中國(guó)鐵路總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2015年，鐵路各級(jí)財(cái)會(huì)部門圍繞鐵路發(fā)展大局，大力創(chuàng)新機(jī)制和管理，落實(shí)企業(yè)市場(chǎng)主體地位和權(quán)責(zé)，扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，在保障鐵路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)資金需求、創(chuàng)新機(jī)制、健全制度、增收節(jié)支創(chuàng)效、規(guī)范資產(chǎn)資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，開展大量的工作，完成全年各項(xiàng)任務(wù)。

一、鐵路經(jīng)營(yíng)新機(jī)制建設(shè)取得實(shí)效

實(shí)施鐵路企業(yè)盈虧與工資掛鉤機(jī)制，完善貨運(yùn)清算價(jià)格體系，試行物流總承包承運(yùn)清算，建立移動(dòng)設(shè)備有償占用機(jī)制，制定事轉(zhuǎn)企單位清算辦法，開展運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算集體評(píng)審，激發(fā)了鐵路企業(yè)增收節(jié)支創(chuàng)效的內(nèi)在動(dòng)力。所屬企業(yè)以全面預(yù)算管理為龍頭，以收定支、量入為出，通過進(jìn)一步完善內(nèi)部預(yù)算、清算、考核分配機(jī)制，層層傳導(dǎo)壓力，激發(fā)動(dòng)力，市場(chǎng)意識(shí)、效益意識(shí)明顯增強(qiáng)，完成盈利目標(biāo)的積極性和主動(dòng)性得到提升，市場(chǎng)主體地位和經(jīng)營(yíng)權(quán)責(zé)進(jìn)一步得到落實(shí)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益提升的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了職工收入的同步增長(zhǎng)。

上海鐵路局結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，圍繞考核利潤(rùn)最大化目標(biāo)，創(chuàng)新收入分配機(jī)制，增強(qiáng)工資分配的激勵(lì)約束作用，有效傳遞經(jīng)營(yíng)責(zé)任和壓力，實(shí)現(xiàn)考核利潤(rùn)較預(yù)算超額4.8%。南寧鐵路局以落實(shí)盈虧考核新機(jī)制為動(dòng)力，以“適應(yīng)新常態(tài)，創(chuàng)效作貢獻(xiàn)”為重點(diǎn)，集中精力抓經(jīng)營(yíng)，大力開拓客運(yùn)市場(chǎng)，深化貨運(yùn)組織改革，加大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)力度，加強(qiáng)生產(chǎn)過程控制，取得了好于預(yù)期的工作結(jié)果，實(shí)現(xiàn)考核利潤(rùn)較預(yù)算超額47%。

二、鐵路發(fā)展資金得到有力保障

繼續(xù)深化鐵路投融資體制改革，加大力度推進(jìn)鐵路分類建設(shè)，充分發(fā)揮鐵路發(fā)展基金作用，根據(jù)市場(chǎng)情況合理發(fā)行鐵路建設(shè)債券，有序開展融資租賃，建立建設(shè)資金月度協(xié)調(diào)制度，及時(shí)分析協(xié)調(diào)建設(shè)項(xiàng)目資金保障中存在的問題，確保了固定資產(chǎn)投資資金及時(shí)足額到位。2015年，總公司利用非國(guó)鐵投資鐵路建設(shè)資金、鐵路發(fā)展基金、鐵路建設(shè)債券和非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、外資借款等資金，為全國(guó)鐵路完成固定資產(chǎn)投資、投產(chǎn)新線、安全生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)資金需求提供保障。在保證資金供給的同時(shí)，努力降低融資成本，通過科學(xué)安排發(fā)行規(guī)模和時(shí)間，充分利用綜合優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)取利率下浮優(yōu)惠，節(jié)約大量資金成本，僅發(fā)行的鐵路建設(shè)債券和非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，與發(fā)行時(shí)同期銀行貸款基準(zhǔn)利率相比，存續(xù)期節(jié)約利息支出預(yù)計(jì)超過220億元。中國(guó)鐵路建設(shè)債券發(fā)行九期共1 500億元，平均利率比同期銀行貸款基準(zhǔn)利率低21.05%；鐵路總公司本級(jí)發(fā)行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具600億元（包括中期票據(jù)300億元，短期融資券200億元，超短期融資券100億元），平均利率比同期銀行貸款基準(zhǔn)利率低22.17%；各銀行為鐵路提供貸款逾3 800億元，確保鐵路運(yùn)營(yíng)和在建項(xiàng)目有序推進(jìn)。進(jìn)一步提高電子支付服務(wù)水平，中鐵銀通卡刷卡進(jìn)出站業(yè)務(wù)已覆蓋9個(gè)鐵路局部分線路；客運(yùn)電子支付進(jìn)款同比增長(zhǎng)32%，貨運(yùn)電子支付進(jìn)款比例不斷提高，大大壓縮運(yùn)輸進(jìn)款在途時(shí)間。

