃，將綜合經(jīng)營拓展至集團內(nèi)所有成員單位，構(gòu)建涵蓋表內(nèi)外、本外幣、境內(nèi)外和母子公司的綜合資產(chǎn)、綜合負債、綜合金融服務(wù)計劃，落實“大資產(chǎn)大負債”轉(zhuǎn)型，發(fā)揮集團經(jīng)營的聯(lián)動整合效應(yīng)。

2.根據(jù)國家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略及重點項目安排，有針對性地安排不同區(qū)域的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，相應(yīng)配套資源，增強全行服務(wù)國家建設(shè)的能力。

3.按照“一行一式”的轉(zhuǎn)型發(fā)展策略組織實施海外機構(gòu)經(jīng)營計劃，落實國際化轉(zhuǎn)型發(fā)展要求。

4.強化對子公司的綜合經(jīng)營計劃管理，制定積極合理的子公司年度經(jīng)營計劃，提升子公司綜合化金融服務(wù)能力。

（二）調(diào)整優(yōu)化績效考核體系，引導(dǎo)推進全行發(fā)展轉(zhuǎn)型。調(diào)整優(yōu)化等級行、KPI和EVA“三位一體”的績效考核體系，實施綜合化考核，引導(dǎo)全行推進轉(zhuǎn)型發(fā)展。

1.調(diào)整優(yōu)化分行績效考核，突出全行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求。引導(dǎo)集團業(yè)務(wù)協(xié)同聯(lián)動，促進綜合性、多功能和大資產(chǎn)大負債經(jīng)營轉(zhuǎn)型，促進集團各經(jīng)營單位之間資產(chǎn)和負債端聯(lián)動；以轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)考核為抓手，考核30項重點轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)，推進落實重點業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型；引導(dǎo)移動渠道優(yōu)先發(fā)展，加快落實智慧銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型，契合互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的新態(tài)勢，搶占移動金融發(fā)展先機；落實創(chuàng)新和重點城市行發(fā)展，契合創(chuàng)新轉(zhuǎn)型目標(biāo)和重點發(fā)展區(qū)域布局發(fā)展要求。

2.調(diào)整完善總行經(jīng)營部門業(yè)績評價方案，橫向落實經(jīng)營部門轉(zhuǎn)型要求。從效益、風(fēng)險、競爭、基礎(chǔ)能力建設(shè)方面全面考核業(yè)務(wù)部門經(jīng)營責(zé)任，重點突出轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，與分行合力推進全行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展。

3．完善和改進對海外機構(gòu)和子公司的綜合考評，引導(dǎo)海外機構(gòu)和子公司提升盈利能力、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、夯實管理基礎(chǔ)，突出引導(dǎo)海外機構(gòu)和子公司提升自身發(fā)展能力，提升對集團的價值貢獻，落實集團轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃要求。

4.加強縱向考核引導(dǎo)管理，減少考核政策層級傳導(dǎo)遞減效應(yīng)，保證政策執(zhí)行有效一致。同時，加強考核結(jié)果診斷幫扶，剖析指標(biāo)結(jié)果內(nèi)在反映，促進提升分行經(jīng)營管理；做好監(jiān)管考核要求的銜接，落實績效考評監(jiān)管指引，確保本行績效辦法符合監(jiān)管要求。

（三）優(yōu)化資源分配機制，提高對基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)的資源投入。

1.圍繞戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需求，保障重點轉(zhuǎn)型事項有序推進。加大對電子銀行渠道建設(shè)的財務(wù)資源投入，促進手機銀行和移動支付等新興互聯(lián)網(wǎng)金融渠道業(yè)務(wù)發(fā)展，提升移動終端交易水平；安排電話POS設(shè)備專項資源投入，在搶占專業(yè)支付結(jié)算市場，優(yōu)化基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提升商戶覆蓋度；安排專項投入激勵有效客戶和渠道相關(guān)客戶當(dāng)年新增，夯實客戶、產(chǎn)品和渠道發(fā)展基礎(chǔ)，專項安排金融市場業(yè)務(wù)投入，支持金融市場業(yè)務(wù)加速發(fā)展；安排ETC、金融IC卡、信用卡、不良資產(chǎn)處置、養(yǎng)老金、小企業(yè)信貸客戶等專項業(yè)務(wù)投入，其中抓住全國高速公路ETC聯(lián)網(wǎng)的歷史性機遇重點支持ETC設(shè)備投入；對創(chuàng)新獎勵、創(chuàng)新實驗室研發(fā)和被移植的自主創(chuàng)新直接配置專項費用，推動重點轉(zhuǎn)型事項的快速發(fā)展。優(yōu)化完善子公司資源配置機制，突出對價值創(chuàng)造的引導(dǎo)，在業(yè)務(wù)高速發(fā)展基礎(chǔ)上提高財務(wù)資源投入，促進提升子公司綜合化經(jīng)營能力，提高對集團的效益貢獻。

