中國兵器工業(yè)集團公司財務(wù)會計工作

2015年，中國兵器工業(yè)集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)會計工作緊密圍繞全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略，全面深化改革，系統(tǒng)推進精益財務(wù)體系建設(shè)，持續(xù)完善并運行以價值創(chuàng)造為主線、以全面預算管理為平臺的財務(wù)管控模式，有效提升資源配置效率和財務(wù)風險管控能力，加強經(jīng)濟運行分析，強化績效激勵，推動年度預算目標實現(xiàn)。集團公司全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入3 831.3億元，利潤總額119.6億元， 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流180億元，經(jīng)濟增加值81.5億元，經(jīng)濟運行質(zhì)量持續(xù)改善。

一、全力保障年度預算目標實現(xiàn)

（一）優(yōu)化資源配置。把優(yōu)化資源配置作為推動年度預算目標實現(xiàn)的重要保障。一是認真研究、積極利用現(xiàn)有財政政策，繼續(xù)加大各級財政政策和資金爭取力度。二是繼續(xù)做好火炸藥企業(yè)爭取國家相關(guān)政策支持工作，努力推動火炸藥行業(yè)解困方案落實。三是密切跟蹤軍品增值稅政策的執(zhí)行，成功爭取集團公司所屬生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品等企業(yè)免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策的延續(xù)。四是暢通債券融資渠道，按期償還52.1億元到期債券本息，新發(fā)9億元中票，壓縮發(fā)債43.1億元；完成注冊100億元短融和150億元中票額度。五是密切商業(yè)銀行合作，新增250億元銀行綜合授信額度，集團整體授信已達2 750億元，全力保障集團公司發(fā)展需要。

（二）精細成本管理。把成本費用率改善作為精益管理戰(zhàn)略實施效果的重要檢驗標準。一是要圍繞成本費用管理的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，細化和落實各項降本增效措施。加強重點企業(yè)、重點產(chǎn)品的成本管理，建立有效的成本分析、跟蹤機制，全年管控重點成本項目697項，節(jié)約支出7.3億元。加強軍品的目標成本管理和民品的成本對標管理，從產(chǎn)品策劃、研制、生產(chǎn)、售后服務(wù)全壽命周期加強成本管控。完善制造成本管理標準，開展個性化重點成本項目管理，健全企業(yè)內(nèi)部定額成本管理或內(nèi)部結(jié)算價格體系，加強監(jiān)督檢查，完善考核機制。二是統(tǒng)籌運作內(nèi)外部金融資源，提高內(nèi)部資金資源利用效率，積極利用市場機制控制融資成本，通過集中運作內(nèi)部資金及發(fā)行債券融資等措施降低集團總體利息支出8.8億元。三是繼續(xù)從嚴控制一般性管理費用和非生產(chǎn)性支出，效益下滑的單位嚴格實行“零增長”預算。嚴格執(zhí)行人工成本增長與所在業(yè)務(wù)板塊勞動生產(chǎn)率提高掛鉤的規(guī)定，嚴控人工成本不合理增長。四是堅持勤儉節(jié)約辦企業(yè)，樹立“省一分錢比掙一分錢容易”的理念，嚴控“三公”經(jīng)費和領(lǐng)導人員履職待遇及業(yè)務(wù)支出；全集團業(yè)務(wù)招待、差旅、會議等五項費用8.4億元，同比降低30.7%，其中招待費1.9億元，同比降低33.7%。

（三）推進減虧扭虧。把減虧扭虧工作作為改善集團公司經(jīng)營績效的重中之重。一是認真梳理2014年底各級虧損企業(yè)情況，制定控虧減虧扭虧目標。二是對虧損子集團和三級以下重大虧損源，實行重點治理，督促制定整治措施，組織簽訂專項責任書，嚴格落實領(lǐng)導班子扭虧減虧責任，堅決控虧、減虧、扭虧。

（四）強化現(xiàn)金流管控。堅持“清應收、去庫存、減債務(wù)、降成本、慎投資、忌抄底”原則，管控現(xiàn)金流和財務(wù)風險。一是加強“兩金”占用和現(xiàn)金流管理，加大不良應收賬款和積壓庫存的清理處置力度，綜合利用應收賬款保理業(yè)務(wù)等金融手段盤活應收賬款資金，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金流，運用保理工具回收現(xiàn)金流，開展軍、民品應收賬款保理9.4億元。二是強化資產(chǎn)負債率、帶息負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)控制，嚴格控制非經(jīng)營性投資以及與本單位自籌資金能力不匹配的舉債投資，投資要堅持以財務(wù)可承受能力為底線，“捂緊錢袋子”，量力而行、量入為出，新上民品項目資本金比例不得低于50%。將集團公司帶息負債規(guī)模管控在600.1億元，同比降低28億元。三是密切跟蹤存在重大債務(wù)風險單位的運行情況，制訂應對預案，設(shè)置“防火墻”，防止風險發(fā)酵放大，積極防范和化解債務(wù)違約和資金支付風險。四是加強金融衍生業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管，規(guī)范操作高風險業(yè)務(wù)，組織開展現(xiàn)場檢查，嚴控金融衍生業(yè)務(wù)風險。五是關(guān)注大宗商品價格、匯率、利率市場發(fā)展變化，指導企業(yè)完善套期保值等操作策略，強化風險管理，降低損失。

