中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2015年，中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持價(jià)值創(chuàng)造和規(guī)范管理兩手抓，創(chuàng)新優(yōu)化預(yù)算管理、資源配置、績(jī)效考評(píng)、利益分配四大機(jī)制，夯實(shí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支管控，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)增收節(jié)支，扎實(shí)穩(wěn)健地推動(dòng)集團(tuán)圓滿完成了全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為深入推進(jìn)全行轉(zhuǎn)型發(fā)展夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

一、優(yōu)化四大財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，完成全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

（一）優(yōu)化全面預(yù)算管理機(jī)制，加大價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)的組織推動(dòng)力度。一是改進(jìn)預(yù)算編制。優(yōu)化計(jì)劃指標(biāo)體系，合理制定綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并分解編制分產(chǎn)品、分部門(mén)預(yù)算，推動(dòng)預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化。二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。堅(jiān)持月度、季度決算觀，實(shí)行月度缺口管理，按季進(jìn)行同業(yè)監(jiān)測(cè)，統(tǒng)籌好各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排；堅(jiān)持戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理觀，對(duì)歷次降準(zhǔn)降息情況進(jìn)行專題分析，確保全行短期經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)期發(fā)展的平衡。三是完善預(yù)算考評(píng)。創(chuàng)新發(fā)展四分類綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)分行實(shí)施分類指導(dǎo)，幫助分行找準(zhǔn)問(wèn)題、對(duì)癥下藥。盡早召開(kāi)年終決算會(huì)議，對(duì)落后分行進(jìn)行指導(dǎo)與督促，明確年末增收節(jié)支重點(diǎn)，落實(shí)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，確保了利潤(rùn)計(jì)劃的完成。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，全力助推各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。 一是優(yōu)化費(fèi)用資源配置。實(shí)施預(yù)算跨年跨區(qū)域平衡機(jī)制，在分行和境外及控股機(jī)構(gòu)開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算改革試點(diǎn)；優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算管理，引導(dǎo)分行提高費(fèi)用資源投入產(chǎn)出效率。二是完善固定資產(chǎn)配置管理。遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、成本效益原則，實(shí)行控總量、調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型投入政策，有效平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)成本的關(guān)系。把握“5個(gè)支持導(dǎo)向”，突出“4個(gè)強(qiáng)化管理”，堅(jiān)守國(guó)家政策底線，全面落實(shí)樓堂館所、辦公用房、公務(wù)用車、培訓(xùn)中心等系列規(guī)定，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)配置效率的進(jìn)一步提升。

（三）優(yōu)化多維經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的一致精準(zhǔn)傳導(dǎo)。一是完善境內(nèi)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，有效傳導(dǎo)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)壓力。二是完善境外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)體系，適當(dāng)提高考核利潤(rùn)及資本回報(bào)率指標(biāo)的考核力度，突出業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)考核。三是完善總行部門(mén)和利潤(rùn)中心定量考核體系。圍繞本行轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)一步優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，加強(qiáng)與其它維度考評(píng)體系的銜接，合理控制考評(píng)指標(biāo)數(shù)量，重點(diǎn)設(shè)置綜合性、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)。四是完善非銀行控股子公司績(jī)效考評(píng)體系。五是按月進(jìn)行關(guān)鍵績(jī)效考評(píng)指標(biāo)監(jiān)測(cè)與發(fā)布，科學(xué)評(píng)價(jià)各分行、各專業(yè)條線發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（四）推進(jìn)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)利益分配機(jī)制建設(shè)，形成經(jīng)營(yíng)合力。一是繼續(xù)深化利潤(rùn)中心改革，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)線發(fā)展。二是優(yōu)化模擬分賬考核機(jī)制。對(duì)《資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)模擬分賬考核方案》的實(shí)施情況進(jìn)行摸底與評(píng)估，動(dòng)態(tài)調(diào)整相關(guān)配套措施，借助MOVA強(qiáng)化模擬分賬的過(guò)程管控，明晰業(yè)績(jī)邊界，強(qiáng)化管理責(zé)任。三是完善境內(nèi)外利益分配機(jī)制，引導(dǎo)發(fā)揮集團(tuán)整合經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。四是健全完善總分行間內(nèi)部市場(chǎng)化往來(lái)雙向計(jì)價(jià)機(jī)制。

二、狠抓中間業(yè)務(wù)規(guī)范與創(chuàng)新，確保利潤(rùn)增長(zhǎng)