三、資金管理與集中成效顯著

制定印發(fā)鐵路企業(yè)資金管理暫行辦法，規(guī)范資金管理行為，加強(qiáng)資金監(jiān)管。全面完成銀行賬戶和資金集中度“雙85%”以上的目標(biāo)。全路資金結(jié)算系統(tǒng)日均歸集資金同比增幅7.7%。日均內(nèi)部調(diào)劑資金余額同比增幅17.5%，節(jié)省利息支出超過60億元。中國(guó)鐵路財(cái)務(wù)公司正式開業(yè)，開戶數(shù)、吸收成員單位存款、發(fā)放貸款均有突破。

認(rèn)真編制資金預(yù)算，組織建設(shè)單位編報(bào)全年分項(xiàng)目、分款源、分月建設(shè)資金支出和籌集預(yù)算，與銀行對(duì)接銀行貸款使用額度和時(shí)間。建立月度資金預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，指導(dǎo)建設(shè)單位按需求提取銀行貸款，減少資金沉淀；執(zhí)行貸款落實(shí)情況定期報(bào)告制度，協(xié)調(diào)銀行按合同落實(shí)貸款。規(guī)范管理國(guó)家安排支持鐵路建設(shè)的專項(xiàng)建設(shè)基金，加強(qiáng)事前籌劃，確保資金盡快盡早投入鐵路建設(shè)。

四、規(guī)范管理行為得到加強(qiáng)

開展業(yè)務(wù)招待費(fèi)自查自糾及重點(diǎn)檢查，清退大量超標(biāo)和違規(guī)業(yè)務(wù)接待費(fèi)；落實(shí)巡視整改要求，開展“回頭看”自查和重點(diǎn)抽查。開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，通過全員發(fā)動(dòng)，暢通渠道，加強(qiáng)督導(dǎo)，全面深入開展自查和重點(diǎn)檢查，嚴(yán)格違規(guī)責(zé)任人責(zé)任追究，有效消除了存量，遏制了增量。開展運(yùn)輸收入專項(xiàng)檢查，高鐵動(dòng)車、集裝箱收費(fèi)、過境運(yùn)輸和運(yùn)價(jià)下浮情況專題檢查，查補(bǔ)大量漏少收款。開展鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增專項(xiàng)檢查，規(guī)范了稅務(wù)管理工作。開展全路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)安全大檢查，夯實(shí)了財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。繼續(xù)堅(jiān)持審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)同級(jí)財(cái)務(wù)和資金管理部門開展資金管理和安全審計(jì)。對(duì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量考核，加大了事務(wù)所審計(jì)監(jiān)督力度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的規(guī)范、真實(shí)、完整。各級(jí)財(cái)會(huì)部門主動(dòng)結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局營(yíng)改增專項(xiàng)稽查，重點(diǎn)稅源企業(yè)隨機(jī)抽查，國(guó)家審計(jì)署穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)和世亞行貸款項(xiàng)目公正審計(jì)，強(qiáng)力推進(jìn)問題整改，財(cái)會(huì)管理行為得到進(jìn)一步規(guī)范。

五、資產(chǎn)管理有序推進(jìn)

繼續(xù)做好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作，處置不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。圍繞企業(yè)重組改制、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等，各級(jí)財(cái)會(huì)部門認(rèn)真落實(shí)管理權(quán)責(zé)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理，有效維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)完整。開展債權(quán)債務(wù)專項(xiàng)清理工作，路內(nèi)債權(quán)基本清收完畢，路外債權(quán)清收取得顯著成效，債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)得到有效化解，提高了鐵路企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效率。建立基建項(xiàng)目竣工決算推進(jìn)工作機(jī)制，竣工決算編制工作取得突破，為資產(chǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損、出租、出借和對(duì)外投資的審核審批工作有序開展。積極推進(jìn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)信息化管理工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高。鐵路局積極構(gòu)建資產(chǎn)資源信息平臺(tái)，準(zhǔn)確掌握資產(chǎn)資源利用開發(fā)現(xiàn)狀，盤活存量資產(chǎn)。