二、持續(xù)推進精益財務(wù)體系建設(shè)

（一）改進全面預算管理。一是深化“業(yè)財融合”，以各項業(yè)務(wù)為有效支撐，實現(xiàn)預算指標與業(yè)務(wù)的高度融合，強化業(yè)務(wù)系統(tǒng)對預算管理的支撐作用。二是強化價值創(chuàng)造導向，將EVA從考核指標向管理工具轉(zhuǎn)變，指導督促各單位結(jié)合實際，將EVA驅(qū)動因素進行層層分解，形成全要素、易識別、可計量的價值樹，加強價值創(chuàng)造的過程管控。三是細化關(guān)鍵指標的邊界測算和管控，強化預算管理的“剛性約束”。四是促進預算目標與績效目標有效銜接，更加注重效益質(zhì)量，通過考核的績效激勵保障預算目標實現(xiàn)。

（二）深化資金集中管理。一是推進司庫管理試點，將司庫實施單位的票據(jù)、資金、金融需求集中于財務(wù)公司辦理，資金集中度和集中結(jié)算率提升至92%。二是修訂完善資金集中管理相關(guān)制度，進一步夯實資金集中管理基礎(chǔ)，加大資金集中管理力度，深入推進票據(jù)集中管理。三是堅持新增流動資金需求原則上通過財務(wù)公司渠道解決，推動財務(wù)公司創(chuàng)新金融服務(wù)手段，圍繞產(chǎn)業(yè)鏈融資、應收賬款保理、資金理財、票據(jù)融資、商票保貼等業(yè)務(wù)加大金融服務(wù)力度與服務(wù)規(guī)模，穩(wěn)步擴大金融服務(wù)總量。四是繼續(xù)開展內(nèi)部資金調(diào)劑工作，合理保障資金緊張單位的“三供一業(yè)”移交、日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)等資金需求。

（三）推進劃小核算單元。一是總結(jié)試點經(jīng)驗，評估試點效果，進一步明確劃小核算單元目標，細化實施方案。二是分行業(yè)制定操作指引，加強引導和經(jīng)驗交流，促進劃小核算單元與降本增效、預算管控等精益管理工作的融合。三是按照“分批實施、逐步深入”的原則繼續(xù)推廣劃小核算單元。

（四）推動財務(wù)共享服務(wù)。一是繼續(xù)組織財務(wù)共享服務(wù)專題研討與培訓，開展案例研究。二是重點推進江麓集團、北方設(shè)計院財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)工作，形成可復制推廣的應用案例，指導北方車輛集團等4戶開展費用報銷管理系統(tǒng)實施。三是加快推進網(wǎng)上報銷系統(tǒng)在企業(yè)中的應用，夯實企業(yè)開展財務(wù)共享服務(wù)的信息化基礎(chǔ)。四是推動具備條件的單位探索建立財務(wù)共享服務(wù)中心。

（五）推進財務(wù)管理信息化。一是系統(tǒng)評估財務(wù)管理信息化實施情況，完善頂層設(shè)計。二是繼續(xù)完善、優(yōu)化財務(wù)報表管控平臺功能，強化應用。三是推進成本管理、資金管理、物流管理信息化實施，創(chuàng)新實施司庫管理，東北工業(yè)集團等9戶資金預算管控系統(tǒng)上線運行，實現(xiàn)資金預算、會計核算與結(jié)算系統(tǒng)聯(lián)通。四是推動具備條件的子集團完善財務(wù)管理信息化頂層設(shè)計，開展子集團應用。

（六）強化財會隊伍建設(shè)。一是有序開展總會計師委派、交流、報告、述職等制度，組織10戶單位總會計師述職，繼續(xù)落實“總會計師每年至少接受不少于一周教育培訓”的工作要求，統(tǒng)籌安排總會計師培訓。二是繼續(xù)組織會計骨干班等培訓工作，提升各層級財務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平。三是扎實做好財政部會計領(lǐng)軍人才選拔培訓工作，加快推動高端財會人才隊伍建設(shè)，2015年6人入圍全國會計領(lǐng)軍人才面試，排名央企第一。四是適應精益財務(wù)體系建設(shè)需要，積極通過專項推進和現(xiàn)場觀摩的方式，加強業(yè)務(wù)交流，促進財會隊伍轉(zhuǎn)型和會計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

三、狠抓重點業(yè)務(wù)建設(shè)