（一）狠抓中間業(yè)務(wù)收入組織推動(dòng)。一是堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，做好增收壓力傳導(dǎo)，引導(dǎo)各經(jīng)營(yíng)單元努力增收。二是堅(jiān)持重落實(shí)、重行動(dòng)，強(qiáng)化過(guò)程管理與控制。按季度制定組織推動(dòng)方案，明確增收重點(diǎn)和措施，解決基層行增收難題；做好收入缺口監(jiān)測(cè)、督導(dǎo)和典型案例推廣。三是緊扣創(chuàng)新主題，推動(dòng)中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（二）堅(jiān)守收費(fèi)規(guī)范管理底線不動(dòng)搖。一是牽頭落實(shí)國(guó)家要求，清理整頓服務(wù)收費(fèi)，加大對(duì)小微企業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)力度的具體措施。二是制定實(shí)施《服務(wù)價(jià)目表（2015年版）》，合理設(shè)置收費(fèi)和免費(fèi)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)新價(jià)目表的平穩(wěn)實(shí)施。三是關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)收費(fèi)管理指導(dǎo)，及時(shí)組織收費(fèi)自查整改，有效防范各類聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、夯實(shí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理，適應(yīng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展“新常態(tài)”

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量建設(shè)，科學(xué)準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果。一是優(yōu)化會(huì)計(jì)科目體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算支持。完善同業(yè)資金往來(lái)、中間業(yè)務(wù)收入等核算制度及科目體系，為新辦業(yè)務(wù)和新設(shè)機(jī)構(gòu)提供核算支持。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)政策制度研究，提升會(huì)計(jì)管理的規(guī)范化水平。密切跟蹤財(cái)政部工作動(dòng)態(tài)和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則變化，正式啟動(dòng)9號(hào)準(zhǔn)則實(shí)施工作。研究制定《會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理辦法》，逐步編制健全全行各項(xiàng)重點(diǎn)難點(diǎn)業(yè)務(wù)的《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》。三是加強(qiáng)公允價(jià)值計(jì)量管理。按時(shí)完成各期計(jì)量工作，保障全行公允價(jià)值計(jì)量體系的順利運(yùn)行。

（二）深化管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，推進(jìn)客戶、員工“最后一公里”落地建設(shè)。一是推進(jìn)對(duì)公客戶業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)。二是圍繞員工考核“最后一公里”落地，建立和發(fā)布代理銷售產(chǎn)品收益評(píng)價(jià)模型與結(jié)果，編制《MOVA2015年度經(jīng)典案例》，完成大零售專業(yè)重點(diǎn)分行試用推廣，同步推進(jìn)客戶經(jīng)理經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和經(jīng)營(yíng)任務(wù)落地，完善員工業(yè)績(jī)分成分潤(rùn)機(jī)制和業(yè)績(jī)計(jì)量落地。三是按照價(jià)值財(cái)會(huì)理念，開(kāi)展同業(yè)經(jīng)營(yíng)診斷和管理咨詢分析，開(kāi)展同業(yè)交流，完成大數(shù)據(jù)環(huán)境下管理會(huì)計(jì)理論體系構(gòu)建。

（三）加強(qiáng)應(yīng)稅事務(wù)管理，有效管控應(yīng)稅風(fēng)險(xiǎn)。 一是加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，穩(wěn)步推動(dòng)集團(tuán)“營(yíng)改增”工作開(kāi)展。開(kāi)展“營(yíng)改增”戰(zhàn)略層面研究，制定集團(tuán)“營(yíng)改增”工作方案，明確工作時(shí)間表和部門(mén)職責(zé)分工。深入基層開(kāi)展調(diào)查研究，組織總行部門(mén)、境內(nèi)控股機(jī)構(gòu)按照“營(yíng)改增”工作方案部署，穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)梳理、核算規(guī)范、系統(tǒng)改造等工作。二是加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，完成2014年度企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)算、賬務(wù)處理、信息披露及匯算清繳工作。三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，做好稅收專項(xiàng)檢查收尾工作，就政策風(fēng)險(xiǎn)向相關(guān)管理部門(mén)反映本行實(shí)際情況和訴求。

（四）推進(jìn)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)信息平臺(tái)建設(shè)，提升財(cái)會(huì)工作信息化水平。一是在全行推廣使用按日模擬決算項(xiàng)目。二是制定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目規(guī)劃，完成第一階段的建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目停用、專用科目使用的日常監(jiān)測(cè)。三是繼續(xù)做好財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理系統(tǒng)等的功能完善和系統(tǒng)優(yōu)化，做好相關(guān)系統(tǒng)在境外機(jī)構(gòu)的推廣。四是不斷優(yōu)化完善集中采購(gòu)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和集審會(huì)表決系統(tǒng)，投產(chǎn)應(yīng)用專項(xiàng)采購(gòu)、定點(diǎn)供應(yīng)等功能，將二級(jí)分行項(xiàng)目信息納入系統(tǒng)常態(tài)化管理。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支管控，確保財(cái)務(wù)規(guī)范和費(fèi)用節(jié)流增效

