中國華電集團公司財務會計工作

2015年，中國華電集團公司（以下簡稱華電集團）財會工作圍繞“改革創(chuàng)新調結構、做實強基穩(wěn)增長”這條主線，主動應對外部復雜多變的經營環(huán)境挑戰(zhàn)，持續(xù)推進預算、資金、風險“三項管控”，制度、信息、隊伍“三項管理”，最佳實踐、財稅政策、對標管理“三項服務”，努力提升財務人員“支撐決策、創(chuàng)造價值、統(tǒng)籌協(xié)調”三種能力，圓滿完成年初設定的財會工作目標。2015年，集團公司完成銷售收入1 975.6億元，同比下降6.76%；實現(xiàn)利潤254.8億元，同比增長23.8%；實現(xiàn)凈利潤189.2億元，同比增長21.5%；實現(xiàn)母公司凈利潤76.2億元，同比增長13.8%；上繳利稅448.1億元，同比增長17.8%；凈資產收益率14.4%，同比提高0.8個百分點；歸屬于母公司凈資產收益率15.8%，同比下降0.6個百分點；資產負債率81.57%，同比降低1.61個百分點。

一、全面預算管理

（一）開展保增長專題活動。按國資委要求，華電集團成立專項工作領導小組和工作小組，確定確保目標和爭取目標，并從堅定信心、市場開拓、精益化管理、成本費用控制、資金資產負債管控、資源配置、低效無效資產處置、虧損治理、安全生產、科技創(chuàng)新、依法治企等11個方面提出了保增長具體措施。

（二）全面開展虧損企業(yè)專項治理工作。華電集團從市場和政策兩方面入手，從日常經營和資本運作兩方面著眼，組織開展“降本增效、提質升級”主題活動，成立增收節(jié)支專項工作領導小組和工作小組，制定增收節(jié)支實施方案，按“一企一策”要求，組織開展虧損企業(yè)專項治理工作，加大資不抵債累計虧損企業(yè)止血工作力度。其中山西能源公司被納入國資委重點減虧企業(yè)名單，減虧成效明顯，陜西蒲城電廠獲得5億元國有資本預算支持。

（三）推進“兩金”專項清理工作。根據(jù)國資委要求，結合板塊實際情況，華電集團制定兩金清理總體原則和目標：有定額管理的壓降到定額內；未制定定額標準的，2015年壓降7.5%～10%，2016年壓降15%～20%，或者達到同行業(yè)對標先進水平；電廠流動資產周轉率提高0.5次。

（四）編制2016年財務預算上報國資委。按照“二下二上、先下后上”的年度預算編制流程，結合華電集團“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃及管理體制變動與管理需求，以提升經濟效益和控制資產負債率為重點，以戰(zhàn)略引領、資源優(yōu)化，價值導向、效益優(yōu)先，對標先進、管理提升，統(tǒng)籌協(xié)調、風險可控為原則，編制華電集團2016年財務預算，確定2016年利潤和資產負債率、投資規(guī)模和權益資金目標。

二、資金配置與管控

（一）提升資金精益管理手段。完成周資金預算系統(tǒng)開發(fā)和上線運行，系統(tǒng)已覆蓋集團所有單位；完成帶息債務網絡臺賬管理系統(tǒng)設計和實施商選定工作，完成開發(fā)和上線試運行。

（二）加強華電集團總部融資管理工作。修訂2015年度總部融資計劃，安排年度資金運用方案，按月組織編制總部現(xiàn)金流量預算，不斷降低資金備付，提升資金管理精細度。截至2015年底，華電集團總部對外融資余額655億元，其中：銀行借款165億元、中期票據(jù)70億元、企業(yè)債20億元、私募債15億元、超短期融資券385億元。

（三）通過結算中心發(fā)放委托貸款等資金運作手段降低華電集團總部稅負。截至2015年底，華電集團統(tǒng)借統(tǒng)還委貸余額為283億元，節(jié)約營業(yè)稅9 000萬元，結算中心日均歸集資金64.2億元，節(jié)省所得稅支出7 000萬元。

（四）發(fā)揮集團總部優(yōu)勢，統(tǒng)籌債券發(fā)行。2015年向所屬單位分配短期債券額度1 151億元，中長期債券額度200億元；截至2015年底，累計發(fā)行債券3 439.5億元，存續(xù)債券余額1 012億元。

三、債務風險管控

（一）實行負債規(guī)模和負債率雙控管理。按照國資委要求，華電集團在2015年初對所有二級單位負債率按區(qū)間設定了下降目標，并通過投資計劃的滾動下達對二級單位資產負債率實施動態(tài)管控；修訂資產負債率考核管理辦法，從完成情況和預算準確率兩方面將資產負債率指標納入企業(yè)業(yè)績考核。華電集團資產負債率管控工作成效明顯，負債率從2008年87.94%降到為81.57%，連續(xù)7年下降，為華電集團“十三五”資產負債率控制在80%以內奠定了堅實的基礎。