（一）深化開展邊界管控研究與應用。實施邊界管控和標準管理是集團公司重要的管控模式創(chuàng)新，意在通過對財務(wù)結(jié)構(gòu)實施有效的邊界管控，系統(tǒng)地平衡好效率與風險的關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)在戰(zhàn)略方向上、在財務(wù)結(jié)構(gòu)的安全邊界內(nèi)，靈活有效地應對市場、實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的管控目標。一是建立并完善邊界管控和標準管理指標體系。二是研究建立邊界測算模型。對財務(wù)結(jié)構(gòu)類指標設(shè)立邊界值，在邊界值內(nèi)，依據(jù)指標優(yōu)化和對標管理要求，確定預算值，并通過預算執(zhí)行進行管控；對損益類指標，要以企業(yè)現(xiàn)有水平和財務(wù)增加值為基礎(chǔ)測算標準值，并實施標準管理。三是結(jié)合企業(yè)實際情況，對邊界測算模型進行測算和驗證。四是在預算編制和執(zhí)行過程中，持續(xù)推進預算指標邊界控制和標準管理落地。

（二）扎實推進科研目標成本與價格管理。一是進一步完善軍品科研目標成本價格管理體系，理順管理機制，加強重點科研項目跟蹤，監(jiān)控產(chǎn)品目標成本，開展目標價格測算、測評、論證與溝通工作。二是積極應對國家逐步放開軍品價格的形勢，配合有關(guān)部門制定新的議價規(guī)則，指導企業(yè)做好相關(guān)工作，協(xié)調(diào)有關(guān)產(chǎn)品科研目標價格和內(nèi)部價格方案。三是完善軍品成本價格資料信息庫，培養(yǎng)提升科研目標價格隊伍，為軍品競爭提供支撐。

（三）強化經(jīng)濟活動分析。一是緊盯年度預算目標和重點工作任務(wù)，開展經(jīng)濟活動分析，實現(xiàn)對經(jīng)濟運行的過程管控。二是以會計信息和統(tǒng)計信息為資源，發(fā)揮管理會計功能，遵循突出目標管控、突出問題導向、突出特殊關(guān)鍵指標過程管控，強化經(jīng)濟運行分析，發(fā)揮財務(wù)增加值決策分析功能，緊密跟蹤反饋經(jīng)濟運行質(zhì)量，提高財務(wù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展和決策的能力。三是開展經(jīng)濟運行分析要強化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，開放視野，拓展領(lǐng)域。

（四）持續(xù)提升基礎(chǔ)管理工作。一是加強會計政策、財稅金融制度的學習、研究和貫徹執(zhí)行，做好新發(fā)布的企業(yè)會計準則的實施工作，組織修訂會計核算辦法。二是組織做好快報、年度決算等工作，獲財政部、國資委、國防科工局5次表彰，提升會計信息質(zhì)量，結(jié)合財務(wù)決算審計和專項審計等反映的會計核算問題，認真落實整改措施，規(guī)范核算流程和標準。三是加強統(tǒng)計工作管理，集成統(tǒng)計數(shù)據(jù)，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量和申報時限，完成世界企業(yè)500強和中國企業(yè)500強申報，有效支撐集團公司經(jīng)濟運行分析。

四、專項工作推動有力

（一）績效考核管理上臺階。一是適應總部職責調(diào)整，積極溝通，配合國資委完成集團公司2014年度業(yè)績考核，連續(xù)11年獲得A級。二是及時總結(jié)，應對考核政策變化，細致謀劃集團公司年度業(yè)績考核目標。三是精心組織，完成2014年度經(jīng)濟指標業(yè)績考核，簽訂46戶2015年度績效考核責任書和8戶任期考核責任書。四是實施精細考核，與北奔集團簽訂三年脫困專項考核責任書。五是提前謀劃2016年度和任期考核經(jīng)濟指標及重點任務(wù)，為簽訂責任書做準備。

（二）專項清產(chǎn)核資順利啟動。一是逐戶梳理、剖析虧損企業(yè)情況，制定減虧扭虧目標方案，逐月監(jiān)控分析。二是與國資委溝通，將華錦集團、北奔集團和北重集團納入虧損企業(yè)治理重點督導。三是爭取清產(chǎn)核資政策，成功構(gòu)建“3+5”清產(chǎn)核資范圍。經(jīng)國資委同意，專項清產(chǎn)核資各項工作已經(jīng)順利啟動。

（三）務(wù)實開展巡視整改和“三嚴三實”教育。一是積極配合有關(guān)巡視問題整改，組織開展違規(guī)配備公務(wù)用車專項整治和資金專項治理。二是認真開展自主學習、集中培訓、支部書記講黨課及4個專題研討等“三嚴三實”專題教育活動。

（中國兵器工業(yè)集團公司財務(wù)金融部供稿 錢戎平執(zhí)筆）