2.加大對重點區(qū)域的傾斜力度。緊密跟蹤國家和全行區(qū)域戰(zhàn)略發(fā)展的年度間具體業(yè)務(wù)策略安排，在資源配置上，建立任務(wù)目標(biāo)專項激勵安排，制定差異化的配置政策，積極落實轉(zhuǎn)型發(fā)展要求。配合國家實施“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶等重大戰(zhàn)略，加大對實體經(jīng)濟的支持力度，建立任務(wù)和目標(biāo)清單，采用資源配置跟著任務(wù)目標(biāo)走的原則予以傾斜。制定對重點城市行的財務(wù)支持政策，要求重點城市行制定3年業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)任務(wù)目標(biāo)給予差異化的財務(wù)支持，幫助其加快發(fā)展。

3.加大機構(gòu)類項目資源投入，完善配置模式和分析決策工具，提高投入產(chǎn)出。平衡效益與發(fā)展，調(diào)整機構(gòu)類項目投入的資源配置模式，重點投入社保業(yè)務(wù)、銀醫(yī)合作、銀校合作等業(yè)務(wù)合作領(lǐng)域。加大投入的同時，持續(xù)優(yōu)化全行性、統(tǒng)一適用的財務(wù)分析決策工具，為評判財務(wù)投入合理性提供參考和指導(dǎo)，完善項目投入產(chǎn)出分析的事前論證、事后評估制度安排，并建立健全重檢通報制度，定期開展階段性后評估工作，強化投入產(chǎn)出約束。其中，為進一步明晰ETC業(yè)務(wù)運行模式，厘清項目綜合貢獻，選取10家已開展ETC業(yè)務(wù)的分行開展項目投入產(chǎn)出評估抽樣調(diào)查工作，以期通過積累經(jīng)驗數(shù)據(jù)、總結(jié)成功做法、查找問題研究對策，為業(yè)務(wù)決策提供良好支持。

（四）完善管理會計系統(tǒng)，搭建綜合業(yè)績分成平臺，推動協(xié)同發(fā)展。

1.建成功能強大的新一代管理會計系統(tǒng)。重構(gòu)、重建管理會計系統(tǒng)，實現(xiàn)對全行基礎(chǔ)產(chǎn)品、可售產(chǎn)品、對公客戶和重點個人客戶的盈利、成本、效益、金融總量等指標(biāo)的計量，功能更加完善、數(shù)據(jù)更加完整及時；搭建全行統(tǒng)一的績效考核指標(biāo)評價模型，實現(xiàn)對機構(gòu)、部門、經(jīng)營團隊等的效率、效益、風(fēng)險等績效考核指標(biāo)的統(tǒng)一計量與展現(xiàn)，提升考核數(shù)據(jù)的客觀性、公正性和權(quán)威性。通過多產(chǎn)品、多渠道、多條線的客觀貢獻計量，推動形成協(xié)同發(fā)展的新格局。

2．構(gòu)建業(yè)績分成平臺，為業(yè)績分成提供系統(tǒng)工具。開展業(yè)績分成案例、分成模型的研究分析，在新一代管理會計系統(tǒng)中搭建供全行應(yīng)用的業(yè)績分成平臺，支持聯(lián)動業(yè)務(wù)的收益和業(yè)績在總分行之間、境內(nèi)分行之間以及部門之間的合理分成，通過收益在不同主體之間和合理分配，鼓勵交叉銷售，激勵參與營銷各方的積極性。同時，選取典型案例，如“進藏企業(yè)融資項目”、“東源項目”和“和平項目”，推進境內(nèi)分行間、境內(nèi)外分行間、分行和子公司間的利益分成落地工作，為在集團推廣提供參考。

二、強化成本管控，調(diào)整費用結(jié)構(gòu)，提高資源使用效率

（一）按照“有保、有壓、有控”的原則，對業(yè)務(wù)管理費實施分類管理。梳理和分析費用支出動因，進行合理分類，制定差異化的管理政策。

1.堅決貫徹中央八項規(guī)定，對招待費、會議費、差旅費、公務(wù)用車費等相關(guān)費用進行專項壓控，制定差異化管控目標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。在總行本級，2015年起不再安排公務(wù)接待及招待費預(yù)算，改為實行事前按規(guī)定流程逐筆審批，并將總行部門團隊建設(shè)費用統(tǒng)一納入工會經(jīng)費管理，防止部門團隊建設(shè)費用與其他費用模糊和混用。近年來，總行本級與中央“八項規(guī)定”相關(guān)費用的降幅總體大于全行降幅。