（二）加強債務動態(tài)管理與到期資金監(jiān)控。按月做好公司系統(tǒng)債務變動的分析與監(jiān)測工作，對債務來源、期限、種類及資金投向進行分析，監(jiān)控還款資金來源情況，對到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續(xù)存在問題的單位予以重點關注，并根據(jù)情況采取措施予以協(xié)調解決，保障公司系統(tǒng)資金安全和信用安全。

（三）強化規(guī)范擔保管理。按照“風險可控、優(yōu)化配置、有償使用”的原則，嚴控新增對外擔保、壓降以前年度存續(xù)對外擔保。為海外項目、煤礦、經營困難火電企業(yè)提供融資擔保，保障其資金正常周轉。完善海外項目融資擔保論證和決策程序，做好投資跟蹤監(jiān)督工作，2015年為華電香港公司投資印尼玻雅項目、華電清潔能源公司收購加拿大LNG項目；華電香港公司、華電科工集團投標印尼火電項目、澳洲新能源項目提供投標保函，支持集團“走出去”戰(zhàn)略的實施。

四、內控機制建設和監(jiān)督檢查

（一）開展內控體系建設與運行實施工作。按照華電集團黨組關于全面深化改革和依法治企的工作要求，推進內部控制與風險管理頂層設計，研究制定全面風險管理與內部控制制度，為系統(tǒng)單位開展相關工作提供指引。華電國際、華電煤業(yè)、黔源電力等試點單位，通過運行調整、強化執(zhí)行保障和完善監(jiān)督評價等措施，進一步完善優(yōu)化內控體系，建立健全各管理領域管控措施。

（二）強化財務監(jiān)督職能，開展財務稽查。印發(fā)財務稽查工作指引和指南，組織稽查培訓，制定稽查方案，組織中介機構對江蘇、貴州、等4個區(qū)域公司開展現(xiàn)場稽查，梳理145個自查報告，編制總體稽查報告，推進企業(yè)合規(guī)經營管理，推動企業(yè)領導人員依法治企。

（三）配合國資委監(jiān)事會做好監(jiān)督檢查工作。完成華榮、華和煤礦企業(yè)、龍電集團、金融機構風險資產的專項調查，協(xié)助其完成對山西公司、金中公司、金上公司、華電科工等單位開展實地調研及日常監(jiān)督檢查工作。

五、落實財稅政策，做好稅務籌劃工作

（一）對二級企業(yè)和基層企業(yè)開展財稅工作自查，督促企業(yè)做好財稅工作組織、財稅籌劃，降低企業(yè)涉稅風險。組成6個查評工作組赴66家二級及基層企業(yè)開展財稅工作整改查評，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題督導有關單位及時作出整改，為稅務大數(shù)據(jù)檢查排查隱患、夯實基礎。

（二）開展財稅政策專項研究工作，2015年重點研究營改增政策對公司系統(tǒng)的影響，印發(fā)政策解讀，指導基層企業(yè)有針對性開展稅務籌劃工作。

六、財會基礎工作

（一）完善公司系統(tǒng)財務管理制度體系。根據(jù)中央巡視組巡視整改要求，完成了投資資金預算、重大并購資金、重大煤炭采購預付款管理等制度的制定，明晰資金業(yè)務操作流程。

（二）開展會計核算質量提升工作。編制集團公司煤礦企業(yè)會計核算指南，制定核算指南工作推進方案，督導煤礦企業(yè)落實，提升煤礦企業(yè)會計核算工作質量。

（三）加強前期項目費用和項目竣工決算管理。組織前期項目單位規(guī)范設置財務賬套，按月報送相關報表，強化前期項目財務核算管理；將項目竣工決算完成情況與星級企業(yè)評選和評先評優(yōu)、業(yè)績考核掛鉤，有效提升項目竣工決算工作的時效性。

（四）穩(wěn)步推進財務信息化工作。完成全面預算管理信息化系統(tǒng)招標和合同簽訂；推進ERP建設，參與火電、水電、燃料、PMIS等推進組對推廣單位的運行評價；指導福新公司推進財務共享服務中心建設工作；在江蘇望亭電廠開展資產設備賬卡物聯(lián)動工作試點，制訂設備和固定資產目錄，修訂設備資產管理辦法，開展資產清查，組織開發(fā)SAP系統(tǒng)。

七、財會隊伍建設

（一）對124名2015年入職的財務人員進行了崗前專業(yè)知識、職業(yè)道德培訓和考核，不合格不予定崗，強化財會專業(yè)“門檻”要求。

（二）與上海國家會計學院聯(lián)合舉辦財務干部管理培訓班，采用外聘教師和內部講解的方式，對284名基層企業(yè)財務負責人、98名基層企業(yè)負責人進行財務專題培訓；選派6名二級單位總會計師參加國管局組織的總會計師素質提升工程。

（三）加大財會領軍人才的培養(yǎng)力度，2015年有1人入選財政部會計領軍人才，1人入選中央國家機關財會領軍人才，14人入選華電集團“千人計劃”。

（中國華電集團公司財務與風險管理部供稿 吳豪執(zhí)筆）