一是加強(qiáng)財(cái)會(huì)制度建設(shè)，完善財(cái)會(huì)合規(guī)管理體系。根據(jù)中央及監(jiān)管部門(mén)政策要求，及時(shí)制定或修訂合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定。二是加大財(cái)務(wù)合規(guī)部署與檢查，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)行為。組織召開(kāi)全行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律會(huì)議，積極配合中央巡視組巡視，配合內(nèi)部監(jiān)督檢查部門(mén)做好“一加強(qiáng)兩遏制”專項(xiàng)檢查，督促做好問(wèn)題的落實(shí)整改。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)分析，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。開(kāi)展財(cái)務(wù)備用金管理專項(xiàng)監(jiān)測(cè)；加強(qiáng)模型開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)水平和工作效率，初步搭建基于MOVA大數(shù)據(jù)平臺(tái)的重點(diǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用、過(guò)渡科目等財(cái)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)模板。強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)管理，厲行勤儉節(jié)約。四是完善財(cái)務(wù)決策機(jī)制，提升費(fèi)用投入產(chǎn)出效率。建立實(shí)行權(quán)責(zé)對(duì)等的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，強(qiáng)化業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的對(duì)接；建立財(cái)審會(huì)重要項(xiàng)目后評(píng)價(jià)機(jī)制，優(yōu)化財(cái)審會(huì)工作流程。

五、加強(qiáng)集中采購(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化、集約化發(fā)展

一是完善集中采購(gòu)制度體系。制定《“融e購(gòu)”電商平臺(tái)集中采購(gòu)管理暫行辦法》《“融e購(gòu)”電商平臺(tái)集中采購(gòu)管理辦法（試行）》，下發(fā)《中國(guó)工商銀行采購(gòu)目錄（2015年版）》《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)一集中采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)協(xié)議格式文本的通知》等。二是完善供應(yīng)商信息庫(kù)建設(shè)。初步建成項(xiàng)目信息庫(kù)、產(chǎn)品信息庫(kù)。擴(kuò)充供應(yīng)商信息庫(kù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，橫向比較可比價(jià)格，充分進(jìn)行價(jià)格協(xié)商，通過(guò)案例分享等模式指導(dǎo)分行提高談判效果。三是穩(wěn)步開(kāi)展二級(jí)分行集中采購(gòu)評(píng)審權(quán)上收工作，明確上收二級(jí)分行集中采購(gòu)評(píng)審權(quán)方案、工作模式及工作要求。四是加強(qiáng)集中采購(gòu)計(jì)劃管理，提高集中采購(gòu)質(zhì)量。加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃控制，項(xiàng)目需求管理前移。做好集審會(huì)組織工作。多措并舉，提高采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)效率。嘗試供應(yīng)商履約管理。五是加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理。繼續(xù)推進(jìn)專項(xiàng)集中采購(gòu)工作，規(guī)范分行采購(gòu)行為，加強(qiáng)直屬集中采購(gòu)管理，將境內(nèi)控股機(jī)構(gòu)納入集中采購(gòu)管理范圍，探索實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)跟蹤，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。六是積極做好電商平臺(tái)集中采購(gòu)工作。多部門(mén)協(xié)作開(kāi)發(fā)電商采購(gòu)平臺(tái)，基本實(shí)現(xiàn)總行統(tǒng)一集中采購(gòu)項(xiàng)目在集團(tuán)采購(gòu)專區(qū)上交易。

六、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍履職能力建設(shè)

扎實(shí)開(kāi)展“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育和“管理效率提升年”活動(dòng)，狠抓財(cái)會(huì)專業(yè)條線隊(duì)伍建設(shè)。制定《分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)、談話制度辦法》。改進(jìn)條線隊(duì)伍人員管理，開(kāi)展財(cái)會(huì)專業(yè)條線隊(duì)伍基本情況摸底調(diào)研和深入分析。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍專業(yè)培訓(xùn)，實(shí)施高級(jí)財(cái)會(huì)管理人員培訓(xùn)項(xiàng)目，舉辦多期業(yè)務(wù)適應(yīng)性培訓(xùn)班，提升條線隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部供稿 張姹琳?qǐng)?zhí)筆）