六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平穩(wěn)步提高

印發(fā)了運(yùn)輸成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、企業(yè)資金、結(jié)算中心、科研經(jīng)費(fèi)、運(yùn)輸收入、稅務(wù)及執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等一系列制度辦法。所屬各單位按照總公司要求，結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)一步健全財(cái)會(huì)管理制度和內(nèi)部控制體系，財(cái)會(huì)制度體系逐步完善。各所屬單位認(rèn)真組織會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，及時(shí)反饋執(zhí)行中存在的問題，總公司及時(shí)研究發(fā)布問題解答，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度向會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的平穩(wěn)過渡。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，細(xì)化會(huì)計(jì)核算，優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)，扎實(shí)做好預(yù)決算匯總編制和分析工作，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不斷提高。規(guī)范清算系統(tǒng)基礎(chǔ)信息，及時(shí)發(fā)布清算數(shù)據(jù)，清算服務(wù)質(zhì)量不斷提高。順利完成增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)。

為適應(yīng)總公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要，舉辦會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽，2015年完成第一賽程，共收回答卷28 701份，其中，會(huì)計(jì)人員答題26 278份，非會(huì)計(jì)人員答題2 423份，有效促進(jìn)了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施。總公司組織20人參加了中央國(guó)家機(jī)關(guān)總會(huì)計(jì)師素質(zhì)提升工程培訓(xùn)。2人被錄取為全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才企業(yè)類第十一期學(xué)員。各單位加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育，財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)得到提高。做好財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)、試用、維護(hù)等工作，豐富和強(qiáng)化財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)共享平臺(tái)，在數(shù)據(jù)集中方面做了有益探索。

七、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提升

2015年組織開展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，協(xié)調(diào)落實(shí)廠辦大集體資金預(yù)撥工作。按照事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的要求，組織開展轉(zhuǎn)制事業(yè)單位辦理清算注銷工作。繼續(xù)深化行政事業(yè)單位財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)部門預(yù)算編制，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，提高預(yù)算執(zhí)行科學(xué)性、有效性，使資金效益最大化。積極做好盤活存量資金工作，加強(qiáng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，有效減少了財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模。繼續(xù)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，深化績(jī)效管理工作，完成重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效考核工作。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，開展事業(yè)單位及其所辦企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作。推進(jìn)資產(chǎn)信息化管理工作，提高資產(chǎn)管理水平。深化非稅收入收繳管理、確保非稅收入及時(shí)足額上繳。深化財(cái)政票據(jù)日常申購(gòu)、請(qǐng)領(lǐng)、登記等管理，組織開展鐵路所屬單位財(cái)政票據(jù)自查工作。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制，提高政府采購(gòu)管理水平。組織開展行政單位會(huì)計(jì)制度、政府采購(gòu)、部門預(yù)決算編制等培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員管理水平。

八、增值稅管理工作穩(wěn)步實(shí)施

結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增實(shí)際情況，研究制定《關(guān)于鐵路基建項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于國(guó)際聯(lián)運(yùn)增值稅管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，轉(zhuǎn)發(fā)增值稅分支機(jī)構(gòu)納稅名單文件，不斷完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增制度辦法，穩(wěn)步推進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增。組織完成鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅控系統(tǒng)升級(jí)工作，研究增值稅稅控系統(tǒng)升級(jí)后增值稅專用發(fā)票開具流程，修訂增值稅發(fā)票管理辦法。開展鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增專項(xiàng)檢查，將增值稅檢查納入財(cái)務(wù)檢查、收入稽查等內(nèi)部檢查的重要內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)增值稅管理內(nèi)部檢查的日?；?。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)完成鐵路運(yùn)輸營(yíng)改增專項(xiàng)稽查工作。順利完成總公司2015年增值稅匯總繳納工作。

（中國(guó)鐵路總公司財(cái)務(wù)部供稿 李莉執(zhí)筆）