中國銀行財務會計工作

2015年，中國銀行財務會計工作緊緊圍繞“擔當社會責任，做最好的銀行”戰(zhàn)略目標，響應國家政策要求，跟蹤宏觀形勢，開展專項戰(zhàn)略研究，完善財務管理體制，平衡資產(chǎn)負債綜合管理，優(yōu)化財務資源配置，強化財務合規(guī)管理，厲行節(jié)約壓縮成本費用，加強會計非現(xiàn)場監(jiān)控，夯實會計基礎建設，及時對外披露高質(zhì)量信息，保障和支持全行經(jīng)營業(yè)績目標完成，圓滿完成本年財務會計工作要求。

一、開展專項戰(zhàn)略課題研究，完善財務管理機制，服務業(yè)務發(fā)展

（一）跟蹤宏觀形勢，開展專項戰(zhàn)略課題研究。跟進國家重大戰(zhàn)略實施進展，密切關注金融市場化改革、同業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等熱點問題，從戰(zhàn)略定位、業(yè)務策略及管理措施等方面研究并提出專項建議。深入研究境內(nèi)分行經(jīng)營情況與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況的關系，提出應對措施；把握多層次資本市場發(fā)展契機，提出商業(yè)銀行開展股票經(jīng)紀業(yè)務、完善多元化平臺等方面專項建議。

（二）完善財務管理機制，有效實施管理，服務業(yè)務發(fā)展。一是完善頂層財務管理機制設計，落實資產(chǎn)負債管理委員會制度?？傂卸ㄆ谡匍_資產(chǎn)負債委員會議，深入分析宏觀形勢變化及全行資產(chǎn)負債管理形勢，及時制定應對策略，提高管理效率；指導分支機構建立相關機制，定期討論資產(chǎn)負債業(yè)務，推動資產(chǎn)負債業(yè)務健康發(fā)展。二是加強橫向溝通，完善業(yè)務聯(lián)席會議制度。每周各條線和各部門間的聯(lián)席會對重大業(yè)務和事件進行討論，深入分析業(yè)務發(fā)展過程中遇到的問題，實施信息共享，加強業(yè)務、財務等政策措施的有效傳導。2015年，共召開46期聯(lián)席會會議，促進了業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展。三是推進總分協(xié)同，抓好輔導幫扶工作。針對部分分行經(jīng)營中出現(xiàn)的收入增長乏力、不良貸款冒升較快等問題，采取多種方式進行差異化的管理和幫扶，切實解決分行業(yè)務發(fā)展中遇到的實際困難問題。

二、加強資產(chǎn)負債綜合平衡，夯實資本基礎，提高財務管理決策水平

（一）加強資產(chǎn)負債綜合平衡。深入分析宏觀形勢變化及全行資產(chǎn)負債業(yè)務的變化，對存貸款進行平衡管理，綜合制定應對策略及措施。一是合理把握信貸投放節(jié)奏，推動存貸款均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，同時加大對實體經(jīng)濟的信貸支持力度。二是通過追加專項貸款規(guī)模、允許貸存比調(diào)劑等方式實現(xiàn)彈性管理。三是將存款偏離度控制在合理范圍之內(nèi)，關鍵敏感月份增加核定存款管理目標，促進偏離度指標符合監(jiān)管要求。四是通過財務與業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)，加強對存貸款的日常監(jiān)測力度，密切防范資金流動性風險。

（二）加強流動性、利率和匯率風險管理。進一步完善流動性、利率和匯率風險限額指標體系，加強風險監(jiān)控和指導，優(yōu)化資產(chǎn)負債結構。加大海外機構流動性覆蓋率達標輔導力度，通過限額管理方式增強海外流動性風險抗壓能力。推動流動性覆蓋率監(jiān)管報表系統(tǒng)建設，實現(xiàn)資產(chǎn)負債規(guī)模、業(yè)務結構等多維度自動分析，提高流動性風險計量精細化水平，及時為管理決策提供科學性依據(jù)。有效提高主動負債管理能力，積極研究大額存單發(fā)行規(guī)模和期限結構，有序推進存款保險監(jiān)管制度的落地實施，提高存款負債償付保障和能力。

