全國社會保障基金理事會基金財務(wù)會計工作

2015年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）的財務(wù)會計工作緊緊圍繞社?；饡闹行娜蝿?wù)，重點在信息披露、拓展新業(yè)務(wù)、完善法規(guī)制度、加強(qiáng)精細(xì)化管理、推進(jìn)基本養(yǎng)老保險基金投資運營及地方養(yǎng)老金受托管理等方面狠下功夫，順利完成各項任務(wù)。2015年末，社?；饡芾淼幕鹳Y產(chǎn)總額 19 138.21億元，基金權(quán)益總額17 966.51億元(其中：全國社會保障基金權(quán)益15 083.42億元，個人賬戶基金權(quán)益1 149.65億元，廣東受托基金權(quán)益1 196.49億元，山東受托基金權(quán)益536.95億元)；基金權(quán)益投資收益額2 294.61億元，投資收益率15.19%，基金自成立以來的累計投資收益額7 907.81億元，年均投資收益率8.82%。

一、做好分析與預(yù)測，完善財務(wù)信息披露

（一）完善基金年報披露內(nèi)容。隨著基金規(guī)模及受托地方委托資金規(guī)模的增加，社?；饡苌鐣P(guān)注度越來越高，政府信息公開原則上對增加信息披露內(nèi)容也提出更高的要求，社?；饡Υ斯ぷ鞲叨戎匾?，積極調(diào)研，聽取各方意見，結(jié)合基金業(yè)務(wù)對基金對外披露年報進(jìn)行了修改完善，增加了對直接投資和委托投資的解釋，以及“資產(chǎn)配置與風(fēng)險管理”、“投資運營管理”等內(nèi)容，使基金投資運作及主要財務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容更加清晰。

（二）加強(qiáng)財務(wù)分析和預(yù)測。在錯綜復(fù)雜的國際國內(nèi)形勢下，社?；饡猿挚茖W(xué)精細(xì)管理，不斷加強(qiáng)財務(wù)分析力度，提高分析水平，密切關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合資本市場發(fā)展變化情況，著力于分析基金總體收益情況和五大類資產(chǎn)收益情況，并根據(jù)市場情況、季度收益情況和往年收益情況，動態(tài)進(jìn)行全年收益測算和預(yù)計，積極為投資管理決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

二、堅持改革創(chuàng)新，積極穩(wěn)妥拓展新業(yè)務(wù)

（一）擴(kuò)大存款銀行范圍，收益提升效果顯現(xiàn)。為解決協(xié)議存款業(yè)務(wù)中存款銀行范圍偏窄、存款集中度越來越高的問題，進(jìn)一步提高協(xié)議存款報價的活躍程度，社?；饡磸?fù)研究，提出將現(xiàn)有14家存款銀行范圍擴(kuò)大至30家，新增銀行在中央國庫現(xiàn)金管理存款銀行的范圍內(nèi)選擇的建議，報經(jīng)財政部、人力資源和社會保障部批準(zhǔn)同意。為了控制風(fēng)險，最大限度地保證銀行存款安全，在與新增16家銀行辦理協(xié)議存款時，按照規(guī)定要求相關(guān)銀行提供債券質(zhì)押擔(dān)保。基金已在新增銀行開展存款業(yè)務(wù)，存款收益水平同比提高，取得了良好成效。

（二）積極拓展新業(yè)務(wù)。為滿足基金保值增值的需要，社?；饡e極開拓新渠道、尋找新機(jī)會。2015年社保基金會提出適當(dāng)擴(kuò)大基金投資范圍的建議，報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，同意適當(dāng)擴(kuò)大全國社保基金投資范圍，在依法審慎合規(guī)、確保安全的前提下，一是把基金債券投資擴(kuò)展到地方政府債券，并將企業(yè)債和地方政府債投資比例從10%提高到20%。二是將基金直接投資范圍，從中央管理企業(yè)的改制或改革試點項目，擴(kuò)大到中央企業(yè)及其子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)包括優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)。三是將基金的信托貸款投資比例上限由5%提高到10%，加大對保障性住房、城市基礎(chǔ)設(shè)施等項目的參與力度。四是允許基金按規(guī)定在全國銀行間一級市場直接投資同業(yè)存單，并按照銀行存款管理。五是對于大額存單業(yè)務(wù)，2014年經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后，社?；饡恢泵芮嘘P(guān)注和跟蹤相關(guān)產(chǎn)品動向，陸續(xù)開展了相關(guān)業(yè)務(wù)。對于結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)存貸款統(tǒng)計口徑的通知》和《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整部分商業(yè)銀行財政存款和準(zhǔn)備金存款范圍的通知》文件規(guī)定，結(jié)構(gòu)性存款納入一般存款，按規(guī)定向中國人民銀行交納存款準(zhǔn)備金，屬于全國社保基金可直接投資的范圍。社?；饡鶕?jù)市場利率情況，相機(jī)開展了結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)。

三、夯實業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，完善相關(guān)制度與協(xié)議

（一）修訂基金資金管理辦法。隨著基金業(yè)務(wù)和規(guī)模的發(fā)展，2002年制定執(zhí)行的《全國社會保障基金資金管理暫行辦法》已不適應(yīng)資金管理的需要，為更好地滿足基金的發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范資金管理流程及明晰職責(zé)，社保基金會在總結(jié)以往資金管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)行實際做法，認(rèn)真梳理了基金資金管理流程，細(xì)化了資金流入預(yù)計和資金流出管理程序，增加了短期資金存放管理內(nèi)容，進(jìn)一步明確了與資金管理相關(guān)的部門職責(zé)，修訂草擬了《全國社會保障基金資金管理辦法》。2015年12月28日經(jīng)理事長辦公會審議通過，29日印發(fā)執(zhí)行。

