第六部分企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航工業(yè)）秉承“航空?qǐng)?bào)國(guó)、強(qiáng)軍富民”的宗旨，踐行“敬業(yè)誠(chéng)信、創(chuàng)新超越”的理念，提出“兩融、三新、五化、萬(wàn)億”的發(fā)展戰(zhàn)略。中航工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作圍繞集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，2015年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3 802億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額174億元，資產(chǎn)總額9 205億元。并以622.88億美元營(yíng)業(yè)收入連續(xù)第7年入榜，排名《財(cái)富》世界500強(qiáng)企業(yè)第159位。

一、持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算與業(yè)績(jī)考核管理，有效促進(jìn)了戰(zhàn)略落地

（一）持續(xù)完善軍品合同管理與生產(chǎn)計(jì)劃管理。中航工業(yè)狠抓裝備計(jì)劃編制，不斷規(guī)范軍品合同管理，促進(jìn)了航空軍品三年滾動(dòng)合同簽訂。通過(guò)建立軍品批生產(chǎn)管控平臺(tái)，實(shí)施軍品批生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行月報(bào)監(jiān)控制度與軍品生產(chǎn)調(diào)度例會(huì)制度，促進(jìn)了關(guān)鍵配套問(wèn)題的協(xié)調(diào)解決，均衡生產(chǎn)有所改善。航空裝備、飛機(jī)、直升機(jī)等有關(guān)單位不斷優(yōu)化供應(yīng)鏈管理和質(zhì)量管理，改善了均衡生產(chǎn)與交付狀況。

（二）深化了計(jì)劃管理與預(yù)算管理的有效協(xié)同。中航工業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)“考核指標(biāo)、管控指標(biāo)、限制指標(biāo)”的要求，不斷優(yōu)化對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控分析，通過(guò)完善經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算協(xié)同，落實(shí)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)"警示函制度"與"約談問(wèn)責(zé)制度"，開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)管理，較好地促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量效益的改善。

（三）強(qiáng)化了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的質(zhì)量效益導(dǎo)向。中航工業(yè)按照國(guó)資委經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核改革要求，將質(zhì)量效益指標(biāo)權(quán)重提高到70%，細(xì)化航空產(chǎn)品生產(chǎn)交付考核，設(shè)置了軍品任務(wù)考核情況扣分項(xiàng)，明確了業(yè)績(jī)考核A級(jí)否決項(xiàng)，將國(guó)資委對(duì)集團(tuán)公司的考核結(jié)果與集團(tuán)公司對(duì)各直屬單位考核掛鉤，并強(qiáng)化了考核結(jié)果與各單位主要負(fù)責(zé)人年薪、領(lǐng)導(dǎo)班子任期考核掛鉤。

二、統(tǒng)籌資金財(cái)力、落實(shí)支持政策，較好地保障了經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成

（一）為改革發(fā)展多渠道籌集保障資金。中航工業(yè)各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，籌集發(fā)展資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。通過(guò)資金集中管理，中航工業(yè)內(nèi)部貸款余額超過(guò)800億元，占全集團(tuán)債務(wù)融資總額的近1/3，全年新發(fā)行各類債券、票據(jù)169億元，在資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資109億元，為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了資金支持。同時(shí)，中航工業(yè)嚴(yán)控各單位有息負(fù)債規(guī)模，并將該指標(biāo)納入1號(hào)文考核，對(duì)貸款增長(zhǎng)超過(guò)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)增速的直屬單位和成員單位進(jìn)行預(yù)警提醒和約談問(wèn)責(zé)，大部分單位實(shí)現(xiàn)了貸款控制目標(biāo)。

（二）積極爭(zhēng)取并落實(shí)財(cái)稅金融支持政策。中航工業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)積極與財(cái)政部、國(guó)資委、工信部、國(guó)稅總局等國(guó)家部門溝通協(xié)調(diào)，全力爭(zhēng)取落實(shí)對(duì)軍民品重點(diǎn)項(xiàng)目及產(chǎn)品的財(cái)稅金融支持政策，有力支持了重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和軍民深度融合。