（三）繼續(xù)資本補充，夯實資本基礎。強化資本內(nèi)部管理、優(yōu)化資本配置，進一步增強全集團資本約束意識。通過優(yōu)先股發(fā)行、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股補充一級資本680億；通過撥付資本金（營運資金）、發(fā)放從屬貸款等多種形式對海外分子行及附屬公司增資，支持海外業(yè)務發(fā)展。

三、加強固定資產(chǎn)日常管理，優(yōu)化資源配置，確保資源投入與提升效益

（一）強化固定資產(chǎn)日常管理。對于重大基建項目，著重加強基建過程管理。通過采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的方式，一方面督辦工程進度，另一方面及時跟進對監(jiān)測數(shù)據(jù)反映出的問題，開展現(xiàn)場查看，或總分行召開視頻會議解決問題。對全行的固定資產(chǎn)，全面進行清理和盤點，形成境內(nèi)外機構固定資產(chǎn)盤點報告及未確權未更名房產(chǎn)情況報告，推動分行加大閑置資產(chǎn)的處置力度，努力減少無效資產(chǎn)占用，提出下一步固定資產(chǎn)管理要求。

（二）優(yōu)化財務資源配置。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及中央?yún)栃泄?jié)約的規(guī)定，按降低非生息資產(chǎn)占用，提高資金使用效率的要求，合理安排固定資產(chǎn)總量，優(yōu)化結構。壓縮境內(nèi)行綜合業(yè)務用房及交通工具預算，優(yōu)先滿足網(wǎng)點智能化升級建設、海外信息系統(tǒng)整合及渠道建設等戰(zhàn)略投入，大力支持“京津冀一體化”、“北京地區(qū)一體化”等重點項目。繼續(xù)建立固定資產(chǎn)投資與效益、效率指標掛鉤的管控機制，確保資源投入與效益提升正向匹配。嚴禁未經(jīng)批準調(diào)整預算項目清單及金額，監(jiān)控各類固定資產(chǎn)及基建項目預算執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行額在總預算控制額度內(nèi)。

四、完善金融估值、會計制度建設，奠定業(yè)務長期穩(wěn)定發(fā)展的保障

（一）完善金融工具估值，促進資金業(yè)務發(fā)展。加強估值制度建設，增強金融工具業(yè)務發(fā)展支持力度。例如：制定債券期權、人民幣LPR利率掉期等新產(chǎn)品估值方法；完成國內(nèi)金、白銀期貨產(chǎn)品的估值方案等；建立人民幣標準債券遠期產(chǎn)品、人民幣結構性存款等業(yè)務的估值制度并解決系統(tǒng)實現(xiàn)問題。結合全行資金管理模式的變化，重檢估值參數(shù)，進一步修訂完善各項估值制度，為及時提供資金業(yè)務相關數(shù)據(jù)提供保障，促進資金業(yè)務的健康發(fā)展。

（二）完善會計制度體系，推動業(yè)務發(fā)展。在前期梳理主要業(yè)務賬務處理辦法，編制完成《中國銀行主要業(yè)務賬務處理辦法》基礎上，繼續(xù)梳理和修訂會計管理相關制度，匯總編制完成《中國銀行會計管理工作手冊》，進一步完善全集團會計制度體系建設。根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，制定多項會計實施方案，推動重大業(yè)務發(fā)展：一是響應國家宏觀政策對自貿(mào)區(qū)業(yè)務的要求，明確和落實自貿(mào)區(qū)業(yè)務行建賬方案，進一步推進人民幣國際化的發(fā)展；二是根據(jù)IFRS9準則內(nèi)容，制定本行實施方案，進行宣講并組織培訓，完成相關信息采集工作，確保該項目按時間計劃推進。