2.對重點費用支出項目加強管控，考慮選擇一些絕對金額較大、管理潛力較大的支出項目，如外包費用、房屋相關(guān)費用、研發(fā)咨詢費用等，按照全流程管理的要求，提出指導(dǎo)性的控制目標(biāo)和管理措施與標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。加強精細化管理，采用定額管理工具，核定分行辦公用品、設(shè)備耗材和其他公雜3項定額標(biāo)準(zhǔn)。

3.將結(jié)構(gòu)調(diào)整騰挪的費用空間主要用于促進業(yè)務(wù)發(fā)展和支持戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)任務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)。同時，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展變化，調(diào)整部分支出的管理模式，將部分與交易或業(yè)務(wù)關(guān)系直接的交易驅(qū)動型費用調(diào)整為手續(xù)費支出，積極支持業(yè)務(wù)發(fā)展和營銷拓展。

（二）加強外包事項管理。全行對外包事項進行了清理，研究制定全行外包管理策略。2015年繼續(xù)堅持以資源成本效率為首要原則，以審慎的風(fēng)險控制為基本要求，加強外包統(tǒng)籌管理。2015年下發(fā)外包管理目錄作為全行外包管理的基礎(chǔ)工具，統(tǒng)一外包事項管理，目錄之外的事項原則上不允許外包。同時，探索研究外包管理相關(guān)制度，將外包事項分為 “保、控、壓、退”4類，指導(dǎo)分行開展外包工作，提高全行外包管理規(guī)范性，合理控制外包費用增長。

（三）加強固定資產(chǎn)精細化管理，提高資產(chǎn)使用效率。順應(yīng)移動金融發(fā)展趨勢，滿足網(wǎng)點智能化發(fā)展需要，按照渠道轉(zhuǎn)型差異化網(wǎng)點定位，對營業(yè)網(wǎng)點布局和面積標(biāo)準(zhǔn)進行適時調(diào)整，有效降低網(wǎng)點建設(shè)投入，強化網(wǎng)點建設(shè)規(guī)范化管理。密切關(guān)注國家相關(guān)政策變化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，及時調(diào)整本行管理要求。梳理一、二級分行行領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房情況，出臺相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并督促分行整改。落實國家車輛配置相關(guān)政策要求，進一步加強車輛管理，合理壓縮全行車輛規(guī)模，有效加強資源配置和成本管理。繼續(xù)加強和規(guī)范自有房產(chǎn)管理，明確閑置資產(chǎn)壓縮目標(biāo)，提高資產(chǎn)使用效率。通過逐項梳理并確定閑置項目整改方案，持續(xù)監(jiān)控和定期通報整改情況，從源頭控制新增閑置資產(chǎn)的產(chǎn)生，避免房產(chǎn)長期閑置浪費，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

三、完善規(guī)章制度，加強流程控制，提升財務(wù)管理規(guī)范化水平

（一）完善相關(guān)財務(wù)管理制度，健全重點事項財務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)。在對中央“八項規(guī)定”和國家相關(guān)辦法進行深入研究基礎(chǔ)上，修訂制定《中國建設(shè)銀行差旅費管理辦法》《中國建設(shè)銀行因公臨時出國（境）經(jīng)費管理辦法》《中國建設(shè)銀行培訓(xùn)費管理辦法》《中國建設(shè)銀行總行負責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理實施細則》《轉(zhuǎn)發(fā)財政部 中共中央組織部 審計署關(guān)于國有金融企業(yè)負責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理辦法的通知》及《中國建設(shè)銀行營業(yè)辦公用房購建管理辦法》，并配合總行辦公室制發(fā)《中國建設(shè)銀行國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》和《中國建設(shè)銀行會議管理辦法》，將中央“八項規(guī)定”相關(guān)事項在財務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)上做實，做到有據(jù)可依。上述各項管理辦法覆蓋境內(nèi)各分支機構(gòu)和海外機構(gòu)，并要求子公司按照上述辦法制定自身的管理辦法，將相關(guān)精神和要求傳導(dǎo)至集團所有機構(gòu)。

（二）加強財務(wù)過程管控，強化全流程財務(wù)規(guī)范化管理。針對業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的個別費用列支不合規(guī)、報賬流程不規(guī)范等問題，深入分析原因，研究出臺《加強財務(wù)規(guī)范管理的若干指導(dǎo)意見》，從財務(wù)規(guī)范管理的主體責(zé)任、部分事項的定額標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)預(yù)算審批、經(jīng)費報銷全流程管控等方面提出細化、明確的要求。包括嚴(yán)格預(yù)算事前審批管理，明確需要事前審批管理的事項，細化定額標(biāo)準(zhǔn)，在定額范圍內(nèi)列支費用，加強報銷環(huán)節(jié)管控，明確報銷主體，細化報銷要件，提高票據(jù)時效性要求，規(guī)范報銷賬務(wù)劃轉(zhuǎn)等。同時，完善重要掛賬事項的預(yù)警、監(jiān)控功能，把重點經(jīng)費科目的大額賬務(wù)調(diào)整納入總賬監(jiān)控范圍，加強原因分析及專項清理，有效降低經(jīng)費管理風(fēng)險。

