中國遠洋運輸（集團）總公司財務會計工作

2015年，中國遠洋運輸（集團）總公司（以下簡稱集團）財務會計工作圍繞年度工作目標，支持配合集團戰(zhàn)略落地，堅持穩(wěn)健務實的財務策略，以現(xiàn)金流管理為核心，強化債務風險防控，加大集中管控力度，提高決策支持能力，加強預算執(zhí)行監(jiān)控，完善全面預算制度體系，為集團改革發(fā)展提供財務支持和保障。

一、加強資金管理，嚴控債務規(guī)模，確保資金鏈安全

2015年，中遠集團圍繞“以現(xiàn)金流管理為核心，強化債務風險防控”的工作重點，在關注債務管理，保證融資計劃落實的基礎上，統(tǒng)籌協(xié)調、上下聯(lián)動，加大資金債務集中管控力度，加強與不同層面金融機構的溝通與協(xié)作，拓寬融資渠道、降低融資成本，全力確保資金鏈安全。

一是在做好境外現(xiàn)金管理系統(tǒng)日常維護工作的基礎上，不斷加強境內資金集中管理。一方面進一步擴大資金集中范圍，推進上市公司資金集中管理工作，另一方面加強境內美元資金的集中，在美元存量增長的同時，調劑資金余缺，實現(xiàn)集團內美元資金的有效使用。

二是加強集團總部資金管理力度，及時更新資金計劃，按計劃做好資金安排和支付，同時與主辦銀行協(xié)商中間業(yè)務收費，努力降低資金成本；對資金檢查情況進行通報發(fā)文，指導各結算中心加強對所轄公司資金動向的流程管理和監(jiān)控，阻塞管理漏洞。

三是結合各公司存量資金和債務、年度經(jīng)營計劃、投資計劃，嚴格審批各公司年度融資計劃，把關主要融資條件，爭取優(yōu)惠融資條件，并逐月跟蹤融資計劃的落實情況。同時充分利用總部優(yōu)勢，加強與金融機構廣泛接觸，尋找合作可能；協(xié)調銀行資源，協(xié)助各公司排除融資難點和障礙，提早落實融資項目。有針對性地指導下屬公司捕捉市場機會，研究優(yōu)化債務結構、降低融資成本。

四是加強對外管局和人民銀行公布的相關政策的研究，重點對人民幣外幣雙向資金池政策、外債管理政策進行研究，以利于后續(xù)在工作中推進實施。

二、建立完善預算制度，推進業(yè)財融合，加強預算執(zhí)行跟蹤和考核

2015年，集團制定下發(fā)《中遠集團全面預算管理制度》，為集團全面實施、深入推進全面預算管理工作提供指導依據(jù)和制度保障，并為下一步細化制定各專項預算管理辦法和預算工作實施細則提供指引，為逐步完善制度體系奠定基礎。為配合全面預算管理制度的執(zhí)行實施，集團財務部組織對重點單位開展預算工作現(xiàn)場調研，就預算管理指標考評、考核指標目標值確定等情況進行溝通，聽取意見建議。同時對相關公司的全面預算管理工作開展情況進行摸底調查，形成專題報告，對深化推廣全面預算工作提出建議。

在預算執(zhí)行過程中，集團財務部根據(jù)效益完成情況，做好動態(tài)監(jiān)控和滾動預測。對于影響年度效益的各項不確定因素，全面梳理，逐一列示，測算影響金額，并跟進進展情況或變動情況，及時發(fā)現(xiàn)與效益目標的差異，采取相應措施。

同時，改進預算管理指標考核內容及方法。2015年預算管理指標設定為約束性指標，指標設計從重預算結果向重預算要素轉變，針對各公司不同情況設定不同預算要素指標，逐步細化預算管理考核方案，使之更有針對性、更符合管理提升要求。

三、提供決策支持，服務生產(chǎn)經(jīng)營，體現(xiàn)財務管理價值

各級財務部門圍繞集團戰(zhàn)略和重點工作，進一步加強經(jīng)濟活動分析工作，結合預算執(zhí)行情況，加強對未完成預算指標企業(yè)、虧損企業(yè)的效益完成情況跟蹤，重點分析兩金占用、對外債務、現(xiàn)金流等方面存在的風險，揭示人工成本、管理費用管控中存在的問題，提出管理建議。在金融資產(chǎn)運作方面，集團財務部加強金融股權管理，利用資本市場有利時機，操作重大項目，為集團回收資金、增加利潤、實現(xiàn)年度效益目標做出了積極貢獻。

