中國電子科技集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2015年，中國電子科技集團(tuán)公司（以下簡稱中國電科）在集團(tuán)黨組的統(tǒng)一部署下，以集團(tuán)公司“一二五四三”總體發(fā)展思路為指導(dǎo)，積極開展財務(wù)精益管理，進(jìn)一步推動了“三個轉(zhuǎn)變”和財務(wù)規(guī)劃落地，有效發(fā)揮了財務(wù)管理在“價值創(chuàng)造、資源配置、決策支撐、風(fēng)險防范”上的作用，為集團(tuán)公司深化改革、加速發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級，以及年度經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)順利完成做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。各項工作取得了新的成績：經(jīng)濟指標(biāo)持續(xù)快速增長，2015年收入實現(xiàn)1 660億元，同比增長31%，利潤總額163億元，同比增長31%。

一、積極開展全面預(yù)算管理，有效發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)和導(dǎo)向作用

一是“保增長”，全面完成各年度經(jīng)營目標(biāo)。不斷加強預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃有效銜接，有效引導(dǎo)總部各部門和各成員單位以預(yù)算管理為抓手，通過“兩上兩下”預(yù)算編制流程，按照劃小預(yù)算核算單位要求，將集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)層層分解至各級責(zé)任主體，實現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任傳遞，同時通過預(yù)算資源的有效配置、預(yù)算執(zhí)行的過程管控以及預(yù)算結(jié)果的剛性考核，確保集團(tuán)公司“高質(zhì)量的沖擊世界500強”目標(biāo)實現(xiàn)。二是“提質(zhì)量”，重點經(jīng)濟運行質(zhì)量指標(biāo)穩(wěn)步改善。以經(jīng)濟運行質(zhì)量指標(biāo)為抓手，強化了預(yù)算與考核的銜接機制，將重點預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)體系（成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)體系的11項指標(biāo)9項為全面預(yù)算管理指標(biāo)），并組織制定了集團(tuán)公司應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨“三金”占用成本考核計算辦法，持續(xù)推動“三金”占用壓降，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟運行質(zhì)量穩(wěn)步提升。2015年集團(tuán)公司成本費用總額占營業(yè)收入比重控制在91%。尤其是出國費、公務(wù)車購置及運行費、業(yè)務(wù)招待費等“三公”經(jīng)費大幅下降。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到5.04次，存貨周轉(zhuǎn)率為4.37次，同比穩(wěn)步改善。三是“調(diào)結(jié)構(gòu)”，加大資源整合及產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。2015年按照集團(tuán)公司戰(zhàn)略，利用預(yù)算資源深入推進(jìn)成員單位之間的橫向聯(lián)動與產(chǎn)業(yè)鏈縱向整合，為提升產(chǎn)業(yè)板塊的核心競爭力，配置預(yù)算資源成立網(wǎng)絡(luò)信息安全子集團(tuán)、儀器儀表公司等；籌集資金實施對力神公司的并購；為增強集團(tuán)公司創(chuàng)新能力，加大了對創(chuàng)新院預(yù)算資源的支持。四是“控風(fēng)險”，強化專項預(yù)算的審核與管理。按照“事先算贏”控風(fēng)險預(yù)算工作要求，加強投融資預(yù)算管理，引入市場機制，依托財務(wù)公司信用風(fēng)險評級，強化籌資預(yù)算審核；規(guī)范投資計劃，從嚴(yán)把控投資節(jié)奏，強化投資預(yù)算審核，進(jìn)一步提高投資預(yù)算準(zhǔn)確率。五是“上水平”，預(yù)算管理精益化水平不斷提升。不斷豐富與創(chuàng)新預(yù)算管理手段與方法，優(yōu)化季度預(yù)算編制機制，豐富季度預(yù)算指標(biāo)；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算業(yè)財融合管理，8個專項預(yù)算部門充分參與、財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門有效協(xié)同的預(yù)算管理機制更加暢通；加強項目預(yù)算管理，推行了重大項目會計師制度；建立了多維度對標(biāo)管理體系，形成由行業(yè)指標(biāo)、集團(tuán)平均指標(biāo)、單位對標(biāo)對象指標(biāo)構(gòu)建的指標(biāo)庫；建立重點成員單位全面預(yù)算跟蹤指導(dǎo)機制，對10所、28所、29所、54所、聲光電公司、裝備子集團(tuán)進(jìn)行全過程跟蹤指導(dǎo)。