（三）改進方法，持續(xù)加強財務(wù)監(jiān)督檢查。動員全行財務(wù)檢查力量，組建財會檢查團隊，開展異地監(jiān)督檢查。調(diào)整處室職能，將財務(wù)會計部內(nèi)控管理處改為財務(wù)監(jiān)督處，明確定位，整合資源，加大投入，職能上更聚焦于財務(wù)規(guī)范性的監(jiān)督，在強化對分行監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變工作方法，加強產(chǎn)生問題的分析研究，做好解剖麻雀的工作。針對典型問題，深入剖析，抓住根源，編制典型案例，以案例教育引導(dǎo)管理改進，提升解決問題的效率。

四、穩(wěn)步推進財會管理基礎(chǔ)建設(shè)，提升財會支持與服務(wù)能力

（一）按進度完成新一代核心系統(tǒng)建設(shè)任務(wù)，提升財務(wù)信息系統(tǒng)功能。以新一代核心系統(tǒng)財務(wù)會計組件建設(shè)為契機，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，重新研究設(shè)置新一代三級自然科目體系，可滿足全行業(yè)務(wù)和機構(gòu)的會計核算需求。新一代核心系統(tǒng)建設(shè)財務(wù)會計組件成功上線，對公業(yè)務(wù)成功實現(xiàn)交易與核算分離，通過支持參數(shù)化配置的會計引擎，實現(xiàn)了多法人、多準(zhǔn)則、多時區(qū)的自動化會計處理；通過企業(yè)級、多維度的COA科目體系，境內(nèi)外集團總賬視圖，準(zhǔn)實時報表與賬務(wù)追溯功能，可提供全方位的管理決策信息；通過輔助計量模塊，實現(xiàn)對公中間業(yè)務(wù)收入的自動計量與核算，進一步提高精細化程度；通過用合約賬戶替代內(nèi)部賬戶，設(shè)計封裝交易，有效減少了內(nèi)部賬戶數(shù)量和柜面手工賬務(wù)處理，有助于規(guī)范操作、降低風(fēng)險。此外，研發(fā)中的綜合經(jīng)營計劃管理系統(tǒng)，可實現(xiàn)在系統(tǒng)中規(guī)范計劃管理流程、提供分析監(jiān)控數(shù)據(jù)、快捷進行財務(wù)測算，解放繁雜的手工操作，提升計劃管理水平。

（二）積極應(yīng)對國家政策變化，做好政策的落地實施。密切關(guān)注國家金融業(yè)“營改增”政策進展，加強與財稅政策制定部門的溝通，竭力爭取有利于建設(shè)銀行的實施方案和具體操作辦法，全面分析“營改增”帶來的影響，制定全行“營改增”整體工作方案，組織成立“營改增”工作小組，統(tǒng)籌安排并全面開展“營改增”的實施落地工作。同時，根據(jù)國家關(guān)于同業(yè)業(yè)務(wù)專營、投資理財?shù)雀黜棙I(yè)務(wù)監(jiān)管要求的變化，保持與同業(yè)溝通，調(diào)整保本理財核算，制定同業(yè)業(yè)務(wù)集中交易與核算的相關(guān)制度，并確保存款保險制度的相關(guān)財務(wù)處理符合國家要求。

（三）優(yōu)化財務(wù)報告編制機制，確保財務(wù)報告高質(zhì)量

1.按時保質(zhì)完成各期定期財務(wù)報告編制。根據(jù)監(jiān)管要求，采用全部重新創(chuàng)建的方法編制完成2014年度XBRL報告，通過通用分類標(biāo)準(zhǔn)報送系統(tǒng)報送，并順利通過財政部最終校驗。組織財務(wù)報告集中會審，對分行財務(wù)報告編制進行實時指導(dǎo)，促進行際間、與外部審計間交流與溝通，圓滿完成各期對外財務(wù)報告編報工作。對建行集團經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及財務(wù)狀況進行分析并分別形成專題備忘錄，內(nèi)容涵蓋信貸、非信貸、資金等各項業(yè)務(wù)，擴大知識傳承與共享。

2.精心組織年度財務(wù)會計決算工作。通過召開全行決算會議進行統(tǒng)一部署，做好年度結(jié)轉(zhuǎn)各項工作，認真審核決算數(shù)據(jù)，嚴(yán)把基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，并加強決算報表與對外披露財務(wù)報告編制的銜接，確保財務(wù)決算報表與經(jīng)審計財務(wù)報告的一致性。

(中國建設(shè)銀行財務(wù)會計部供稿 張歌 許悅執(zhí)筆）