2015年，根據(jù)中央深化國有企業(yè)改革的精神，中遠集團與中海集團進行改革重組。中遠集團財務部按照集團戰(zhàn)略部署，積極參與重組資本項目運作和重點工作推進，在改革重組方案制定過程中提出專業(yè)意見建議，穩(wěn)步推進改革重組工作，充分發(fā)揮并體現(xiàn)財務在企業(yè)深化改革中的作用和價值。

四、持續(xù)完善，夯實基礎，提升財務管控能力

各級財務部門以加強管理，防控風險為目標，持續(xù)性的補充、完善財務管理制度體系，進一步夯實財務管理基礎。2015年，集團財務部研究推動相關會計制度的修訂工作，制定下發(fā)《中遠集團資產(chǎn)評估管理辦法（暫行）》，加強對所屬單位財務工作指導，優(yōu)化管理流程，通過多種方式指導、監(jiān)督各單位嚴格執(zhí)行制度規(guī)程，加強內部控制。

財務信息系統(tǒng)建設方面，完成功能課題評估及北京數(shù)據(jù)中心功能升級項目，啟用了多項新功能，有效發(fā)揮系統(tǒng)潛能。

此外，集團財務部進一步加強金融市場跟蹤研究，制定集團及中國遠洋利率匯率風險管理策略，指導各公司根據(jù)具體業(yè)務需求，選擇適宜的風險管理方案。

五、嚴格落實國家有關要求，推進落實相關工作

2015年，根據(jù)國資委要求及集團工作安排，集團財務部牽頭組織中央企業(yè)增收節(jié)支、虧損企業(yè)治理、兩金占用清理等專項工作落實。針對增收節(jié)支工作，對照工作方案，按季度跟進各部門對各項工作按照縱向管控原則督辦落實情況，編報進展情況報告；針對虧損企業(yè)治理工作，在對虧損企業(yè)進行分類統(tǒng)計分析、認真剖析虧損原因的基礎上，協(xié)同相關部門提出工作要求，有針對性地制定減虧措施或清理處置方案；針對兩金占用清理工作，在上報方案、明確工作目標的基礎上，對基準日兩金存量以及基準日后兩金增量變動情況進行動態(tài)跟蹤。

六、加強政策研究，積極反饋訴求，防控稅務風險

2015年，各級財務部門積極參與國家稅收政策研究，將稅收籌劃置于業(yè)務開展或項目操作的前端，合法合規(guī)降低稅務成本，維護集團整體利益。制定并下發(fā)《中遠集團轉讓定價管理指南》，使集團稅收籌劃體系建設有了實質性的成果。組織系統(tǒng)內單位培訓，由專業(yè)機構講解指南精髓，規(guī)范集團內關聯(lián)交易行為，防控稅務風險。此外，集團財務部充分發(fā)揮總部優(yōu)勢，協(xié)助所屬公司積極爭取相關稅收政策；就相關涉稅事項向國稅總局提出建議及訴求，幫助所屬公司解決涉稅問題。

七、加強培訓和教育，提高財務人員素質和水平

2015年集團繼續(xù)以高級財務人員專業(yè)管理為重點組織開展培訓交流，加強職業(yè)道德建設和人員溝通交流。按計劃組織開展財務信息系統(tǒng)用戶培訓等專業(yè)培訓，組織推薦人員參加外部培訓選拔，支持各單位參加財政部領軍人才培訓。通過“中遠財務綜合管理平臺”收集上載培訓信息資料，加強信息共享。利用各種機會開展內部研討和經(jīng)驗交流，鼓勵財務人員參加職稱考評，提高財務人員專業(yè)技能，提升綜合素質。

同時，集團財務部著力加強財務負責人隊伍建設。在保持財務負責人定期匯報渠道暢通的同時，優(yōu)化完善財務負責人述職制度，在述職范圍、內容、后續(xù)檢查等方面進行完善，注重做好前期準備工作，著力引導、督促財務負責人多思考、多總結工作中的體會，共同研究解決方案，進一步提升財務負責人的履職意識。

（中國遠洋海運集團有限公司財務管理部供稿 何永煥執(zhí)筆）