二、爭取與規(guī)范使用財政經(jīng)費，全力支持主業(yè)發(fā)展

一是積極爭取各項財政預(yù)算經(jīng)費，為集團(tuán)的穩(wěn)定和發(fā)展提供了強有力保障。積極爭取軍貿(mào)出口貼息資金，支持了軍貿(mào)業(yè)務(wù)的開展；爭取離退休規(guī)范津補貼經(jīng)費，按地方政策滿足各成員單位離退休人員規(guī)范津補貼缺口；同時安排專項扶助資金對規(guī)模較小的單位給予適當(dāng)補助和支持，推動單位發(fā)展。二是積極爭取國有資本經(jīng)營預(yù)算資金，助推集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展。有效使用國有資本經(jīng)營預(yù)算，重點支持了網(wǎng)安公司資源整合項目，以及射頻電子、化學(xué)傳感器、智能裝備核心部件、FPGA等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有效發(fā)揮了資本預(yù)算的引導(dǎo)與杠桿撬動作用。三是加強財政經(jīng)費執(zhí)行監(jiān)督，確保資金使用效果。不斷強化財政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管與考核，擴大了績效評價范圍及層級，強化了財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的融合，建立按業(yè)務(wù)部門工作計劃節(jié)點進(jìn)行經(jīng)費撥付的機制，切實提高預(yù)算執(zhí)行率。

三、加強資金集團(tuán)化運作，提升資源保障與價值創(chuàng)造能力

2015年，中國電科以資金集約化管理為宗旨，加強資金的集團(tuán)化運作，2015年累計節(jié)約資金成本近8億元。一是加強融資管理，資源配置能力顯著提升。優(yōu)化籌資預(yù)算方案，積極配置資源，提升集團(tuán)外部融資能力，保證集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展，截至2015年已取得167億元商業(yè)銀行綜合授信額度，累計獲得中期票據(jù)注冊額度130億元；同時不斷加大內(nèi)部資金配置力度，2015年共批復(fù)籌資預(yù)算479億元，全力保障與促進(jìn)了集團(tuán)公司軍民貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是深化資金集中管理，增強集團(tuán)資源的聚合效應(yīng)。對集團(tuán)公司全級次單位開展資金集中管理，全面清理各級次單位的銀行賬戶，建立集團(tuán)公司分級次的銀行賬戶管理和資金計劃管理架構(gòu)體系。截至2015年12月底，集團(tuán)公司二級單位資金集中度為98%，處于央企優(yōu)秀水平，集團(tuán)公司整體可歸集資金（扣除上市公司）年平均集中度率上升至80%。三是積極開展金融業(yè)務(wù)操作，增強資金運作能力。開展金融性投資，取得良好效益。截至2015年，集團(tuán)公司投資收益總額為7.41億元，總體收益率達(dá)到43%。四是創(chuàng)新集團(tuán)公司收益分配與管理機制，豐富了集團(tuán)化配置資源手段。有效實施發(fā)展資金管理機制，2015年自主安排5.57億元資金，以“鼓勵”、“激勵”、“孵化”、“扶持”等方式對技術(shù)創(chuàng)新、軍工、民品產(chǎn)業(yè)、國際化經(jīng)營等業(yè)態(tài)進(jìn)行資金支持，有力提升了集團(tuán)公司主業(yè)發(fā)展能力。五是財務(wù)公司全面完成了“三年打基礎(chǔ)”的階段目標(biāo)，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。截至2015年底，財務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)475億元，在全國200多家財務(wù)公司中位列上游水平，成為人民銀行確定為利率定價專委會的核心成員，被行業(yè)評為A級，成為創(chuàng)新型財務(wù)公司。財務(wù)公司累計為集團(tuán)全級次484家單位中352家單位提供了金融服務(wù)，金融服務(wù)覆蓋面73%。