（三）全力支持創(chuàng)新研發(fā)投入。中航工業(yè)持續(xù)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)型號(hào)、民機(jī)研制和條件保障建設(shè)的經(jīng)費(fèi)支持和政策保障，有力地促進(jìn)了航空科研生產(chǎn)的發(fā)展；通過(guò)歸集創(chuàng)新基金支持研發(fā)類、產(chǎn)學(xué)研和基礎(chǔ)研究項(xiàng)目超過(guò)400個(gè)；通過(guò)資本金注入、民機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金、民品產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金以及貸款、貼息等形式，有力支持了重點(diǎn)軍民機(jī)項(xiàng)目和民品業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、深入推進(jìn)落實(shí) “降本增效”措施 ，努力改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效益和質(zhì)量

（一）深入實(shí)施降本增效。中航工業(yè)將成本控制指標(biāo)層層分解下達(dá)，組織各單位深入落實(shí)“降本增效”10項(xiàng)措施。大部分單位加強(qiáng)了對(duì)采購(gòu)、科研、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的成本管控，遏止了成本費(fèi)用水平快速上升的勢(shì)頭，全集團(tuán)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額比重同比增長(zhǎng)了0.9個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，集團(tuán)公司總部及各級(jí)單位認(rèn)真執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”要求，壓縮和減少各類會(huì)議、典禮和儀式等活動(dòng)數(shù)量，全集團(tuán)各類業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用支出同比均有下降。

（二）持續(xù)開展“兩金”清理盤活與清產(chǎn)核資。根據(jù)國(guó)資委和中航工業(yè)黨組關(guān)于“兩金”清理專項(xiàng)工作要求，中航工業(yè)成立了工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，認(rèn)真分解落實(shí)“兩金”管控目標(biāo)，組織“兩金”清理盤活工作，并加強(qiáng)了對(duì)“兩金”占用高、管理差的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目與重點(diǎn)環(huán)節(jié)的檢查督導(dǎo)工作。針對(duì)因軍品價(jià)差掛賬、設(shè)計(jì)改型、技術(shù)狀態(tài)變更等原因形成的應(yīng)收款項(xiàng)與存貨損失，計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)部門協(xié)同清查、認(rèn)定損失，初步落實(shí)國(guó)資委清產(chǎn)核資政策70億元。同時(shí)，積極配合開展投資清理與扭虧減虧工作，促進(jìn)了資產(chǎn)清理盤活和扭虧增盈工作的開展。

（三）深入推進(jìn)集中采購(gòu)。中航工業(yè)進(jìn)一步發(fā)揮集中采購(gòu)平臺(tái)作用，建立健全采購(gòu)管理工作機(jī)制，積極推進(jìn)鈦材、高溫合金、鋁材等7類物資的集中采購(gòu)。改進(jìn)完善刀具的采購(gòu)管理，重點(diǎn)通過(guò)壓縮品牌數(shù)量、規(guī)范采購(gòu)渠道、公開采購(gòu)價(jià)格、推行在線采購(gòu)等方式，將刀具采購(gòu)管理由自主備案采購(gòu)提升為組織自主采購(gòu)模式。全年實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)管理的物資金額約370億元。

四、積極防范化解經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長(zhǎng)

（一）積極配合各項(xiàng)檢查、審計(jì)工作并落實(shí)問(wèn)題整改。計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)積極配合中央巡視工作、國(guó)家審計(jì)署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，落實(shí)財(cái)政監(jiān)督檢查、決算審核、國(guó)家及軍隊(duì)各專項(xiàng)審計(jì)、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)監(jiān)督檢查要求，嚴(yán)格按照各有關(guān)方面的審計(jì)檢查意見(jiàn)，重點(diǎn)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期投資、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理和“小金庫(kù)”等問(wèn)題逐一排查、落實(shí)責(zé)任、督促整改，起到了較好的效果。