五、加強財務合規(guī)管理，開展會計非現(xiàn)場監(jiān)控，提升會計報告質(zhì)量

（一）強化財務合規(guī)管理，全面加強服務收費、稅務、費用支出合規(guī)管理。一是主動取消部分涉企收費，降低部分業(yè)務收費標準，大幅精簡壓縮收費項目。加大服務收費培訓傳導，進一步夯實收費合規(guī)管理基礎。持續(xù)跟蹤和及時應對輿情熱點，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。二是密切關注國家“營改增”實施進程，加強與財政部、國家稅務總局等監(jiān)管部門的溝通，研究擬訂業(yè)務流程和管理制度，推動相關系統(tǒng)改造，有序推進“營改增”籌備，為正式實施做好各項準備。三是落實中央八項規(guī)定精神，貫徹《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》及系列配套政策規(guī)定，修訂境內(nèi)會議、差旅、外事費管理辦法，并根據(jù)財政部、中組部、審計署印發(fā)的《國有金融企業(yè)負責人履職待遇和業(yè)務支出管理辦法》，及時制定本行實施細則，嚴格規(guī)范本行負責人履職待遇和業(yè)務支出。結合中央督查組“八項規(guī)定”檢查和銀監(jiān)會“雙遏制”檢查要求，開展財務合規(guī)專項檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，推動建立財務合規(guī)長效機制。

（二）開展會計非現(xiàn)場監(jiān)控。按照《中國銀行會計非現(xiàn)場監(jiān)控管理辦法》要求，各機構按日監(jiān)控異常數(shù)據(jù)，每月針對損益、資產(chǎn)等各項目的重大變動分析查找原因，通過總分機構會計信息質(zhì)量問題確認制度，每季整理、匯總重大會計差錯，向境內(nèi)外發(fā)布《會計非現(xiàn)場監(jiān)控情況通報》，督促全行加強會計監(jiān)督，加強會計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提升會計管理水平。

（三）及時對外提供高質(zhì)量會計報告。高質(zhì)量完成2014年報、2015年季報以及中期報告的編制及披露，其中2014年年報獲美國通訊公關職業(yè)聯(lián)盟財務數(shù)據(jù)和文字編寫金獎。2014年度財政決算報表獲得財政部肯定和表揚；按期及時完成向監(jiān)管部門的其他信息數(shù)據(jù)報表的報送。圓滿完成作為公開上市公司的信息報送和信息披露責任義務。

六、開展會計基礎達標，夯實財務會計基礎，加大人才培養(yǎng)力度

（一）開展會計基礎達標，夯實財務會計基礎。2015年全面啟動為期三年的會計基礎達標專項工作：建立會計基礎達標題庫，印發(fā)《中國銀行會計管理工作手冊》，對各機構會計負責人任職資格進行認定，對各機構會計人員從業(yè)資格持證率進行考核，有序組織全行會計人員進行會計基礎達標培訓和考試。2015年全行參加會計基礎達標培訓和考試人數(shù)3萬多人，境內(nèi)行達標考試平均通過率為99.35%，境外行達標考試平均通過率為99.11%。

（二）加強總分溝通交流，多方培訓，夯實財會隊伍建設。通過“總行財會人員下基層，基層人員到總行掛職”方式，豐富上級財會管理人員的基層經(jīng)驗，擴大基層財會人員的視野，不斷提升財會人員整體素質(zhì)。依據(jù)財會人員監(jiān)管要求，繼續(xù)進行會計證及初、中、高級會計人員后續(xù)教育培訓，還通過定期舉辦業(yè)務沙龍，邀請外部會計師講課培訓、交流等多種形式，進一步增強財會人員的知識儲備，持續(xù)提升專業(yè)水平，夯實財務會計人才隊伍建設。

(中國銀行股份有限公司會計信息部供稿)