四、加快推進(jìn)財務(wù)信息體系建設(shè)，決策支撐作用不斷強化

一是加快推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，不斷提升財務(wù)管理手段。按照中國電科“一二一七二”總體設(shè)想，2015年各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有序推進(jìn)，新版會計集中核算在全集團(tuán)271家各級單位上線運行，網(wǎng)上審批報銷、全面預(yù)算管理系統(tǒng)在試點單位上線運行。二是規(guī)范財務(wù)決算管理，促進(jìn)管理提升。財務(wù)決算工作繼續(xù)從會計信息質(zhì)量、財務(wù)決算審計、決算核查、財務(wù)分析、財務(wù)風(fēng)險控制、財務(wù)運行質(zhì)量等方面加強管理，每年通過決算個性化批復(fù)，經(jīng)營成果和財務(wù)績效水平確認(rèn)，經(jīng)營管理問題揭示，審計問題整改等工作，持續(xù)促進(jìn)集團(tuán)管理提升。三是加強財務(wù)運行監(jiān)測，及時掌控經(jīng)濟運行狀況。通過月報、季報、通報、預(yù)算執(zhí)行分析會等多種形式對主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測與分析，尤其是持續(xù)開展“曬成本”活動，細(xì)化成本對標(biāo)管理，加強成本過程監(jiān)督，確保集團(tuán)公司經(jīng)濟運行質(zhì)量的穩(wěn)步提高。四是積極開展財務(wù)績效評價工作，不斷優(yōu)化集團(tuán)整體財務(wù)績效水平。通過14項定量和10項定性指標(biāo)，從4個維度持續(xù)對各成員單位財務(wù)績效進(jìn)行評價，并加大評價結(jié)果在實際工作中的運用，查找各成員單位經(jīng)營管理的短板，提高各成員單位及集團(tuán)公司整體的績效水平，集團(tuán)公司財務(wù)績效連續(xù)多年被國資委評為優(yōu)秀。

五、不斷加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，財務(wù)管理能力逐步增強

一是不斷夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。按照國資委加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的要求，在集團(tuán)內(nèi)部搭建完成了具有中國電科特色的內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化管理制度與流程，提升管理水平。二是加強資產(chǎn)評估管理，夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。2015年完成了123宗資產(chǎn)評估報告審核備案，涉及增資、購入非國有資產(chǎn)、國有資產(chǎn)出資轉(zhuǎn)讓、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種情況，修訂完善《資產(chǎn)評估管理辦法》，把住資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的價格關(guān)。組織辦理了53項產(chǎn)權(quán)登記，同時完成了集團(tuán)公司軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施補登記等工作，為資本運作打下了良好的基礎(chǔ)。三是加強財經(jīng)政策研究，積極爭取政策支持。積極參與了國家事業(yè)單位改革成本測算工作、軍品增值稅免征工作、落實《國防科研項目計價管理辦法》精神、爭取政策紅利等，截至2015年共獲得5批軍品增值稅免稅清單，極大緩解了各軍工成員單位的資金壓力。四是加強財會隊伍建設(shè)，強化財會隊伍素質(zhì)提升。加大了財會業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，充分利用內(nèi)外部條件，組織了國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員財務(wù)知識、新軍工事業(yè)單位財務(wù)制度、內(nèi)控制度、會計領(lǐng)軍人才等培訓(xùn)，努力提高專業(yè)水平，同時不斷完善成員單位總會計師隊伍建設(shè)，強化成員單位總會計師履職匯報，改善履職環(huán)境。

六、全力做好經(jīng)濟責(zé)任審計配合及協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)肅落實審計問題整改

2015年國家審計署對中國電科熊群力的經(jīng)濟責(zé)任審計，時間長、范圍廣。中國電科全力配合審計接待和協(xié)調(diào)工作。一是審前周密部署，積極應(yīng)對。建立了統(tǒng)一的審計組織機構(gòu)和工作機制，審前利用各類會議進(jìn)行多次部署與反復(fù)提醒，要求全力配合審計工作，同時組織各成員單位進(jìn)行全面審前自查自糾。二是審中重點跟進(jìn)，現(xiàn)場督導(dǎo)。審計期間，建立了審計周報機制，多次專題聽取審計工作進(jìn)展情況報告，并多次到成員單位進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)，尤其是針對成員單位的重大問題進(jìn)行了專項跟進(jìn)，與審計署機關(guān)、沈陽辦進(jìn)行積極協(xié)調(diào)。三是審后積極溝通，認(rèn)真整改。與上級機關(guān)就相關(guān)審計問題進(jìn)行有效溝通匯報，同時全力做好“邊審邊改”“立審立改”，完善管理制度，健全內(nèi)部控制，按照要求積極推進(jìn)整改工作。

（中國電子科技集團(tuán)公司財務(wù)部供稿 倪越星執(zhí)筆）