（二）加強(qiáng)重大經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。中航工業(yè)進(jìn)一步完善重大經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)擔(dān)保、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)嚴(yán)格履行報(bào)批和備案程序，并多次組織召開專題會(huì)議要求有關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的規(guī)范管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，堅(jiān)決清退融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，2015年中航工業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入同比減少300多億元。同時(shí)，及時(shí)組織對(duì)成都欣華欣、民機(jī)公司等巨虧風(fēng)險(xiǎn)事件采取有效措施，避免了損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。

五、不斷夯實(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)，協(xié)同推進(jìn)有關(guān)重點(diǎn)專項(xiàng)工作

（一）深入推進(jìn)AOS體系建設(shè)。中航工業(yè)指導(dǎo)有關(guān)單位以實(shí)施管理創(chuàng)新為突破口，優(yōu)化流程、提升效率、降低成本，中航工業(yè)運(yùn)營(yíng)管理體系（AOS）方法論與推進(jìn)思路進(jìn)一步完善。中航工業(yè)總部先行試點(diǎn)推進(jìn)AOS財(cái)務(wù)管理模塊開發(fā)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）健全完善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度體系。中航工業(yè)重新梳理了計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度體系框架，修訂和完善了《會(huì)計(jì)核算辦法》等多項(xiàng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度。結(jié)合財(cái)政部要求，集團(tuán)公司制定下發(fā)了《管理會(huì)計(jì)工作推進(jìn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，推動(dòng)各級(jí)單位管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新實(shí)踐，促進(jìn)了企業(yè)管理水平提升。

（三）深入推進(jìn)項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師系統(tǒng)建設(shè)。2015年，中航工業(yè)發(fā)布實(shí)施項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師系統(tǒng)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，并組織各相關(guān)單位擴(kuò)大項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師系統(tǒng)試點(diǎn)范圍，已在國(guó)防科研重點(diǎn)型號(hào)項(xiàng)目上建立了型號(hào)總會(huì)計(jì)師系統(tǒng)。計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)在經(jīng)費(fèi)概算、成本價(jià)格等方面，與科研、生產(chǎn)、市場(chǎng)等部門大力協(xié)同，加強(qiáng)了科研經(jīng)費(fèi)管理和成本控制。航空裝備、飛機(jī)等單位不斷加強(qiáng)研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、成本、價(jià)格等方面的一體化管理，促進(jìn)了技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合。

（四）協(xié)同推進(jìn)重點(diǎn)改革工作。中航工業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)積極為重組、上市、并購(gòu)等資本運(yùn)作提供資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)籌劃等專業(yè)支持，協(xié)同有關(guān)部門在重大重組項(xiàng)目、再融資項(xiàng)目、IPO項(xiàng)目及海外并購(gòu)項(xiàng)目中發(fā)揮了積極作用。同時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同有關(guān)部門，推動(dòng)了廠辦大集體改革、棚戶區(qū)改造等歷史遺留問(wèn)題的解決。

（五）不斷加強(qiáng)計(jì)劃財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍體系建設(shè)。中航工業(yè)積極推進(jìn)領(lǐng)軍人才和國(guó)際化人才培養(yǎng)，2015年有5人入選“全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（后備）工程”，累計(jì)入選人數(shù)達(dá)28人；組織參加境外MBA培訓(xùn)28人，累計(jì)培訓(xùn)境外MBA 135人；新錄取參加MPAcc培訓(xùn)37人，累計(jì)培養(yǎng)MPAcc500多人。同時(shí)，積極推動(dòng)總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍配備，并繼續(xù)組織開展各類財(cái)會(huì)人才的培訓(xùn)和交流。

（中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部供稿 李耀鵬執(zhí)筆）