（二）修訂基金委托投資風(fēng)險準(zhǔn)備金管理辦法。根據(jù)投資管理精細(xì)化的要求和基金業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，在充分征求會內(nèi)相關(guān)部門、基金管理人和托管人意見基礎(chǔ)上，及時修訂了《全國社會保障基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金管理辦法》，于2015年12月印發(fā)了《全國社會保障基金境內(nèi)委托投資風(fēng)險準(zhǔn)備金管理辦法》，對境內(nèi)委托投資風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用及社保基金會、管理人和托管人的職責(zé)等做了進(jìn)一步的規(guī)定，原《全國社會保障基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金管理辦法》同時廢止。

（三）根據(jù)多年的操作經(jīng)驗和銀行反饋意見，社?；饡抻喠伺c銀行簽署的《銀行存款與結(jié)算服務(wù)協(xié)議》，進(jìn)一步提升存款銀行服務(wù)的規(guī)范化和資金清算的安全與效率。

四、加強(qiáng)精細(xì)化管理，保障投資業(yè)務(wù)順利開展

（一）落實財政撥款補(bǔ)充全國社?；?。2015年全國社?；鹳Y金籌集工作繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)，財政預(yù)算撥款、彩票公益金、國有股減轉(zhuǎn)持收入等財政性資金和股份及時撥付到賬，共計706.40億元，其中中央財政預(yù)算撥款200億元，國有股減轉(zhuǎn)持資金和股份179.06億元，彩票公益金327.34億元?？鄢龑崢I(yè)投資項目上市時社?；饡鳛閲泄蓶|履行減持義務(wù)減少國有股0.02億元，2015年財政性凈撥入全國社?；?06.38億元。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)資金精細(xì)管理。扎實做好年度、季度可用資金預(yù)計，配合完成2015年年度、季度資產(chǎn)配置工作，結(jié)合資金情況，做好資金與投資用款的匹配和調(diào)度。同時密切跟蹤資金到賬情況，在滿足投資需求的前提下，將富余的短期資金盡可能及時劃入收益較高的現(xiàn)金管理組合，在提高資金調(diào)度效率的同時，盡可能提高短期資金收益。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)各項會計及托管工作。一是根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和內(nèi)部工作規(guī)程，安全及時辦理資金清算，全面及時進(jìn)行基金賬務(wù)處理，對托管行會計核算工作予以監(jiān)督和指導(dǎo)，加強(qiáng)存款賬賬、賬實核對；及時編制并向相關(guān)方提供財務(wù)報告。其中，向社會公布的基金年度報告，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，由社保基金會通過政府采購以公開招標(biāo)方式選聘會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，經(jīng)審計后的基金年度報告報財政部、人力資源和社會保障部審核批準(zhǔn)后，通過《經(jīng)濟(jì)日報》《中國證券報》和社?；饡俜骄W(wǎng)站向社會公布。2015年基金年度報告于2016年6月3日向社會公布。同時審計署每年都對社?；饡盎鹎闆r進(jìn)行審計。二是在托管業(yè)務(wù)方面，順利完成與中國農(nóng)行銀行托管合同的續(xù)簽工作；草擬了《全國社保基金托管人考評暫行辦法》；繼續(xù)積極拓展境外托管行增值服務(wù)，增加開展證券借貸業(yè)務(wù)的境外投資組合數(shù)量。

五、推進(jìn)基本養(yǎng)老保險基金投資運營及地方養(yǎng)老金受托管理

（一）開展基本養(yǎng)老保險基金委托社?；饡\營基礎(chǔ)性工作?；攫B(yǎng)老保險基金委托社?；饡顿Y運營是國家社會保障體系的重大改革。社?；饡h組高度重視，統(tǒng)一部署，積極參與基本養(yǎng)老保險基金投資管理方案的討論與制定，起草基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理合同。同時啟動了有關(guān)基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理人和托管人評選制度的起草工作。

（二）受托運營山東省基本養(yǎng)老保險基金。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，按照人力資源和社會保障部、財政部要求，社?；饡c山東省人民政府正式簽訂了《山東省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理合同》，山東省人民政府委托社保基金會投資管理1 000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余資金，截至2015年末已到賬500億元。

（三）做好廣東基本養(yǎng)老保險基金和個人賬戶資金受托管理相關(guān)事宜。2014年廣東省政府委托社?；饡顿Y運營的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金陸續(xù)期滿，按照合同規(guī)定，社?；饡⑵?年委托期滿的應(yīng)得收益返還廣東省人民政府，并就委托期限延長3年的補(bǔ)充合同事宜與廣東方面達(dá)成共識。安排做好個人賬戶基金及廣東、山東委托資金委托人座談會，及時通報提供個人賬戶基金和廣東、山東委托資金投資運營情況報告及基金整體的季度、年度財務(wù)報告，收集整理與會代表對基金投資運營及養(yǎng)老保險制度提出的意見和建議，并予及時反饋。

（全國社?；鹄硎聲鹭攧?wù)部供稿 景宣鈞執(zhí)筆）